Завдання 1. Розв’язок

За даними ситуації розрахувати суми податкового зобов'язання та податкового кредиту. Визначити суму ПДВ до сплати в бюджет

Завдання 1

За звітний місяць ТОВ " Світоч" реалізувало:

1) кукурудзу 4240 ц. по ціні 110 грн. (крім того ПДВ) за 1 ц.

2) пшеницю - 9500 ц. по ціні 145 грн. (крім того ПДВ) за 1 ц.

3) ячмінь - 3420 ц. по ціні 135 грн. (крім того ПДВ) за 1 ц.

4) картоплю 150 ц. по ціні 166 грн. (крім того ПДВ) за 1ц. На протязі цього ж місяця придбано (в т. ч. ПДВ):

1) бензин А - 95 на суму 10200 грн.

2) дизпаливо на суму 22650 грн.

3) мастильні матеріали - 3200 грн.

4) витрати по використанню природного газу склали 35000 грн.

5) витрати по електроенергії - 27000 грн.

Розв’язок

1. а)4240*110=466400 грн.

466400*20 ₌ 93280 грн.

100

б)9500*145=1377500 грн.

1377500*20₌275500 грн.

в)3420*135=461700 грн.

461700*20₌92340 грн.

г)150*166=24900 грн.

24900*20₌4980 грн.

д)10200*20/120=1700 грн.

е) 22650*20/120=3775 грн.

є) 3200*20/120=533, 3 грн.

ж) 35000*20/120=5833, 3 грн.

з) 2700*20/120=4500 грн

Підприємство реалізувало: 93280+275500+92340+4980=466100 грн. (Податкове зобов’язання)

Придбало: 1700+3775+533, 3+5833, 3+4500=16341, 6 грн. (Податковий кредит)

ПДВ= (Пз-Пк)=466100-16341, 6=449758, 4 грн.

Задача №1

Визначити суму податку з доходів фізичних осіб, якщо працівнику нарахована заробітна плата в сумі 20000 грн.

1) 20000грн > 19006грн

2) 19006*3, 6%=684, 2грн. - ЄСВ

3) (10730-684, 2)*15%=1506, 8 грн. – ПДФО

4) (20000-10730)*17%=1575, 9 грн. – ПДФО

5) 1506, 8+1575, 9=3082, 7 грн. – заг. сума ПДФО

6) 20000-684, 2-3082, 7=16233, 1 грн. – до сплати

Задача №2

Визначити суму податку з доходів фізичних осіб якщо за лютий 2011 року працівнику нарахована заробітна плата 7000 грн., оплата по лікарняному листку склала 4000 грн., за договором підряду - 5000 грн.?

1)7000*3, 6%=252грн. - ЄСВ з З/П

2)4000*2%=80 грн. - ЄСВ з лікарняних

3)5000*2, 6%=130 грн. – ЄСВ за договором підряду

4)(10730-252-80-130)*15%=1540, 2 грн. – ПДФО

5)(16000-10730)*17%=895, 9 грн. – ПДФО

6)1540, 2=895, 9=2436, 1 грн. - заг. сума ПДФО

7)16000-252-80-130-2436, 1=13101, 9 грн – до сплати

Задача №3

Працівнику, у якого є троє дітей віком до 18 років, нарахована заробітна плата в сумі 3200грн. Визначити суму і порядок сплати податку з доходів фізичних осіб.

1) 3200*3, 6% =115, 2 грн. – ЄСВ

2) 1500*3 = 4500 грн. – гранично допустима ПСП

3) 536, 5*3 =1609, 5 грн. ПСП

4) (3200-115, 2-1609, 5)*15%=221, 3 грн. – ПДФО

5) 3200-115, 2-221, 3 = 2863, 5 грн. – до сплати

⇐ Предыдущая 12