Таблица 1

Расчетно-пояснительная записка

1.Годовая производственная программа

(1)

где - общая трудоёмкость работ - технического вида воздействия - марки

автомобиля,

- нормативная трудоёмкость работ - технического вида воздействия

- марки автомобиля,

- количество работ выполняемых в год.

Расчёт трудоёмкости ремонта проводится в табличной форме.

Таблица 1

Годовая производственная программа

Наименование работ	Нормативная трудоёмкость, чел-ч	Количество работ в год	Общая трудоёмкость, чел-ч

2.Показатели планового фонда заработной платы

2.1. Основная и дополнительная заработная плата ремонтных рабочих

Оплата труда работников ремонтной службы производится на основе средневзвешенной расценки за 1час работы.

, (2)

где ЗП_Т – годовой фонд основной и дополнительной заработной платы по

тарифу,

С_Tij – сдельная расценка за 1 час работы,

2.2. Премирование ремонтных рабочих

, (3)

где П_р – сумма премий в год,

К_пр – коэффициент премирования принимаем 0,6 – 1,2.

2.3. Общий годовой фонд заработной платы

, (4)

2.4. Страховые взносы в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского образования

СВ = ЗП_ОБЩ · 0,34 , (5)

2.4.1. Страховые взносы в Пенсионный фонд

Сумма страховых взносов в размере 26% зачисляется в Пенсионный фонд на выплату пенсий.

, (6)

2.4.2. Страховые взносы в фонд социального страхования

В фонд социального страхования перечисляется 2,9% от фонда заработной платы.

, (7)

2.4.3. Страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования

В фонд обязательного медицинского страхования перечисляется сумма в размере 5,1% от фонда заработной платы.

, (8)

2.5. Обязательное страхование от несчастных случаев

На обязательное страхование от несчастных случаев перечисляется сумма в размере 1,1% от фонда заработной платы.

, (9)

2.6. Резерв на очередные отпуска

В резерв на очередные отпуска перечисляется сумма в размере 11,9% от фонда заработной платы.

, (10)

Сумма всех социальных отчислений составляет:

(11)

2.7. Фонд заработной платы с начислениями

, (12)

2.8. Среднемесячная заработная плата ремонтного рабочего

, (13)

где ЗП_М – заработок рабочего в месяц,

Р_Т – технически необходимое число ремонтных рабочих, чел.

3. Себестоимость производства работ в подразделении

3.1.Затраты на запасные части

3.1.1. Средневзвешенная норма расхода запасных частей на ТР

, (14)

где - средневзвешенная норма расхода запасных частей на техническое

воздействие,

- норма расхода запасных частей на техническое воздействие по -

марки автомобиля (приложение А),

- списочное количество автомобилей - марки автомобиля;

- коэффициент индексации, учитывающий темп инфляции, равный 1,1.

3.1.2. Нормы затрат на запасные части в подразделении

, (15)

где λ – коэффициент трудоёмкости работ в подразделении

, (16)

где Т_отд– трудоёмкость работ в подразделении, чел-ч;

Т_ТР - трудоёмкость работ в подразделении, чел-ч.

3.1.3. Сумма затрат на запасные части в подразделении

, (17)

где L_общ – общий годовой пробег парка автомобилей, км;

К_Э.З.Ч. – коэффициент экономии запасных частей.

(18)

3.2. Затраты на материалы

Нормы затрат на материалы включают в себя затраты на ремонтные, смазочные материалы и воду, идущую на технологические нужды и мойку автомобилей. Для автомобилей, не указанных в нормах, следует применять коэффициент 1,15 к нормам затрат базового автомобиля; при работе автомобиля в условиях 1 категории эксплуатации следует применять коэффициент 0,84, а в условиях 2 категории 3 – 1,25.

При работе с прицепами нормы затрат необходимо увеличить на 20%

3.2.1. Средневзвешенная норма затрат на материалы

, (19)

где - норма затрат материалов на техническое воздействие по - марки

автомобиля,

К_ин – Коэффициент индексации, учитывающий темпы инфляции, 1,1.

3.2.2. Нормы затрат на материалы в подразделении

, (20)

3.2.3. Сумма затрат на материалы в подразделении

, (21)

где К_ЭМ – коэффициент, учитывающий экономию материалов.

, (22)

где П_ЭМ – процент экономии материалов, (2 5).

3.3. Сумма накладных расходов

НР = ЗП_ОБЩ · У_КР / 100, (23)

где НР – сумма накладных расходов в подразделении,

У_КР – уровень накладных расходов для транспортного строительства принимаем 190%

3.4.Смета затрат и калькуляция себестоимости работ в подразделении

Расчёты проводим в табличной форме.

Таблица 2

Смета затрат и калькуляция себестоимости работ в отделении.

Статья затрат	Сумма затрат		Структура затрат
Статья затрат	Всего, руб.	На 1000км Пробега	Структура затрат
Фонд заработной платы	ЗП_общ
Фонд основной и дополнительной заработной платы	ЗП_т
Сумма премий	П_р
Страховые взносы	СВ
Пенсионный фонд	С_ПФ
Фонд социального страхования	С_фсс
Фонд медицинского страхования	С_фомс
Страхование от несчастных случаев	С_нс
Резерв на очередные отпуска	РОО
Сумма затрат на материалы	М
Запасные части	ЗЧ
Сумма накладных расходов	НР
Итого	С_р = ЗП_общ + СВ + С_нс + Р_оо + М + ЗЧ + НР

4. Стоимость производства работ в подразделении

При отсутствии отпускных цен на работы, производимые в производственном подразделении, возникает необходимость в их определении при оказании производственных услуг сторонним предприятиям и при выделении подразделения в самостоятельный хозяйствующий субъект.

