ИНСТРУКЦИОННО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ КАРТА

ИНСТРУКЦИОННО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ КАРТА

МДК 03. 01 Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами

Тема: НДФЛ

Цель занятий: научиться определять налогооблагаемую базу и рассчитывать суммы НДФЛ, подлежащих уплате в бюджет

Иметь представление: о понятии бюджета, налога, федерального налога; об элементах налогообложения по НДФЛ; о вычетах по НДФЛ

Знать: организацию расчетов с бюджетом по федеральным налогам

Уметь: оформлять бухгалтерскими записями начисления и перечисления федеральных налогов в бюджет; составлять корреспонденцию счетов; рассчитывать суммы федеральных налогов, подлежащих уплате в бюджет; рассчитывать сумму авансовых платежей

Норма времени: 2 часа

Оснащение и оборудование: план счетов бухгалтерского учета, калькулятор, рабочая тетрадь, НК РФ

Контрольные вопросы:

1) Какой главой НК РФ регулируется НДФЛ?

2) Назовите, какие вычеты есть по НДФЛ?

Задача 1

Гражданин Ильин П. И. имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет. С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за период с 1 января по 1 апреля текущего года.

Суммы доходов: янв – 20000, фев – 20000, мар – 23000, апр – 18000.

Задача 2

Ежемесячный доход физического лица, облагаемый НДФЛ по ставке 13% за работу по трудовому договору, составил 60 тыс. руб. Физическое лицо в браке и имеет на иждивении одного ребенка в возрасте 13 лет. Заявление на предоставление стандартных вычетов работодателю подано.

Определите сумму налога на доходы физического лица за год. Укажите бухгалтерские проводки.

Задача 3

Налогоплательщик – физическое лицо, резидент РФ в прошедшем году получил доходы:

заработную плату 180 тыс. руб.; государственную пенсию в размере 108 тыс. руб.; в натуральной форме (товаром) на предприятии стоимостью 19 тыс. руб.; при проведении рекламной акции выиграл в лотерею 10 тыс. руб.

Рассчитайте налог на доходы физического лица за прошедший год.

Задача 4

Необходимо рассчитать сумму НДФЛ за год, если у физического лица есть один несовершеннолетний ребенок, а доходы составили:

Месяц

янв

фев

мар

апр

май

июн

июл

авг

сен

окт

ноя

дек

сумма

Задача 5

Васильев Д. А. в прошлом году приобрел жилье за 1800000 руб. Его доход за прошлый год составил 750000 руб. На какую сумму вычета Васильев Д. А. может рассчитывать? Какая сумма может ему вернуться в текущем году? Какая сумма останется к возврату на следующий налоговый период?

Задача 6

Определить общую сумму НДФЛ за год, необходимую уплатить Сидорову С. С., который имеет сына 19 лет и дочь 17 лет. Его ежемесячный доход составляет 50000 руб. А так же: за январь начислен доход по гражданско-правовому договору 10000 руб.; в апреле оплачено обучение сына 30000 руб.; в феврале получен приз 2000 руб.; в марте получен доход от реализации гаража, который был в собственности 3 года – 100000 руб.

Преподаватель Е. Ю. Прокопенко