Пересмотр СОП. Лицо, ответственное за пересмотр. Пересмотр СОП. 1. Определение. 2. Ресурсы. 3. Документирование. 1.Закон Республики Казахстан от 28.02.2007 N 234-III О бухгалтерском учете и финансовой отчетности.. 2.Приказ Министерства здравоо

Наименование медицинской организации __________________________________ Наименование структурного подразделения	Стандартная операционная процедура
Название СОП:	Порядок проведения внутреннего финансового аудита медицинской организации

Разработчики:	Утверждено	Подпись руководителя МО
1.	Дата утверждения	(дата)
2.	Согласовано	Подпись менеджера по качеству
3.	Дата согласования	(дата)
4.	Ответственный за исполнение	Подпись руководителя структурного подразделения
5.	Введен в действие	(дата)
6.	Сотрудник, отвечающий за выполнение процедуры	(должность)

Пересмотр СОП

Лицо, ответственное за пересмотр	Пересмотр СОП
Лицо, ответственное за пересмотр	Дата	Оценка	Подпись

1. Определение

Система внутреннего аудита медицинской организации – это совокупность организационных мер, методик, действий, применяемых руководством и работниками для успешного и эффективного ведения хозяйственной деятельности.

2. Ресурсы

Не требуется

3. Документирование

Проводится в соответствии с действующим НПА:

1. Закон Республики Казахстан от 28. 02. 2007 N 234-III " О бухгалтерском учете и финансовой отчетности".

2. Приказ Министерства здравоохранения Республики Казахстан «Об утверждении стандартов аккредитации для субъектов здравоохранения» № 446 от 29 июня 2012 года

4. Процедуры:

Проведение внутреннего финансового аудита с целью анализа финансовой внутриучрежденческой деятельности медицинской организации для принятия управленческих решений

Аудит проводится по следующим последовательным стадиям:

1. планирование;

2. разработка подхода к процедуре аудита и подготовка программы;

3. обучение новейшим методам анализа финансово-хозяйственной деятельности администрации, экономистов, менеджеров, бухгалтеров, аудиторов медицинской организации;

4. проведение аудита c эффективным использованием инструментов оценки финансовой деятельности;

5. формирование аудиторского заключения;

6. использование полученной при экспертной оценке информации для принятия управленческих решений;

Система внутреннего финансового аудита состоит из двух направлений:

(рис. 1):

1) Фокус аудита (экономический анализ).

2) Финиш аудит (управленческий анализ) (схема 1. )

Фокус аудит включает:

1) проверку системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля, их мониторинг и разработку рекомендаций по улучшению этих систем;

2) проверку бухгалтерской и оперативной информации, включая экспертизу средств и способов, используемых для идентификации, оценки, классификации такой информации и составления на ее основе отчетности, а также специальное изучение отдельных статей отчетности, включая детальные проверки операций, остатков по бухгалтерским счетам

3) проверку соблюдения законов и других нормативных актов, а также требований учетной политики, инструкций, решений и указаний руководства;

4) проверку деятельности различных звеньев управления;

5) оценку эффективности механизма внутреннего контроля, изучение и оценку контрольных процедур в филиалах, структурных подразделениях экономического субъекта;

6) проверку наличия, состояния и обеспечения сохранности имущества;

7) оценку используемого программного обеспечения;

8) специальные расследования отдельных случаев, например подозрений в злоупотреблениях;

9) разработку и представление предложений по устранению выявленных недостатков и рекомендаций по повышению эффективности управления.

Финиш аудит включает решение вопроса по следующим аспектам:

1) эффективность (efficiency) - соотношение между объемом оказанных медицинских услуг и результатами деятельности и затраченными на получение этих результатов материальными, финансовыми, трудовыми и другими ресурсами;

2) результативность (effectiveness) - степень соответствия фактических результатов деятельности запланированным результатам;

экономичность (economy) - достижение заданных результатов с использованием наименьшего объема ресурсов или наилучшего результата с использованием заданного объема ресурсов.

12 Следующая ⇒