Министерство образования и науки РФ

Министерство образования и науки РФ

Региональный

финансово-экономический институт

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА

по учебной дисциплине

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Курск

Задание № 1

Вам необходимо внимательно прочитать каждое утверждение, приведенное в таблице, и определить, верное оно или неверное. Предложения, которые, на ваш взгляд, являются истинными, отметьте плюсом, а ложные – минусом.

№	+ / -	УТВЕРЖДЕНИЯ
	+	Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности и устанавливается в процентном соотношении от кадастровой стоимости земли.
	-	Для целей налога на прибыль предприятие не может самостоятельно устанавливать сроки полезного использования по нематериальным активам.
	-	Организация, перешедшая на ЕНВД, освобождается от уплаты налога на прибыль организаций, НДС, НДФЛ и налога на имущество организаций.
	+	Налог на имущество организаций относится к региональным налогам.
	+	Организация может перейти на УСН, если количество работников не превышает 100 человек, а остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. рублей.
	-	Налоговые ставки транспортного налога установлены в Налоговом кодексе и не могут быть изменены законами субъектов Российской Федерации.
	+	Налог на добычу полезных ископаемых относится к федеральным налогам.
	+	Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом.
	-	Система налогообложения в виде ЕНВД не применяется в отношении предпринимательской деятельности по оказанию ветеринарных услуг.
	-	Когда суммарный баланс становится менее 40 000 рублей, бухгалтер вправе ликвидировать амортизационную группу.
	+	Налоговая база по налогу на имущество определяется как остаточная стоимость основного средства, сформированная по данным бухгалтерского учета.
	-	Налогоплательщики, у которых за месяц выручка от реализации продукции (без учета НДС) не превысила 2 млн. рублей, освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость.
	-	Организации, перечисляющие суммы оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), не имеют права на вычет НДС.
	+	Акцизы – это косвенный налог, поэтому сумма налога при продаже товара вы включаете в цену товара и предоставляете покупателю к оплате.
	-	При ведении бухгалтерского учета предприятия могут использовать на выбор один из двух методов признания доходов и расходов: кассовый метод или метод начисления.

Задание № 2

Заполните таблицу. Для каждого приведенного в ней налога вы должны указать:

· налоговую базу;

· ставку налога;

· бухгалтерскую проводку по начислению налога.

Наименование

Налоговая база

Налоговая ставка

Бух. проводка

Дт

Кт

НДС

Налогом облагается выручка от реализации товаров (работ, услуг).

Ставки налога: - без НДС; - 0%; - 10%; - 18%.

Исходящий: 90/3 91/2 Входящий: 76-19

68/2 68/2

НДФЛ

Налогом облагается доход в денежной или натуральной форме, или в виде материальной выгоды.

Ставки, по которым производится расчет налога, зависят от вида дохода, который выплачивается работникам (или посторонним физическим лицам). Ставки налога: - 9%; - 13%; - 15%; - 30%; - 35%; - 20%.

Налог на прибыль организаций

Налогом облагается прибыль, полученная налогоплательщиками: 1) для российских организаций – полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ; 2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства; 3) для иностранных организаций - доходы полученные от источников в РФ.

Налоговая ставка устанавливается в размере 20%, при этом: · 2% - в Федеральный бюджет; · 18% - в бюджеты Российской Федерации.

68/9

Налог на имущество организаций

Налогом облагается имущество, которое учитывается на балансе организации в качестве объектов основных средств.

Ставки налога: - 0, 8%; - 1, 5%; - 2%; - 2, 2%.

91/2

68/ «Расчеты по налогу на им-во»

Транспортный налог

Налоговая база определяется в зависимости от вида транспортного средства: - для транспортных средств, имеющих двигатели, – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; - в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, – как тяга реактивного двигателя воздушного транспортного средства в килограммах силы; - в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, – как валовая вместимость в регистровых тоннах; - в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных выше, – как единица транспортного средства.

Объект налогообложения, с каждой лошадиной силы ТС	Ставка, руб.
Грузовые автомобили:
самоходные средства	2. 05
до 100 л. с.	2. 5
от 100 до 150 л. c.	4. 0
от 150 до 200 л. с.	5. 0
от 200 до 250 л. с.	6. 5
свыше 250 л. с.	8. 5
Легковые автомобили:
до 100 л. с.	2. 5
от 100 до 150 л. c.	3. 5
от 150 до 200 л. с.	5. 0
от 200 до 250 л. с.	7. 5
от 250 до 410 л. с.
свыше 410 л. с.
Мотоциклы и мотороллеры:
до 20 л. с.
от 20 до 35 л. с.
от 35 до 150 л. с.
более 150 л. с.
Автобусы с мощностью двигателя:
до 200 л. с.
выше 200 л. с.
Снегоходы и мотосани:
до 50 л. с.	2. 5
свыше 50 л. с.	5. 0
Катера, яхты и моторные лодки:
до 100 л. с.
от 100 до 300 л. с.
свыше 300 л. с.
буксируемые суда, за тонну
Гидроциклы с мощностью мотора:
до 100 л. с.
от 100 до 150 л. с
более 150 л. с
Другие транспортные средства:
самолеты и вертолеты
реактивные самолеты, с кг. тяги
не имеющие двигателей, за штуку