Аналітичний облік по цих рахунках ведеться в розрізі двох видів субконто: «Місця зберігання», « Необоротні активи». Обидва види субконто мають тип «довідник».

Етапи життєвого циклу об’єктів ОЗ: 1)Облік придбання або створення ОЗ. 2)Введення об’єкта ОЗ в експлуатацію 3) Облік амортизації ОЗ .4)Облік переміщень об’єктів ОЗ.5)Облік модернізації. 6)Переоцінка об’єктів ОЗ. 7) Інвентаризація об’єктів ОЗ. 8)Вибуття об’єктів ОЗ.

Під час проведення послідовностей об’єктів застосовується режим «на підставі», який дозволяє автоматично переносити частину даних із попереднього в наступний і логічно пов’язує документи, які належать до однієї госп.операції.

Під час заповнення документів рахунок на оплату постачальника або надходження товарів і послуг перш за все слід правильно вказати «вид операції», тип ціни. В довіднику необхідною інформацією є назва контрагента та тип контрагента.

Типовими формами первинної документації є такі форми документів: акт приймання-передавання ОЗ; акт на списання ОЗ; акт на списання автотранспортних засобів; інвентарна картка обліку Оз; опис інвентарних карток; картка обліку руху ОЗ; інвентарний список ОЗ; розрахунок амортизації ОЗ.
51.
52.
53.Облік витрат з оплати праці ведеться на рахунку 66, за кредитом якого відображаються нарахування зароб.плати, а за дебетом-виплати, а також суми утриманих податків, зборів. Цей рахунок є пасивним. Аналітичний облікна рахунку 66 ведеться в розрізі двох видів субконто: « Співробітники» та «Місяць нарахування ЗП»

Завдання обліку ЗП:

1.Забезпечення достовірного визначення затрат праці на виготовлення продукції

2.своєчасне і правильне визначення розміру оплати праці

3.контроль за використанням фонду основної та додаткової ЗП

Типові форми первинної документації: розрахунково-платіжна відомість;розрахункова відомість;платіжна відомість;особовий рахунок;накопичувальна картка обліку виробітку і зароб.плати.

Для автоматизації вводу операції, пов’язаних з нарахуванням та виплатою ЗП, в типовій конфігурації передбачено два документа: «Нарахування ЗП» та «Виплата ЗП»

Облік розрахунків з персоналом по оплаті праці розв’язує дві основні задачі. З першого, кожному працівнику повинна бути нарахована величина оплати по всім підставам і на цій базі визначена сума заборгованості підприємства своїм працівникам; з другого боку ЗП виробничого персоналу, як елемент собівартості повинна бути віднесена до витрат в-цтва.

Сума нарахованої ЗП відображається в дебеті рахунків 23, 91, 92,93 як елемент витрат і кредиті рахунку 66, як кредиторська заборгованість п-ства перед своїми працівниками.

Разом із ЗП до виробничих витрат відносяться обов’язкові внески в фонди соц. страхування.

За допомогою документа «Нарахування ЗП» можливе виконання декількох операцій: нарахування ЗП; нарахування авансу; внесення до інформаційної бази залишків взаєморозрахунків зі співробітниками на початок звітного періоду.

При заповненні документу «Виплата ЗП» використовуються дані документа «Нарахування ЗП».

54.Готова продукція-та, яка виготовлена на п-стві , призначена для продажу, відповідає технічним та якісним характеристикам. Рах. 26 «Готова продукція».Рахунок є активним. Аналітичний облік ведеться в розрізі місць зберігання, номенклатури виробів і партій.Для цієї мети рахунку надано субконто трьох видів: «Місця зберігання», «ТМЦ», «Партії». Всі три субконто мають тип «Довідник».

Етапи процесу виробництва та оприбуткування готової продукції:

1.Списання матеріалів у виробництво, розрахунок планової собівартості та оприбуткування продукції за плановою собівартістю. Операції першого етапу реалізує документ «Калькуляція» в режимі «предварительная».

2.Внесення інформації про незавершене виробництво. На цьому етапі вказують суми витрат, що повинні включатися до собівартості продукції в наступних періодах. В типовій конфігурації передбачено документ « Незав. Виробництво»

3.Розрахунок фактичної вартості продукції на підставі реальних даних про суми витрат і про незавершене виробництво. Третій етап виконується за допомогою документу «Калькуляція» в режимі «остаточна».

Протягом звітного періоду для оформлення операцій, пов’язаних з випуском готової продукції в типовій конфігурації передбачений документ «Калькуляція». Документ « Калькуляція» може працювати у двох режимах: попередня(предварительная) та остаточна(окончательная).

Реквізити групи « Матеріали і продукція» дозволяють вибрати склад, з якого будуть списані матеріали, найменування готової продукції з довідника « ТМЦ», склад на який буде оприбуткована продукція , а також кількість одиниць продукції. Для автоматичного заповнення табличної частини служить кнопка «Заповнити».

