Общество с ограниченной ответственностью

Стр 1 из 2Следующая ⇒

Общество с ограниченной ответственностью

«Производственная компания «Полиметалл-М»

место нахождения: 129226, г. Москва, ул. Сельскохозяйственная, д. 12А, стр. 6, комната 16.

почтовый адрес: 127253, г. Москва, Дмитровское шоссе, д. 118, корпус 1.

ОГРН 1157746306167, ИНН 7717284687, КПП 771701001

Руководителю организации

Уважаемый Партнер!

С целью соблюдения действующего законодательства РФ, проявления должной осмотрительности в отношении выбора контрагентов при заключении договоров и снижения налоговых рисков и рисков неисполнения контрагентом обязательств, нашей организацией проводится проверка добросовестности и надежности контрагентов.

Пунктом 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12. 10. 2006 N 53 " Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды" было разъяснено, что налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности. Такой подход подтверждает официальная позиция Минфина России (Письма от 10. 04. 2009 N 03-02-07/1-177 и от 31. 12. 2008 N 03-02-07/2-231).

Кроме того, анализ судебной практики показывает: суд зачастую может потребовать от налогоплательщика подтверждения совершения им иных действий, направленных на проверку добросовестности контрагента и свидетельствующих о его должной осторожности и осмотрительности при выборе контрагента, помимо тех, на которые Минфин России указывает в своем Письме. Например: копии паспортов руководителей, оттиски печатей и образцы подписей (Пост. ФАС СКО от 20. 08. 2008 N Ф08-4867/2008 по делу А53-2218/2008-С5-44), договор купли-продажи недвижимости, справки об отсутствии задолженности предыдущего собственника по платежам, справки о состоянии здания (Пост. ФАС МО от 25. 09. 2008 N КА-А40/8188-08-П), наличие у контрагентов штатных сотрудников, основных средств и оборудования (см. Пост. ФАС ПО от 17. 07. 2008 по делу N А55-16398/2007 и Пост. ФАС МО от 01. 12. 2008 N КА-А40/9505-08-П, Пост. ФАС ВСО от 11. 11. 2008 N АЗЗ-2940/08-Ф02-5516/08).

Дополнительно к вышеперечисленным мерам, законодатель в статье 54. 1 Налогового кодекса РФ в ред. от 18. 07. 2017 обязал налогоплательщика проверять, владеет ли контрагент достаточными трудовыми и материальными ресурсами для исполнения сделки.

Отдельно обращаем внимание на то, что налоговая практика ВАС и ВС РФ указывает на то, что под должной осмотрительностью налогоплательщика должна пониматься коммерческая осмотрительность, предполагающая применение стандартов проверки деловой репутации, исправности, возможности исполнения как гражданско-правовых, так и налоговых обязательств, в связи с чем оставляем за собой право в течение действия заключённого договора в рамках проявления должной осмотрительности запрашивать иные документы, не поименованные в списке.

Основываясь на вышеизложенном, просим Вас предоставить следующие документы (для первичной проверки):

1. Свидетельство о государственной регистрации и/или свидетельство о присвоении ОГРН;

2. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);

3. Свидетельство о внесении изменений в ЕГРЮЛ (если изменялись данные об ЮЛ);

4. Устав (последняя редакция и/или последние изменения);

5. Договор об учреждении (последняя редакция и/или последние изменения) либо решение о создании общества (если 1 учредитель);

6. Протокол об избрании исполнительного органа и приказ о вступлении в должность;

7. Приказ о назначении главного бухгалтера;

8. Выписка из ЕГРЮЛ;

9. Финансовая отчетность (баланс, форма №2) за последний отчетный период;

10. Выписка из реестра участников/акционеров;

11. Копия паспорта единоличного исполнительного органа;

12. Доверенность на подписанта договора;

13. Карточка компании;

14. Специальное разрешение/допуск на вид деятельности, осуществляемый контрагентом (если оно требуется).

15. Штатное расписание;

16. Справка о наличии производственных мощностей;

17. Договоры аренды оборудования;

18. Договор аренды офисных площадей;

19. Договор аренды производственных площадей;

20. Договоры с субагентами/субподрядчиками/субисполнителями, действующие на момент предоставления услуг/работ и учредительные документы по ним, в т. ч. штатное расписание;

21. Оборотно-сальдовая ведомость за месяц до момента заключения договора;

22. Справка об отсутствии задолженности, выдаваемая ИФНС;

23. Заверения и гарантии (по форме, являющейся приложением к настоящему Письму).

Документы предоставляются в копиях, заверенные подписью директора поставщика услуг/работ и печатью организации.

Основываясь на ст. 421 ГК РФ полагаем, что любой контрагент вправе предоставить запрашиваемый для проверки добросовестности пакет документов не в полном объеме, при этом наша организация оставляет за собой право ограничить договорные отношения с данным юридическим лицом ввиду отсутствия в полном объеме требуемых сведений, подтверждающих его добросовестность.

