Тема Местные налоги

Тема Местные налоги

Задание 1. Гражданин Атипов обратился в суд с иском о признании недействующими отдельных положений Перечней объектов недвижимого имущества, находящихся на территории Самарской области, в отношении которых для целей налогообложения на 2016, 2017 и 2018 годы налоговая база определяется как кадастровая стоимость, утверждённых приказами министерства имущественных отношений.

Собственник считает, что спорные нежилые помещения используются им под гостиницу - отель «Шоколад» и не отвечают требованиям статьи 378.2 Налогового кодекса Росийской Федерации (далее - НК РФ), следовательно, включение этих объектов в Перечни нарушает его права, так как незаконно возлагает обязанность по уплате налога на имущество в завышенном размере.

Подлежит ли удовлетворению жалоба гражданина?

Задание 2. В Федеральную налоговую службу поступил запрос об исчислении налога на имущество физических лиц в отношении жилого блока в доме блокированной застройки / блокированном доме.

Учитывая, что главой 32 Налогового кодекса установлены различные условия применения налоговых вычетов в отношении жилых домов и их частей каким образом необходимо исчислять налог и какие вычеты можно применить?

Задание 3. Гражданин О. приобрел в собственность квартиру в центре Москвы и дом, находящегося на земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства. Налоговым органом было предъявлено требование о уплате налога, однако, гражданин считает неправомерным требование о уплате налога в отношении его дома, поскольку он находится на территории земель для личного подсобного хозяйства, значит, не является жилым.

Прав ли гражданин в данной ситуации?

Задание 4. Необходимо ли платить налог на имущество за хозяйственные строения, возведенные на садовых и дачных земельных участках (например, теплицы, иные некапитальные строения и сооружения), если они не являются объектами недвижимости? В каком порядке осуществляется налогообложение в отношении хозяйственных строений для физических лиц?

Задание 5. В общей совместной собственности трех физических лиц находится жилой дом площадью 99 м стоимостью 3 млн. руб. Также один из собственников имеет еще квартиру площадью 54 кв.м. и кадастровой стоимостью 2 322 000 рублей.

Рассчитайте сумму налога на имущество каждого физического лица в г. Перми за 2020 г. Предусмотрены ли вычеты?

Задание 6. Пенсионер Евдокимов (65 лет), который не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, сдает в долгосрочную аренду гараж.

Возникает ли у Евдокимова обязанность уплатить налог на имущество в отношении данного объекта?

Задание 7. ИП обратился в Арбитражный суд с заявлением к инспекции о признании незаконным расчета земельного налога в отношении земельного участка. Предприниматель использует земельный участок, предназначенный согласно ЕГРН для размещения объектов культуры и искусства. Однако фактически он размещал на нем офисы, объекты торговли и общественного питания. При этом земельный налог он платил по более низкой ставке, ориентируясь на вид разрешенного использования участка.

Какая ставка земельного налога должна быть применена?

Задание 8. 10.01.2020 г. Макаров получил по наследству в собственность земельный участок. По причине болезни лишь 15.03.2020 г. он зарегистрировал указанное право. 10.04.2020 г. налоговый орган обратился к нему с требованием об уплате налога на землю с 10.01.2020 г.. Требование налогового органа Макаров посчитал неправомерным, поскольку согласно п.1 ст.131 ГК РФ право собственности на земельный участок подлежат государственной регистрации, а это значит, что обязанность уплачивать земельный налог возникает у него лишь с момента регистрации права на земельный участок, то есть внесения записи в реестр.

Кто прав в данной ситуации?

Задание 9. Налоговая база по земельному налогу — это кадастровая стоимость участка на 1 января того года, за который рассчитывают налог. Кадастровую стоимость вносят в ЕГРН.

Верно ли, что, если в нем нет этих сведений, то декларацию сдавать необходимо, а сумму налога в ней указать нулевую, до тех пор пока запись об участке не появится в реестре?

