ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ И РАСЧЁТЫ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ И РАСЧЁТЫ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ

Сначала напомним, что для объекта по УСН «Доходы» налоговая ставка составляет 6 процентов (п. 1 ст. 346. 20 НК РФ).

Теперь рассмотрим пример расчета ИП налога на УСН «Доходы» за 2017 год при условии, что наёмных работников в 2017 году у него не было.

Пример

Доходы ИП Краснова Владимира Викторовича в 2017 году составляли 150 000 рублей за каждый квартал.

В марте 2017 года он перечислил дополнительный взнос на ОПС за 2016 г. – 3000 руб. (1% с дохода больше 300 000 руб. за год).

В декабре 2017 года ИП Краснов сделал фиксированный платеж в размере 27 990 рублей (на ОПС 23 400 руб. + на ОМС 4590 руб. ).

Период 2017 года	Расчёт авансового платежа, руб.	Аванс к уплате: уменьшаем на взносы и предыдущие авансы, руб.
I квартал	150 000 руб. × 6% = 9000	9000 руб. – 3000 руб. = 6000
Полгода	(150 000 руб. + 150 000 руб. ) × 6% = 18 000	18 000 руб. – 3000 руб. – 6000 руб. = 9000
9 месяцев	(150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб. ) × 6% = 27 000	27 000 руб. – 3000 руб. – 6000 руб. – 9000 руб. = 9000
Весь 2017 год	(150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб. + 150 000 руб. ) × 6% = 36 000	36 000 руб. – 1800 руб. – 27 990 руб. – (6000 руб. + 9000 руб. + 9000 руб. ) = -17 790

Обратите внимание, что в последнем случае аванс к уплате за 2017-й год уменьшаем сразу:

Поскольку получили отрицательную сумму, значит, налог за 2017 год ИП Краснов не платит: суммы к уменьшению превысили его.