У специфікації табличної частини документа вказується наступна інформація: найменування витрати; партія матеріалів; кількість;сума витрат; сума по остаточній калькуляції.

Документ « Незавершене виробництво» потрібно формувати щомісяця до введення документа «Остаточна калькуляція».
55.Для обліку витрат на виробництво використовують рах. 23 « Виробництво». За дебетом відображають прямі матеріальні, трудові та інші прямі витрати, а за кредитом - суми фактичної собівартості завершеної виробництвом продукції, виконаних робіт, послуг. Аналіт.облік ведеться в розрізі двох видів субконто: види діяльності та види витрат.

Усі витрати підприємства на виробництво й реалізацію продукції утворюють собівартість продукції.У виробничу собівартість продукції входять: прямі матеріальні витрати; прямі витрати на оплату праці; інші прямі витрати; змінні загальновиробничі витрати.

Спосіб обліку витрат визначається константою Использовать счета расходов( меню Операции/Константи)

Інформація про витрати підприємства може бути проконтрольована за допомогою таких засобів:звіт про фінансові результати; калькуляція;оборотно-сальдова відомість; аналіз рахунку.

Документ « Незавершене виробництво» потрібно формувати щомісяця до введення документа «Остаточна калькуляція».
56.Передбачено рахунки 301 « Каса в нац.. валюті» та 302 «Каса в ін.. валюті». Для рах. 302 встановлена ознака ведення валютного обліку. Основними документами є прибутковий касовий ордер(ПКО) та видатковий(ВКО)

Рух ПКО в автоматизованому вигляді: Бухгалтер формує електронний ПКО(записує, але не проводить), при необхідності роздруковує( якщо роб.місце не автоматизоване).Коли касир завершить роботу із ПКО, отримає по ньому потрібну суму, він може знайти ПКО в базі даних, відкрити його і провести. Якщо гроші по ПКО так і не будуть внесені, документ залишиться не проведеним.

Заповнення ПКО слід починати з реквізиту «Вид операції» тому, що з вибором виду операції значна кількість реквізитів заповнюється автоматично.

Ввести ПКО можна «на підставі» таких документів: рахунок на оплату покупцю, реалізація товарів і послуг, звіт комісіонера про продажі , звіт про роздрібні продажі.

ВКО- призначений для обліку виплати готівки. Рух ВКО- як і в ПКО.

Типова конфігурація автоматично формує касову книгу.

57.Облік з підз..особами ведеться на рах. 372( активно-пасивний). Підзвітними особами можуть бути тільки співробітники організації. Тому аналітичний облік ведеться в розрізі одного виду субконто « Співробітники організації». Це субконто має тип «Довідник», ( це означає, що в системі присутній одноіменний довідник, який використовується для організації роботи цього виду субконто).

Одержання підзвітними особами готівки з каси і повернення її до каси забезпечують документи ПКО і ВКО,які відображені в журналі Каса.

Проте, окрім видачі і повернення готівки, під час обліку розрахунків з підзвітними особами використовують ще й авансові звіти, якими підзвітні особи звітують за витрачені кошти. Для цього в типовій конфігурації передбачено однойменний документ, який не тільки дає змогу одержати друковану форму авансового звіту, а й автоматично формує проведення на підставі введених даних. В режимі « На підставі» видаткового ордеру формується документ «Авансовий звіт»

Заголовну частину документа Авансовий звіттреба заповнювати в такій послідовності:

1.Визначити підзвітну особу для якої формують авансовий звіт вибравши її з довідника Співробітники.2. задати валюту авансового звіту, в якій буде наведено суми витрат підзвітної особи. 3. вибрати ставку ПДВ для документа.4. визначити місце зберігання, куди будуть оприбутковані товарно-матеріальні цінності від підзвітної особи.

У табличній частині документа задають таку інформацію:

1. рахунок, на який повинна бути зачислена поточна витрата; 2. аналітику вибраного рахунка.3. довідкову інформацію: за що і за яким документом зроблені видатки

Зведену інформацію про розрахунки з підзвітними особами можна отримати за допомогою стандартного звіту Обігово-сальдова відомість за рахунком

58.Усі підприємства, незалежно від форми власності зобов’язані зберігати свої кошти в установах банку та з їх допомогою виконувати безготівкові розрахунки зі своїми контрагентами. Використовують рахунок 31 « Рахунки в банках». Для відображення в б.о. руху грошових коштів, зарахованих і списаних із розрахункового рахунку обробляється виписка банку. За дебетом відображається надходження грошових коштів, за кредитом-списання. Безготівкові розрахунки здійснюються шляхом перерахування грошових коштів з поточного рахунка платника на рахунок одержувача.

