Задание 2.. Задание 3. . Задание 4.. Вопросы для контроля знаний

Наименование счета

Остаток на начало периода

Обороты за период

Остаток на конец периода

55. 01 «Аккредитив»

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3

Задание 2.

На основании исходных данных требуется:

1. составить объявление на взнос наличными по данным операции 1;

2. составить платежное поручение по операции 4;

3. составить корреспонденцию счетов по таблице;

4. составить регистр по счету 51 «Расчетные счета» за сентябрь 2_____ г.

Исходные данные.

Остаток денежных средств на расчетном счете на 01. 09. 2_____ г. 157000 рублей.

Реквизиты для заполнения платежного поручения: Наименование организации ООО «Волна»

Юридический адрес: 390044 г. Рязань Московское шоссе д. 20

Расчетно-кассовое обслуживание осуществляется в Рязанском ОСБ 8606 г. Рязань

р\счет 40703810653100102354

к\счет 30101810500000000614

БИК 046126614

Журнал регистрации хозяйственных операций по учету денежных средств на расчетном счете представлен в табл. 2.

Таблица 2. Журнал регистрации хозяйственных операций по учету денежных средств на расчетном счете за сентябрь 2______ г.

№ п\п	Дата	Документ-основание	Содержание операции	Сумма руб.	Корреспонденция счетов
№ п\п	Дата	Документ-основание	Содержание операции	Сумма руб.	Дебет	Кредит

1.	01. 09 __	Объявление на взнос наличными	Поступили из кассы организации сверхлимитные суммы
2.	03. 09. __	Выписка банка № 11, чек 534567	С расчетного счета в кассу получены деньги на хозяйственные нужды
3.	03. 09. __.	Платежное поручение, банк. выписка № 11 Платежное поручение № 21	Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль
4.	14. 09. __	Банковская выписка № 13 Платежное поручение 22	Перечислено ООО «Волна за материалы»
5.	21. 09. __	Выписка № 14, платежное поручение № 22	Перечислено с расчетного счета ООО «Х» за услуги
6.	27. 09__.	Выписка № 15, платежные поручения № 23, 24, 25, 26	Перечислено с расчетного счета: А. НДФЛ Б. ПФРФ В. ФСС Г. ФОМС
7.	27. 09. __.	Выписка № 15, платежное поручение № 27	Перечислена зарплата на лицевые счета работников в Сберегательном Банке РФ
8.	27. 09. __	Выписка № 15 Платежное поручение № 112	Поступили на расчетный счет от ООО «Ирина» за материалы, отгруженные в августе 2____ г., задолженность за готовую продукцию, отгруженную в сентябре 2_ г.
9.	28. 09. __.	Выписка № 16, платежное поручение 29	Поступили на расчетный счет денежные средства от ООО «Декабрь» за проданный ксерокс
10.	28. 09__.	Выписка № 16, ПКО № 14	С расчетного счета в кассу поступили денежные средства на выплату зарплаты, материальной помощи и пособий по временной нетрудоспособности.
11.	30. 09__.	Выписка № 17, платежное поручение № 101	Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя ООО «Светоч»

Продолжение табл. 2


12.	30. 09__	Выписка № 17, платежное поручение № 102	Поступили на расчетный счет пени за просрочку платежа от покупателя ООО «Светоч»
13.	31. 09__	Выписка № 18, платежное поручение № 133, ПКО № 15	Поступили денежные средства от покупателя «Z»: в кассу; на расчетный счет
	31. 09__	Выписка № 18, платежные поручения 28, 28, 30, 31, 32, мемориальный ордер № 1312	Перечислено с расчетного счета: в бюджет НДС; в бюджет налог на прибыль; задолженность ООО «Квант»; ООО «Волна» предоплата за материалы; доходы учредителям; плата за обслуживание расчетного счета

Задание 3.

На основании исходных данных требуется:

1. составить бухгалтерские записи по счету 55 «Специальные счета в банках» (табл. 3);

2. составить регистр по счету 55 «Специальные счета в банках»

Исходные данные.

