Как заполнить зарплату и отпускные в расчете за I квартал

Как заполнить зарплату и отпускные в расчете за I квартал

Зарплата. Отражайте декабрьскую зарплату в расчете за I квартал, если выдали ее 29 декабря и позднее. Порядок заполнения отчета зависит от даты, когда рассчитались с работниками (письмо ФНС от 01. 11. 2017 № ГД-4-11/22216@).

Если вы рассчитались с работниками 28 декабря и раньше, то эти выплаты вы уже включили в годовой отчет, в квартальный расчет повторно суммы не заносите.

Зарплату за март и НДФЛ с нее отразите в строках 020 и 040 раздела 1 расчета. Как заполнять даты в разделе 2, зависит от того, когда вы выдали деньги (см. табл. 2 ниже). Зарплату при увольнении вы покажете в разделе 1 в том периоде, когда работник уволился, поскольку дата дохода — последний день работы (п. 2 ст. 223 НК). Если выплатили деньги в другой день, дата дохода и удержания НДФЛ в строках 100 и 110 будут отличаться.

Таблица 2. Как отразить зарплату

Отпускные и больничные. Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ зависит от того, когда компания выдала отпускные и больничные (см. табл. 3).

Таблица 3. Как отразить отпускные и больничные

Тест Компания уволила работника 7 марта, а выдала зарплату -- 12-го числа. Какую дату дохода отразить в строке 100 формы 6-НДФЛ?

07. 03. 2019

12. 03. 2019

31. 03. 2019

При увольнении дата дохода с зарплаты — последний рабочий день (п. 2 ст. 223 НК).