Задание 10. Граждане - владельцы земельных участков обратились с жалобой на органы местного самоуправления, предусмотревших земельный налог за 2018 год в 2 раза превышающий налоговые платежи за 2017 год и просьбой проверить обоснованность и легитимность таких платежей.

Каковы полномочия и порядок установления земельного налога органами местного самоуправления? Как определяется кадастровая стоимость земельных участков? Распространяются ли на акты, устанавливающие кадастровую стоимость земельных участков, нормы, определяющие сроки введения в действие налоговых актов?

Задание 11. Налогоплательщик, являющийся собственником земельного участка, на основании договора аренды земельного участка передал свою обязанность по исчислению и уплате налога на землю, а также предоставлению налоговых деклараций в части арендуемого участка земли организации-арендатору. Правомерно ли указанное условие договора?

Задание 12. Гражданин имеет в собственности два земельных участка площадью 600 кв.м и 750 кв. м. соответственно.

Имеет ли гражданин право на получение налоговой льготы по земельному налогу?

Задание 13. Назовите, какие налоговые ставки установлены на территории города Перми в отношении: А) земельных участков, предоставленных или приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

Б) земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства.

Задание 14. Пересчитайте земельный налог. КС на начало года составляла 4 913 000 руб. В марте 2018 года из-за перевода земли из категории сельхозземель (СН0 = 0,3%) в категорию участков, предназначенных для дачного строительства (СН1=0,025%), в реестр внесли изменения, и КС стала составлять 6 400 000 руб.

Формула: ЗН = (СН0 × КС × КМ/12) + (СН1 × КСизм × (12 – КМ)/ 12),

где: СН0 и СН1 — ставки налога до изменения КС и после нее (если ставка не изменилась, например, при увеличении площади участка: СН0 = СН1);12 — количество месяцев отчетного года.

Как изменится формула, если выявлено ошибочное значение КС?

Учитывается ли изменение кадастровой стоимости земельного участка при определении налоговой базы? Если да, то с какого момента и при каких условиях? Как исчисляется сумма земельного налога при владении земельным участком неполный налоговый период, в течение которого произошло изменение кадастровой стоимости земельного участка?

Задание 15. Налоговый кодекс определяет, что в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность физическими лицами для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 по истечении 10 лет с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости.

С какой целью введено данное положение? Что изменится, если земельный участок приобретен в собственность физическими и юридическими лицами на условиях осуществления на них иного жилищного строительства?

Задание 16. Два пенсионера много лет выращивают овощи и фрукты на участке 10 соток. Участок же принадлежит только одному. За предоставленное право использования половины участка второй рассчитывается с собственником земли частью выращенного урожая.

Как будут уплачивать пенсионеры земельный налог на этот участок в 2021 году? Половина участка по площади меньше 6 соток. Можно ли каждому пенсионеру воспользоваться федеральной земельной льготой?

Задание 17. При проведении проверки нового магазина, проверяющие обнаружили на полу помещения отметки, оставшиеся от прежних арендаторов: «Павильон 1», «Павильон 2» и так далее. Исходя из этого факта, налоговый орган сделал вывод, что на самом деле это не один магазин, а 8 магазинов (по числу отметок на полу с нумерацией павильонов) и предложил еще 7 раз заплатить торговый сбор (1 сбор владелец уплатил в установленном порядке).

Однако владелец магазина указал, что:

· в договоре аренды указано, что сдано «помещение» — в единственном числе;

· у магазина одна единая вывеска;

· ассортимент товаров единый;

· касса установлена только одна, и в налоговой зарегистрирована лишь она;

· место для расчетов с покупателями тоже только одно — прилавок с кассой;

· ценники на все товары едины — от имени магазина.

Как решить данный спор? Согласны ли вы с точкой зрения, что, поскольку торговый сбор следует платить в результате осуществления некоторой деятельности, а вовсе не за право ее осуществления, он в действительности является налогом, несмотря на все попытки "маскировки".