Таблица 3. Журнал регистрации хозяйственных операций по движению денежных средств по счету 55 «Специальные счета в банках»

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит

Выписка банка № 1234 с 03. 09-05. 09
	Зарезервированы денежные средства на специальном счете в банке	50 000
	Оплачен счёт поставщика с аккредитива	45 000
	Возврат неиспользованных средств аккредитива
	Списана банковская комиссия за проведение операции в размере 3%: - на прочие расходы; - на увеличение стоимости приобретаемых ценностей
Выписка банка № 1235 с 06. 09-12. 09
	Зачислены суммы на аккредитив за счет собственных денежных средств	300 000
	Зачислены суммы на аккредитив за счет краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов	100 000
	Перечислены средства для расчетов чеками с расчетного счета	180 000

Продолжение табл. 3


	Депонируются средства на покупку чековой книжки за счет краткосрочных кредитов и займов	70 000
	На депозитный счет внесены денежные средства самим вкладчиком	90 000
	Поступили денежные средства на депозитный счет от третьих лиц	60 000
	Перечислена с аккредитива сумма за приобретённое оборудование	450 000
Выписка банка № 1236 с 13. 09-20. 09
	Поступили на аккредитив средства целевого финансирования	100 000
	Произведена оплата счетов подрядчика с аккредитива	250 000
	Оплачет счёт поставщика за топливо по чекам	200 000
	Перечислено транспортной организации за услуги по чеку	5 000
	Погашены краткосрочные кредиты, ранее за счет которых были открыты чековые книжки	70 000
	Остаток неиспользованных средств чековой книжки зачислен на расчетный счет
	Остаток аккредитива перечислен на расчётный счет.

Задание 4.

На основании исходных данных требуется:

1. сформулировать хозяйственные операции и составить бухгалтерские записи по движению денежных средств на аккредитивном счете, форму журнала регистрации хозяйственных операций разработать самостоятельно;

2. составить оборотную ведомость по счету 55 «Специальные счета в банках» (табл. 4);

3. заполнить регистр синтетического учета по счету 55 «Специальные счета в банках».

Исходные данные.

Договором купли-продажи от 20. 09. 20_ г., заключенным между ООО «Акцепт» и ОАО «Гранит», предусмотрена поставка холодильников «Минск» в количестве 50 штук по цене 17 200 рублей на общую сумму 860 000 рублей; транспортные расходы по доставке товаров несет покупатель. Условие оплаты – аккредитив, выставляемый поставщику и грузоперевозчику – железной дороге покупателем.

20. 10. 20_ г., выполняя условия договора, покупатель выставил аккредитивы:

-поставщику А – 860 000 рублей;

-ОАО «РЖД» – 25 700 рублей.

Аккредитивы выставлены за счет:

-собственных средств на расчетном счете – 25 700 рублей;

-краткосрочного кредита банка – 860 000 рублей.

После отгрузки 26. 11. 20_ г. произведены платежи:

-ОАО «РЖД» за доставку - 25 700 рублей;

-поставщику А за товары – 800 000 рублей.

Неиспользованная сумма аккредитива 30. 11. 20_ г. в сумме__? __ рублей направлена на погашение ранее полученного краткосрочного кредита.

Таблица 4. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 55 «Специальные счета в банках»

Вопросы для контроля знаний

1. Кто имеет право выполнять обязанности кассира?

2. Кем устанавливается лимит остатка денег в кассе?

3. На основании какого документа выдаются наличные денежные средства из кассы?

4. На основании каких документов банк осуществляет операции по счетам клиентов?

5. Допустимы ли помарки, подчистки, исправления в расчетных документах?

6. В каких случаях используются платежные поручения?

7. Какие документы используются в банке при операциях с наличными денежными средствами?

8. Какой документ, выдаваемый банком, отражает движение денежных средств на расчетном счете клиента?

9. Определите отличия расчетов инкассовыми поручениями от расчетов платежными поручениями.

12. На каком счете учитываются денежные средства сданные инкассаторам или непосредственно кредитным организациям, сберегательным кассам или почтовым отделениям, но не зачисленные на расчетный счет организации?

12. В каких случаях и кому могут выдаваться наличные деньги под отчет?

⇐ Предыдущая 1 23