Для збереження безготівкових коштів банки відкривають рахунки. Оскільки підприємство може мати декілька поточних рахунків в різних банках, то в типовій конфігурації облік на рахунку 31 ведеться в розрізі субконто «Наши денежные средства», що має тип довідника «Счета нашей фирмы»

Приймання та видачу грошей банк здійснює на підставі платіжного доручення.

При проведенні, документ «Платіжне доручення» не формує бухгалтерських проводок. Факт руху грошей на поточному рахунку в типовій конфігурації відображається документом « Банківська виписка» Типова конфігурація вимагає внесення окремих банківських виписок по поточних рахунках підприємства.

Специфікацію табличної частини документа варто заповнити в наступній послідовності:

1.встановити ознаку того, який платіж реєструється( вхідний чи вихідний)

2.визначити вид надходження(витрачання)

3.визначити кореспондуючий рахунок до 31

4.вибрати вид ПДВ із запропонованого списку

5.ввести суму з ПДВ і ПДВ платежу.

6.вибрати об’єкт аналітики по валових доходах(витратах)

7.ввести інформацію по даній операції(коментар)

Якщо заповненою випискою оформлюється зарахування коштів від покупця, в результаті якого у підприємства виникає податкове зобов’язання, то при її проведенні буде сформований документ « Податкова накладна».
59.Кінцевою метою б.о. є виявлення прибутку, отриманого підприємством, або понесеного ним збитку-це і є фінансовий результат.(79 рах.). По дебету відображаються понесені збитки, по кредиту-прибуток.

На виробничих підприємствах для зіставлення доходів та видатків, пов’язаних із виготовленням та реалізацією готової продукції використовують рахунки 901» Собівартість реалізованої гот.продукції» та 701 «Дохід від реалізації гот.продукції».

Якщо дохід від реалізації перевищує її собівартість, то на кінець періоду на рахунку 791 утвориться кредитове сальдо. А якщо навпаки то утвориться дебетове сальдо.Кредитове сальдо свідчить про розмір прибутку, дебетове-про розмір збитку.

Перед складанням бух.звітності рахунок 79 закривається, він повинен мати нульове сальдо. Тому якщо вийшов кредитовий залишок, він списується в кредит рахунку 441 як прибуток, якщо залишок дебетовий, то він списується в дебет рахунку 442 як збиток.

Протягом звітного періоду непрямі витрати на виробництво враховувалися окремо на рахунку 91 «Загальновиробничі витрати». Цей рахунок на кінець звітного періоду не повинен мати залишку – враховані на ньому витрати повинні бути списані на основне виробництво або на собівартість реалізованої продукції( рахунок 23,90).Після того як закритий рахунок 91, необхідно провести закриття рахунків по видам діяльності 9 класу на рахунок 79.

В типовій конфігурації програми є документ, що забезпечує закриття всіх рахунків «Фінансові результати». Він доступний через меню « Документи-інші-фінансові результати». Документ призначений для закриття всіх рахунків обліку доходів і видатків( рахунків класу 7,8,9) на відповідний субрахунок рахунку 79.
60.Звітність п-ств-це система показників, які характеризують підсумки фінансово-господарської діяльності підприємства за звітний період.

Фін.звітність складається з:

1.Балансу-звіт про фін.стан,який відображає активи, зобов’язання, власний капітал на певну дату.

2.Звіт про фін.результати-звіт про доходи, витрати,фін.результати діяльності підприємства за звітний період.

3.Звіт про рух грошових коштів-звіт, що відображає надходження й витрату грошових коштів.

4.Звіт про власний капітал-звіт, що відобрає зміни у складі власного капіталу протягом звітного періоду.

5.Примітки до фін.звітів-сукупність показників і пояснень, яка забезпечує деталізацію статей фінансових звітів.

Повний список звітів можна знайти через меню: « Операції»-«Звіти»

Аналіз стану і руху господарських засобів за звітний період у вартісному виразі можна виконати за допомогою звіту «Оборотно-сальдова відомість» . В ній для кожного синт.рахунку відображаються залишки на початок і на кінець періоду, а також обороти за поточний період. Перед виведенням на екран відомості програма запропонує форму діалогу, в якій можна встановити параметри формування відомості.

У вікні налагодження передбачені три параметри програми:

1.Вмикається, якщо у відомість необхідно включити обороти і сальдо рахунків з розбивкою по субрахунках.

2.Другий параметр - для отримання підсумків на валютних рахунках у валютному виразі.

3.Визначає чи формувати розгорнуте сальдо.

Отримавши звіт «Оборотно-сальдова відомість» часто виникає питання, в результаті яких проводок з’явилися ті чи інші суми. Для отримання відповіді можна скористатися звітами: «Аналіз рахунку», «Карточка рахунку»

Підприємства, що мають структурні підрозділи, в тому числі і виділені на окремий баланс складають також консолідовану звітність.

⇐ Предыдущая 1 23