С уважением,

Генеральный директор ООО «ПК «Полиметалл-М» В. И. Смирнов

ЗАВЕРЕНИЯ И ГАРАНТИИ

г. Москва «_____» _________ 2020 года

________________________________________________________________ ОГРН _________________________ (далее – Подрядчик) в лице _________________________________________, действующего на основании ___________________________________, в целях заключения Договора ________________________________________________________________________ (далее по тексту – Договор) заверяет ООО «ПК «Полиметалл-М» (далее – Заказчик) в том, что:

1. 1. Подрядчик является надлежащим образом учреждённым юридическим лицом, правомочным в соответствии с законодательством РФ на заключение Договора;

1. 2. Подрядчиком были совершены все действия, соблюдены все условия и получены все разрешения и согласия, которые требуются для того, чтобы Подрядчик мог заключить Договор и выполнять свои обязательства по нему, и чтобы Договор и обязательства по нему были правомерны, действительны и имели юридическую силу;

1. 3. Подрядчик ведёт и своевременно подаёт в налоговые и иные государственные органы финансовую, налоговую, статистическую и иную государственную отчётность в соответствии с законодательством РФ;

1. 4. Исполнение Договора осуществляется силами и средствами Подрядчика, который располагает для этого достаточными материальными и трудовыми ресурсами.

Подрядчик вправе привлекать для исполнения принятых на себя обязательств третьих лиц. В случае если Подрядчик привлечёт для исполнения своих обязательств третьих лиц, то Подрядчик несёт обязанность по проверке всех привлечённых третьих лиц на предмет достаточности их материальных и трудовых ресурсов, достоверности ведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, исполнения ими своих налоговых обязательств в отношении сделок, связанных с выполнением работ/оказанием услуг Заказчику, предоставление достоверных первичных бухгалтерских документов, которыми оформляется выполнение работ/оказание услуг и т. п. Подрядчик несёт полную материальную ответственность за последствия неисполнения или и ненадлежащего исполнения обязательств лицами, привлечёнными Подрядчиком для выполнения обязательств по Договору.

1. 5. Подрядчик в соответствии со ст. 431. 2 ГК РФ возмещает Заказчику все убытки, возникшие из-за недостоверности указанных в настоящей главе Договора заверений об обстоятельствах и предъявления в связи с этим к Заказчику налоговыми органами претензий на основании вступивших в законную силу актов, решений, требований, принятых в отношении Заказчика.

Убытки возмещаются в размере всех сумм, подлежащих уплате Заказчиком на основании вышеуказанных актов, решений, требований, включая недоимку, пени и штрафы. При этом, Подрядчик, также обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 10 % от сумм подлежащих оплате Заказчиком на основании вышеуказанных актов, решений, требований, включая недоимку, пени и штрафы.

Подрядчик обязуется в претензионном (внесудебном) порядке возместить Заказчику все штрафы убытки и доначисления, в 5-дневный срок с момента получения от Заказчика соответствующего требования и доказательств действительности и размера указанных убытков, и доначислений (в частности, копии, вступивших в законную силу актов, решений, требований налоговых органов).

Подрядчик в соответствии со ст. 406. 1 ГК РФ также возмещает все имущественные потери Заказчика, возникшие в связи с предъявлением налоговыми органами требований об уплате налогов, пеней и штрафов, доначисленных Заказчику в связи с поставками, работами и услугами по Договору, в том числе, по мотиву отказа Заказчику в применении налоговых вычетов по НДС (если применимо) и (или) исключения стоимости приобретённых товаров из расходов для целей налогообложения, по причинам, связанным с исполнением Подрядчиком и (или) привлечёнными третьими лицами, своих публично-правовых обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством РФ. Указанные имущественные потери возмещаются в размере сумм, уплаченных Заказчиком (взысканных с Заказчиком) на основании актов, решений, требований налоговых органов, включая недоимку, пени и штрафы (в части, добровольно не возмещённой Подрядчиком), в сроки, указанные Заказчиком.

1. 6. Факт оспаривания Заказчиком доначислений в Арбитражном суде не влияет на обязанность Подрядчика возместить убытки и (или) возместить имущественные потери Заказчика. В случае если в результате такого оспаривания Заказчиком сумма доначислений будет уменьшена, соответствующая сумма будет возвращена Подрядчику после вступления в законную силу решения соответствующего Арбитражного суда.

2. Подрядчик подтверждает, что Заказчик в рамках Договора вправе в любое время его исполнения проявить должную осмотрительность в отношении Подрядчика и в письменном виде запросить информацию и/или учредительные и иные документы Подрядчика и/или на третьего лица, привлечённого Исполнителем, подтверждающие реальность исполнения принятых на себя обязательств Подрядчиком. Исполнитель обязуется в сроки, указанные в запросе, предоставить запрашиваемую информацию/документы, а если в запросе срок предоставления не указан, то предоставить в течение 5-ти рабочих дней с момента получения запроса по электронной почте. Документы предоставляются в виде скан-копий, а также на бумажном носителе в виде копий, заверенных подписью директора и печатью организации. Отказ (не предоставление в указанные сроки) Исполнителя от предоставления информации/документов по запросу Заказчика, является основанием для последнего для задержки оплаты по Договору до получения от Исполнителя информацию/документы по запросу. В этом случае задержка платежа не является нарушением Заказчиком принятых обязательств по оплате в установленные сроки, в связи с чем на срок задержки оплаты не начисляются пени, предусмотренные договором, а также не применяется иная имущественная ответственность».

Подрядчик:

«___»_____________2020 года

________________________

/________________________/

12 Следующая ⇒