Счета аналитического учета. ЗАДАНИЕ

Счета аналитического учета

ЗАДАНИЕ

1. Составить бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля.

2. Составить и занести в журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.

3. Открыть синтетические счета, записать в них начальное сальдо, разнести операции по счетам, определить дебетовые и кредитовые обороты за месяц и подсчитать конечные сальдо.

4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за апрель.

5. Открыть аналитические счета к счету 10 «Материалы», счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Сделать в них необходимые записи.

6. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам. Сверить итоги оборотных ведомостей по аналитическим счетам с итогами соответствующих синтетических счетов.

7. Составить бухгалтерский баланс на 1 мая.

Остатки по счетам на 1 апреля

№ сч.	Наименование счета	Сумма, руб.
№ сч.	Наименование счета	дебет	кредит
	«Основные средства»	1 800 000
	«Материалы»	295 000
	«Касса»	6 000
	«Расчетный счет»	1 608 000
	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		1 380 000
	«Краткосрочные кредиты банков»		250 000
	«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»		20 000
	«Расчеты с персоналом по оплате труда»		60 000
	«Расчеты с подотчетными лицами»	1 000
	«Уставный капитал»		2 000 000

Расшифровка остатка по счету 10 «Материалы»

Наименование запасных частей	Единица измерения	Цена, руб.	Коли-чество	Сумма, руб.
Амортизаторы	шт.			50 000
Втулки	шт.			80 000
Вкладыши	шт.			165 000
Итого				295 000

Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщика	Сумма, руб.
Экспериментальный завод	550 000
Объединение «Стальконструкция»	830 000
Итого	1 380 000

Баланс предприятия на 1 апреля

Актив	Сумма, руб.	Пассив	Сумма, руб.

Баланс		Баланс

Журнал регистрации хозяйственных операции за апрель месяц.

№ п/п	Документ и краткое содержание опepaции	Корреспонди- рующие счета		Сумма, руб.
№ п/п	Документ и краткое содержание опepaции	Д	К	Сумма, руб.
	Выписка с расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: 1) банку по краткосрочному кредиту 2) поставщикам: экспериментальному заводу объединению «Стальконструкция»			? 150 000 300 000
	Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода: • амортизаторы 800 шт. • вкладыши 200 шт.			? ?
	Требования. Отпущены в ремонтный цех для выполнения ремонтных работ: • амортизаторы 100шт. • втулки 150 шт. • вкладыши 80 шт.			? ? ?
	Расходный кассовый ордер. Выдано в подотчет менеджеру Петрову на командировочные расходы			2 300
	Приходные ордера склада. Приняты на склад от объединения «Стальконструкция»: • втулки 1000 шт. • амортизаторы 500 шт.			? ?
	Расчетная ведомость. Начислена заработная плата рабочим ремонтного цеха за выполнение ремонтных работ.			50 000
	Справка. Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы.			5 000
	Справка. Начислены страховые взносы на заработную плату ремонтных рабочих. (34 %)			?
	Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи заработной платы			45 000
	Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата рабочим полностью.			?
	Накладные. Приняты на склад сэкономленные при ремонте: • втулки 20 шт. • вкладыши 10 шт.			? ?
	Выписка с расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: органам социального страхования бюджету экспериментальному заводу объединению «Стальконструкция».			27 800 5 000 60 000 80 000
	Авансовый отчет. Расходы по командировке менеджера Петрова списываются на производственные расходы
	Приходный кассовый ордер Остаток неиспользованной подотчетной суммы сдан менеджером Петровым в кассу			?

Синтетические счета для отражения хозяйственных операций

Д К Д К Д К Д К




Д	К	Д	К	Д	К	Д	К




Д	К	Д	К	Д	К	Д	К

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за апрель месяц

№ сч.	Наименование счета	Сальдо на 1 апреля		Оборот за апрель		Сальдо на 1 мая
№ сч.	Наименование счета	Д	К	Д	К	Д	К















	ИТОГО

Аналитические счета к счету_____________________

Наименование___________________		Ед. изм. ______		Цена, руб. ____		№ синтет. Сч. _
№	Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
		Кол-во	сумма	Кол-во	сумма	Кол-во	сумма
	Сальдо на 1 апреля	Х	Х	Х	Х

	Обороты за апрель					Х	Х
	Сальдо на 1 мая	Х	Х	Х	Х

Наименование___________________		Ед. изм. ______		Цена, руб. ____		№ синтет. Сч. _
№	Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
		Кол-во	сумма	Кол-во	сумма	Кол-во	сумма
	Сальдо на 1 апреля	Х	Х	Х	Х

	Обороты за апрель					Х	Х
	Сальдо на 1 мая	Х	Х	Х	Х

Наименование___________________		Ед. изм. ______		Цена, руб. ____		№ синтет. Сч. _
№	Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
		Кол-во	сумма	Кол-во	сумма	Кол-во	сумма
	Сальдо на 1 апреля	Х	Х	Х	Х

	Обороты за апрель					Х	Х
	Сальдо на 1 мая	Х	Х	Х	Х

Оборотная ведомость по аналитическим счетам

№п/п	Наименование	Ед. изм	Цена, руб.	Остаток на ________		Оборот за ____________				Остаток на _________
				Остаток на ________		Дебет		Кредит		Остаток на _________
				К-во	Сумма	К-во	Сумма	К-во	Сумма	К-во	Сумма



	ИТОГО	Х	Х	Х		Х		Х		Х

Аналитические счета к счету ____________________

Шифр счета________		Наименование счета________________________________	Обороты за _________
№ №	Содержание записи		Дебет	Кредит

Шифр счета________		Наименование счета________________________________	Обороты за _________
№ №	Содержание записи		Дебет	Кредит

Оборотная ведомость по аналитическим счетам

к счету _________ за апрель

№ п/п	Наименование	Остаток на 1 апреля		Оборот за апрель		Остаток на 1 мая
№ п/п	Наименование	Д	К	Д	К	Д	К




	ИТОГО

Баланс предприятия на 1 мая

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.

Баланс		Баланс