Налог на прибыль

1. Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

а. предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству Российской Федерации и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а также филиалы и другие обособленные подразделения этих организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный счет;

б. российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ;

в. предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами по законодательству России и занимающиеся предпринимательской деятельностью.

2. В группировку расходов, связанных с производством и реализацией, не входят следующие:

а. материальные;

б. на оплату труда;

в. суммы начисленной амортизации;

г. прочие.

3. В соответствии с гл. 25 НК РФ амортизируемым признается имущество:

а. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 2 тыс. руб.;

б. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью на дату приобретения не более стократного размера минимальной месячной оплаты труда, установленного законом;

в. со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 тыс. руб.

4. Согласно гл. 25 НК РФ, амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии:

а. с функциональным назначением;

б. с первоначальной стоимостью;

в. со сроками полезного использования.

5. В соответствии с гл. 25 НК РФ налогоплательщики начисляют амортизацию:

а. только линейным методом;

б. линейным и нелинейным методом;

в. другими методами.

6. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – налоговыми резидентами РФ, применяется ставка:

а. 0%;

б. 9%;

в. 15%;

г. 30%.

7. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:

а. календарный месяц;

б. квартал;

в. календарный год.

8. Налогоплательщик вправе переносить убытки на будущее в течение следующего срока:

а. 5 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;

б. 8 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;

в. 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток.

9. Система налогового учета организуется налогоплательщиком:

а. в соответствии с нормативными документами, утвержденными Министерством финансов РФ и устанавливающими правила ведения налогового учета и обязательные формы документов;

б. в соответствии с рекомендациями Федеральной налоговой службы РФ (ФНС России);

в. самостоятельно.

10. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по результатам налогового периода:

а. не позднее 20 января;

б. не позднее 28 марта;

в. не позднее 30 марта.

Задания

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Реализовано изделий	шт.	53 000
2.	Цена сделки за единицу изделия	руб.	2 320
3.	Материальные расходы	тыс. руб.	98 300
4.	Расходы на оплату труда	тыс. руб.	4 900
5.	Сумма начисленной амортизации	тыс. руб.	2 300
6.	Прочие расходы с учетом исчисленных налогов кроме взносов на социальное страхование	тыс. руб.	1 200
7.	Расходы на командировки – всего, в том числе сверх установленных норм	тыс. руб.
8.	Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	Тыс. руб.
9.	Доходы от долевого участия в других организациях	Тыс. руб.
10.	Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств	Тыс. руб.
11.	Ставка взносов на соц. страх	%
12.	Ставка налога на прибыль – всего	%

Требуется определить налог на прибыль.

Решение

1. Доход от реализации изделий:

53 000*2 320=122 960 тыс. руб.

2. Расходы, связанные с производством и реализацией:

98 300+4900+2300+1200+(4900*26/100)+(295–100)=108 169 тыс. руб.

3. Внереализационные доходы: 430+185=615 тыс. руб.

4. Внереализационные расходы: 300 тыс. руб.

5. Прибыль:

122 960-108 169+615–300-15 106 тыс. руб.

6. Налоговая база: 15 106–430=14 676 тыс. руб.

7. Налог на прибыль в бюджет:

14 676*20/100=2 935, 2 тыс. руб.

Задание №1

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Реализовано природного газа	Куб. м	52 000
2.	Цена продукции за один кубометр с учетом НДС	руб. коп.
3.	Ставка НДС	%
4.	Расходы, связанные с производством и реализацией	тыс. руб.	29 500
5.	Прочие расходы с учетом исчисленных налогов – всего, в том числе: - командировочные расходы сверх установленных норм	тыс. руб. тыс. руб.
6.	Потери от стихийных бедствий	тыс. руб.
7.	Сумма списанной кредиторской задолженности	Тыс. руб.
8.	Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	Тыс. руб.
9.	Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств	Тыс. руб.
10.	Ставка налога на прибыль – всего	%

Требуется определить налог на прибыль в бюджет.

Задание №2

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Реализовано природного газа	куб. м	54 000
2.	Цена продукции за один кубометр с учетом НДС	руб. коп.	1 085, 60
3.	Ставка НДС	%
4.	Расходы, связанные с производством и реализацией	тыс. руб.	30 200
5.	Прочие расходы с учетом исчисленных налогов	тыс. руб.
6.	Потери от стихийных бедствий	тыс. руб.
7.	Сумма списанной кредиторской задолженности	Тыс. руб.
8.	Доходы от долевого участия в других организациях	Тыс. руб.
9.	Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств	Тыс. руб.
10.	Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	Тыс. руб.
11.	Ставка налога на прибыль – всего	%

Требуется определить налог на прибыль в бюджет.

Задание №3

Для исчисления налога на прибыль организация имеет следующие данные за 9 месяцев текущего года:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Реализовано изделий	куб. м	54 000
2.	Цена изделия с учетом НДС	руб.
3.	Ставка НДС	%
4.	Расходы, связанные с производством и реализацией	тыс. руб.	110 000
5.	Прочие расходы с учетом исчисленных налогов	тыс. руб.	13 500
6.	Сумма списанной кредиторской задолженности	тыс. руб.
7.	Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	тыс. руб.
8.	Доходы по муниципальным ценным бумагам	тыс. руб.
9.	Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств	тыс. руб.
10.	Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	тыс. руб.
11.	Ставка налога на прибыль – всего	%

Требуется определить налог на прибыль в бюджет.

Задание №4

Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Реализовано изделий	куб. м	54 000
2.	Цена изделия с учетом акциза и НДС	руб.
3.	Ставка акциза (условно)	%
4.	Ставка НДС	%
5.	Расходы, связанные с производством и реализацией	тыс. руб.	130 300
6.	Прочие расходы с учетом исчисленных налогов	тыс. руб.	15 320
7.	Расходы на организацию выпуска ценных бумаг	тыс. руб.
8.	Доходы по от долевого участия в других предприятиях	тыс. руб.
9.	Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств	тыс. руб.
10.	Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	тыс. руб.
11.	Ставка налога на прибыль – всего	%

Требуется определить налог на прибыль в бюджет.

Задание №5

Для исчисления налога на прибыль за налоговый период организация имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1.	Реализовано изделий	шт.	43 000
2.	Цена с учетом НДС за единицу изделия	руб.	4 130
3.	Ставка НДС	%
4.	Расходы, связанные с производством и реализацией	тыс. руб.	125 300
5.	Прочие расходы с учетом исчисленных налогов – всего, в том числе: - представительские расходы сверх установленных норм	тыс. руб. тыс. руб.	4 500
6.	Потери от стихийных бедствий	тыс. руб.
7.	Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета	тыс. руб.
8.	Доходы от сдачи имущества в аренду	тыс. руб.
9.	Расходы в виде недостачи ТМЦ в производстве и на складах в случае отсутствия виновных лиц	тыс. руб.
10.	Ставка налога на прибыль – всего	%

Требуется определить налог на прибыль в бюджет.