ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ. ОБРАБОТКА ВЫПИСОК БАНКА С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ

ОБРАБОТКА ВЫПИСОК БАНКА С РАСЧЕТНОГО СЧЕТА

Цель занятия:усвоение практических навыков обработки выписокбанка из расчетного счета.

Методические указания:Организация периодически получает отбанка выписку из расчетного счета, т.е. перечень произведенных им за текущий период операций. К выписке банка прилагаются документы, на основании которых производились перечисление и зачисление денежных средств на расчетный счет.

Выписка банка – это второй экземпляр лицевого счета организации, открытого в банке. Сохраняя денежные средства, банк считает себя должником перед организацией, поэтому остатки средств и поступления на расчетном счете он записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списание, выдача наличными) – по дебету.

Поэтому при обработке выписки необходимо учитывать эту особенность и отражать на бухгалтерских счетах зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списание – по кредиту, выписка из расчетного счета имеет определенные показатели, часть которых кодируется банком, и эти коды используются организациями при ее обработке. В таблице 1 приведен перечень.

Для учета операций по расчетному счету предусмотрен активный счет 51 «Расчетный счет», по дебету отражают поступление денежных средств на расчетный счет с кредита разных счетов в зависимости от вида поступлений, по кредиту отражают списание денежных средств в дебет разных счетов.

Таблица 1

Перечень условных обозначений документов, приведенных по счетам в

банках

Условные цифровые обозначения Наименование документов

документов

1 Списано, зачислено по платежному поручению

2 Списано, зачислено по платежному требованию

3 Оплачен наличными денежный чек

4 Поступило наличными по объявлению

8 Открытие аккредитива

10 Документы по погашению кредита

11 Документы по выдаче кредита

Приступая к работе, изучите порядок выполнения предложенного за-дания.

Задание 1.Обработайте выписку банка,приведенную в таблице2.Рассчитайте остаток на последнее число месяца. Проставьте номера корреспондирующих счетов против соответствующих сумм.

Задание 2.В журнале регистрации хозяйственных операций(таблица

3) сформулируйте содержание операции к каждой сумме и составьте бухгалтерские проводки, используя данные таблицы 1 и 2.

					Таблица 2
		Выписка из расчетного счета
Дата	Номер документа	Шифр	Сумма, руб.		Примечание
Дата	Номер документа	операции	Дебет	Кредит	Примечание
	Остаток на 1.02
					Поставщикам за товары
					Страховые взносы

					От покупателя

					НДС в бюджет

	15/14
					Долгосрочный
					Штраф за несоблюдение усло-
					вий договора
					Краткосрочный
	Остаток на 25.02			?

				Таблица 3
	Регистрационный журнал за февраль 20 __г.
№	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма, руб.
п/п	Содержание операции	дебет	кредит	Сумма, руб.
п/п		дебет	кредит

12 Следующая ⇒