ВАРИАНТ 5. Задание 1. Задание 2. Задание 3. Задание 4. Наименование счета. Сумма цифрами. Наименование счета. Кредит. Сумма прописью. Триста двадцать тысяч рублей. Содержание операции, наименование, номер и дата документа, на основании которого составлен

ВАРИАНТ 5

Задание 1

Залоговые операции банков и их учет.

На основании Приказа Минфина России от 02. 07. 2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»информация об имуществе, переданном в залог, раскрывается в составе пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, в частности:

· по основным средствам, переданным в залог.

· по финансовым вложениям, находящимся в залоге.

· по запасам, находящимся в залоге по договору.

В отношении заложенного имущества раскрываются:

· факт передачи имущества;

· вид переданного имущества;

· установленные ограничения использования переданного имущества;

· возможности использования переданного имущества предприятием для ведения обычной деятельности.

В составе информации об имуществе, переданном в залог, указывается также его стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе.

Если произвести достоверную оценку имущества, переданного в залог, на отчетную дату не представляется возможным, информация об этом раскрывается обособленно с указанием условий определения залоговой суммы. Пример такой ситуации – передача в залог имущества, состав и оценка которого могут быть определены только в момент неисполнения условий залога и возникновения права у залогодержателя предъявить залоговые требования (допустим, величина залога определяется в процентах от суммы будущей выручки унитарного предприятия).

Информация об активах, являющихся предметом залоговых отношений в силу закона (например, признанных в бухгалтерском балансе предприятия активах, не оплаченных на отчетную дату), раскрывается обособленно.

Информация о залогах как выданных обеспечениях.

Задание 2

Поясните экономическую сущность следующих понятий и терминов:

-кредитоспособность- это способность погасить долг на основе прогнозируемого профиля доходов и расходов (включая прочие задолженности).

-сомнительная ссуда- значительный кредитный риск (обесценение в размере от 21% до 50%);

- неустойка- определённая законом или договором денежная сумма, которую одна сторона обязана уплатить другой в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, в частности в случае просрочки исполнения.

-финансовый лизинг- это операция по специальному приобретению имущества в собственность и последующей сдачей его во временное владение и пользование на срок, приближающийся по продолжительности к сроку эксплуатации и амортизации всей стоимости или большей части стоимости имущества.

Задание 3

ООО «Заречье» обратилось в банк «Сельский» с заявлением о предоставлении кредита для проведения весенне-полевых работ на общую сумму 320 тыс. рублей сроком на 5 месяцев. В качестве обеспечения возвратности кредита предлагается:

• поручительство льнозавода;

• залог сельхозтехники;

• залог здания фермы.

По ранее полученным кредитам ООО «Заречье» рассчиталось.

30. 04. Банк «Сельский» удовлетворил заявление ООО «Заречье»,

оформив с ним кредитный договор под 18% годовых. Начисление и уплата процентов производится ежемесячно по 26-е число включительно.

1. В данном случае будет уместна форма обеспечения залога, потому что займы под залог недвижимости характеризуются хорошими условиями для клиентов. У банка при таком виде кредитования меньше рисков. В случае невозврата заемщиком долга, у кредитора остается имущество, которое он вправе продать.

2. Кредитная заявка

технико-экономическое обоснование

заявление на получение ссуды

финансовый отчет

отчет о движении кассовых поступлений

внутренние финансовые отчеты

внутренние управленческие отчеты

прогноз финансирования

налоговые декларации

бизнес-планы

срочные обязательства

договор о залоге (гарантийные письма, страховые полисы)

сведения о заложенном имуществе

3. Приложение 1, 2

4. 70666руб

Задание 4

1. Выдача кредитов физическим лицам из кассы банка в зависимости от срока предоставленного кредита

В) Д – 455(02-07) Д – 457 (01-06) К – 20202

2. На каком счете учитываются гарантии и поручительства, выданные банком

Б) счет 91305

3. Отражена просроченная задолженность по кредиту, ранее предоставленному негосударственному коммерческому предприятию:

В) Д 45812 К 452 (А)

4. Операцией, отражаемой бухгалтерской проводкой Дебет 45505 Кредит 20202, является операция:

А) выдача кредита в российских рублях физическому лицу – резиденту РФ;

5. Проводкой Д 91317 К 99998 оформляется:

В) Возврат средств, предоставленных в рамках договора об открытии кредитной линии

6. Учтены лимиты по предоставлению кредита в виде овердрафта:

В) Д 99998 К 91317

7. Списание суммы просроченной задолженности по кредиту негосударственной коммерческой организации, предоставленному на 180 дней, за счет резерва отражается:

Б) Д – 45215 К – 45205

8. Предоставление (размещение) банком денежных средств физическим лицам в иностранной валюте осуществляется:

А) в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента - заемщика физического лица

9. Создание резервов по процентам, учтенным на счете 47427 «Требования по получению процентов» по кредитам, предоставленным юридическим лицам, отражается:

Б) Д – 70606 К – 47425

10. Зачисление денежных средств на расчетный счет клиента-заемщика при выдаче кредита индивидуальному предпринимателю оформляется

Б) Д – 454(01-10) К – 20208

Приложение1

Код формы документа по ОКУД

ООО «ЗАРЕЧЬЕ»

Составитель

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР №			30. 04. 2020
			Дата

Наименование счета	Дебет счета		Сумма цифрами
Корреспондентский счет		455(02-07)


Наименование счета	Кредит счета
Выдача денежных среств


Сумма прописью Триста двадцать тысяч рублей				Шифр документа


Содержание операции, наименование, номер и дата документа, на основании которого составлен мемориальный ордер
Подписи

Приложение:

документов на

листах.