ИНСТРУКЦИОННО-ТЕХНАЛОГИЧЕСКАЯ КАРТА

ИНСТРУКЦИОННО-ТЕХНАЛОГИЧЕСКАЯ КАРТА

МДК 03. 01 Расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами

Тема: Налог на прибыль организации

Цель занятий: научиться определять налогооблагаемую базу и рассчитывать сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет

Иметь представление: о понятии бюджета, налога, федерального налога; об элементах налогообложения по налогу на прибыль

Знать: организацию расчетов с бюджетом по налогу на прибыль

Уметь: оформлять бухгалтерскими записями начисления и перечисления налога на прибыль в бюджет; составлять корреспонденцию счетов по налогу на прибыль; рассчитывать сумму налогу на прибыль, подлежащего уплате в бюджет

Норма времени: 2 часа

Оснащение и оборудование: план счетов бухгалтерского учета, калькулятор, рабочая тетрадь, НК РФ

Контрольные вопросы:

1) Какой главой НК РФ регулируется налог на прибыль?

2) Назовите отличия методов признания доходов и расходов?

3) Назовите сроки начисления и уплаты сумм по налогу на прибыль?

Задача 1

Доходы от реализации товаров составили 30 млн. руб., в т. ч. доходы, полученные от покупателей в порядке от предварительной оплаты товара – 2 млн. руб. Внереализационные доходы составили 3 млн. руб., в т. ч. в виде излишков ТМЦ, выявленных при инвентаризации – 1 млн. руб.

Расходы, связанные с производством и реализацией составили 10 млн. руб., в т. ч. расходы на аудиторские услуги – 0, 15 млн. руб, на сертификацию продукции – 0, 05 млн. руб., амортизационные отчисления – 0, 01 млн. руб.

Внереализационные расходы составили 3 млн. руб.

Определить сумму налога на прибыль, уплаченную в соответствующие бюджеты.

Задача 2

Доходы от реализации составили 33571076 руб. Внереализационные расходы – 3037125 руб. Сумма прочих расходов составила 24150015 руб. Внереализационные доходы – 1290570 руб.

Определить сумму налога на прибыль, уплаченную в соответствующие бюджеты.

Задача 3

№	Показатели	Ед. изм.	Значение
	Реализовано изделий	шт	53 000
	Цена сделки за единицу изделий	Руб.	2 320
	Материальные расходы	Тыс. руб.	78 300
	Расходы на оплату труда	Тыс. руб.	7 900
	Сумма начисленной амортизации	Тыс. руб.	12 300
	Прочие расходы с учетом исчисленного налога, кроме взносов во внебюджетные фонды	Тыс. руб.	1 200
	Штрафы, уплаченные за нарушения условий по договору поставки	Тыс. руб.
	Командировочные расходы В т. ч. сверх нормы	Тыс. руб.
	Списаны излишки ТМЦ	Тыс. руб.
	Взносы во внебюджетные фонды: ПФ РФ ФСС РФ ФОМС РФ	%	?
	Ставка налога на прибыль	%	?
	Сумма налога на прибыль (в разрезе ставок)	Тыс. руб.	?

Задача 4

Предприятием получена выручка от продажи – 180000 руб., в т. ч. НДС – 27458 руб.

Расходы, отнесенные на себестоимость проданной продукции – 110000 руб., в т. ч. затраты основного производства – 100000 руб. Управленческие расходы – 10000 руб.

Получены прочие доходы:

Начислены дивиденды по акциям – 15000 руб.

Штраф за нарушение условий договора – 5000 руб.

Произведены прочие расходы:

Оплата процентов по краткосрочному кредиту – 2500 руб.

Услуги банка – 1000 руб.

Налог на имущество – 15000 руб.

Получены убытки от списания уничтоженных пожаром материальных ценностей – 5000 руб.

Определить сумму налога на прибыль, уплаченную в соответствующие бюджеты.

Преподаватель Е. Ю. Прокопенко