ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ. ЗАПОЛНЕНИЕ РЕГИСТРОВ ПО УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ

ЗАПОЛНЕНИЕ РЕГИСТРОВ ПО УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Цель занятия:получение практических навыков по составлению иобработке регистров синтетического и аналитического учета кассовых операций.

Время выполнения – 2 часа.

Методические указания:касса принимает деньги по приходным кассовым ордерам, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером. При этом вносителю денег выдается квитанция. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным документам (платежная ведомость). Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в специальном Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов.

Кассир на основании приходных и расходных кассовых ордеров заполняет кассовую книгу, второй экземпляр называют отчетом кассира. Кассовые документы с отчетом кассира остаются у бухгалтера.

На основании отчетов кассира бухгалтер составляет регистры синтетического учета:

- в журнал-ордер №1 - записывают обороты по кредиту счета 50;

- в ведомости №1 – обороты по дебету счета 50.

В ведомости №1 приводятся также остатки на начало и конец месяца. Остаток на начало месяца переносится из ведомости за предыдущий месяц.

Остаток на конец месяца определяется путем сложения остатка на начало месяца и итогового оборота по ведомости, из полученной суммы вычитается итоговый оборот по журналу-ордеру.

Следует учитывать - для каждого отчета кассира отводится одна строка и в журнале-ордере и в ведомости. По окончании месяца итоговые обороты по журналу-ордеру переносятся в Главную книгу.

Для составления корреспонденции счетов изучите характеристику счета 50 «Касса».

Задание 1.На основании приведенных операций по кассе за февраль20__г. в таблице 1 составьте корреспонденцию счетов.

			Таблица 1
		Хозяйственные операции за февраль
№	Дата	Документ и содержание хозяйственной операции		Сумма,
операции	Дата	Документ и содержание хозяйственной операции		руб.
		Остаток на 1.02
		Расходный кассовый ордер №38
		Выдана инженеру Иванову А.Р. сумма перерасхода по авансовому отчету №12

		Приходный кассовый ордер № 45
		Получены в банке по чеку №0902358 для выплаты заработной платы

		на командировочные расходы
		Приходный кассовый ордер №46
		Сдан в кассу агентом Осиповым О.Н. остаток подотчетных сумм

		Расходный кассовый ордер №39
		По платежным ведомостям № 4-6 выдана заработная плата работникам организации

		Расходный кассовый ордер №40
		Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата
		Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата
		Расходный кассовый ордер №41
		Выдан аванс на командировочные расходы Смирнову А.Б.
		Выдан аванс на командировочные расходы Смирнову А.Б.
		Приходный кассовый ордер № 47
		Сдан в кассу остаток неиспользованных подотчетных
		сумм Марченко Г.Л.
		Расходный кассовый ордер №42
		Выдано Петровой А.И. на хозяйственные расходы
		Приходный кассовый ордер № 48
		Получены в банке по чеку №0902359 для выплаты аванса
		работникам организации
		на хозяйственные расходы
		Расходный кассовый ордер №43
		Выдан аванс работника организации
		Расходный кассовый ордер №44
		Выдано под отчет на хозяйственные расходы
		Приходный кассовый ордер № 49
		Получено от покупателя за реализованную продукцию
		Расходный кассовый ордер №45
		Сдана на расчетный счет выручка от реализации продукции

Задание 2.На основании бухгалтерских проводок,отраженных в ре-гистрационном журнале заполнить журнал-ордер №1 и ведомость №1.

Определить остаток денег в кассе на конец месяца в ведомости №1.

Таблица 2

Журнал-ордер №1 по кредиту счета 50 «Касса» за ______месяц 20_г

№	Дата	Счет	Счет	Счет	Счет		Счет	Счет	Счет	Итого
п/п	отчета	№	№	№	№		№	№	№	Итого
п/п	отчета	№	№	№	№		№	№	№





Итого
									Таблица 3
	Ведомость №1 по дебету счета 50 «Касса» за ______месяц 20_г
							Сальдо на начало месяца________
№	Дата	Счет	Счет	Счет	Счет		Счет	Счет	Счет	Итого
п/п	отчета	№	№	№	№		№	№	№	Итого
п/п	отчета	№	№	№	№		№	№	№





Итого
						Сальдо на конец месяца___________

Задание 3.С расчетного счета организации сняты денежные средства

в сумме 340000руб., для выплаты заработной платы. Выдана заработная плата в сумме 320000руб., остальная сумма сдана на расчетный счет. Из кассы организации работнику выдано на командировочные расходы 14000руб., согласно предъявленному авансовому командировочные расходы составили 13800руб. Остаток денег внесен работником в кассу.

Составьте бухгалтерские проводки.