4.1. Объём валовой продукции

, (24)

где ВП – объём валовой продукции,

S_ПОЛ – полная себестоимость работ в подразделении,

П_ПЛ – плановая прибыль,

НДС – налог на добавленную стоимость,

4.1.1. Полная себестоимость работ в подразделении

S_ПОЛ = С_р + Р_кр , (25)

где С_р – расчётная себестоимость работ в подразделении,

Р_кр – коммерческие расходы принимаем в размере 5% от расчётной себестоимости,

4.1.2. Плановая прибыль

, (26)

где Р – рентабельность производственной программы, для транспортной продукции принимаем 35%

4.1.3. Налог на добавленную стоимость

, (27)

где С_НДС – ставка налога на добавленную стоимость принимается 18% от оптовой цены производства работ, которая включает в себя полную себестоимость и плановую прибыль.

4.1.4. Рыночная цена одного чел-ч ремонта

, (28)

4.2. Финансовые результаты хозяйственной деятельности подразделения

4.2.1. Налог на прибыль

, , (29)

где С_ПР – ставка налога на прибыль, 20%

4.2.2. Чистая прибыль

, (30)

4.3. Объём валовой продукции при льготной системе налогообложения

При выделении подразделения в самостоятельный хозяйствующий субъект оно будет относиться к категории малых предприятий, т.к. Р_т < 100 человек. Отсюда у предприятия появляется возможность перехода на льготную систему налогообложения, т.е. вместо всех налогов уплачивается один единый налог на вменённый налог.

, , (31)

где S_Л – себестоимость работ в подразделении при льготной системе налогообложения, ;

П_Л – плановая прибыль при льготной системе налогообложения, ;

ЕНВД – единый налог на вменённый доход,

4.3.1. Единый налог на вменённый доход

, (32)

где ВД – сумма вмененного дохода на одного среднесписочного работника включая индивидуального предпринимателя. При оказании услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств ВД = 8000 руб.

С_ЕНВД – ставка ЕНВД, 15%

4.3.2. Себестоимость работ в подразделении при льготной системе налогообложения

S_Л = S_ПОЛ - СВ , (33)

4.3.3. Плановая прибыль при льготной системе налогообложения.

, (34)

4.3.4. Рыночная цена 1 чел-ч ремонта при льготной системе налогообложения

, (35)

4.4. Сравнительная оценка стоимости работ в подразделении.

Сравнительная оценка выполняется в табличной форме.

Таблица 3

Сравнительная оценка стоимости работ в подразделении при простой и льготной системах налогообложения.

Показатели	Простая система налогообложения		Льготная система налогообложения
Показатели	Всего, руб.	На 1000км пробега, руб.	Всего, руб.	На 1000км пробега, руб.
Полная себестоимость	S_пол		S_л
Плановая прибыль, в том числе налоги	П_пл Н_пр		П_л —	—
Чистая прибыль	П_ч		П_л
Условно валовая стоимость работ, в том числе налоги	ВП НДС		ВП_л ЕНВД
Рыночная цена 1 чел.ч ремонта	Ц_{1чел. ч}		Ц _{л1чел. ч}

5. Технико-экономические показатели

Результаты по проведённым ранее расчётам сводим в таблицу 5.1.

Таблица 4

Технико-экономические показатели работы подразделения

Наименование показателей	Единица измерения	Величина показателей
Абсолютные показатели
1. Годовая производственная программа	Чел.ч
2. Численность ремонтных рабочих	Чел.	Р_сс
3. Фонд заработной платы с начислениями	Руб.	ФЗП_н
4. Полная себестоимость годового объёма работ, всего, в том числе цеховая себестоимость	Руб. Руб.	S_пол С_р
5. Объём валовой продукции	Руб.	ВП
6. Плановая прибыль, в том числе чистая прибыль	Руб. Руб.	П_пл П_ч
7. Уплачиваемые налоги, всего, в том числе НДС Н_ПР СВ	Руб. Руб. Руб. Руб.	Н_пр + НДС + СВ НДС Н_пр СВ
8. Рыночная цена 1 чел-ч ремонта	Руб.	Ц_{1чел. ч}
9. Условно валовая продукция при льготной системе налогообложения, в том числе налоги	Руб. Руб.	ВП_л ЕНВД
Относительные показатели
1. Производительность труда	Час
2. Выработка на одного ремонтного рабочего	Руб.
3. Себестоимость 1чел-ч ремонта	Руб.
4. Рыночная цена 1чел-ч ремонта при льготной системе налогообложения	Руб.	Ц _{л1чел. ч}
5. Рентабельность производственной программы	%
6. Снижение рыночной цены при переходе на льготную систему налогообложения	Руб. %	Ц_{1чел. ч} – Ц _{л1чел. ч} (Ц_{1чел. ч} – Ц _{л1чел. ч})/ Ц_{1чел. ч} ·100
7. Увеличение чистой прибыли при переходе на льготную систему налогообложения	Руб. %	П_Л – П_Ч (П_Л – П_Ч )/ П_Ч ·100