Бухгалтерские счета, их назначение и структура.
Бухгалтерские счета, их назначение и структура.
Вид занятия:практическое задание
Задание 1 Используя исходные данные, представленные в таблице 1 составьте баланс предприятия «Восток» на 1 февраля 201_
- составьте баланс предприятия «Восток» по состоянию на 1 марта 201_г.
Таблица 1 Остатки по синтетическим счетам ОАО «Восток» на 1 февраля 201__ г. Для определения наименования номера счета, необходимо обратиться к плану счетов, который утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н. Ссылка на план счетов, для ознакомления http://www.snezhana.ru/plan/
Счета
| № счета
| Вид счета
| Сумма, рубли
| 1. Основные средства
|
|
| 334 400
| 2. Материалы
|
|
| 59 000
| 3. Готовая продукция
|
|
| 54 300
| 4. Касса
|
|
| 125 400
| 5. Расчетный счет
|
|
| 494 800
| 6. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)
|
|
| 36 100
| 7. Расчеты с кредиторами (кредиторская задолженность)
|
|
| 98 000
| 8. Расчеты с бюджетом (кредиторская задолженность)
|
|
| 42 800
| 9. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (кредиторская задолженность)
|
|
| 52 000
| 10. Расчеты с персоналом по оплате труда (кредиторская задолженность)
|
|
| 101 000
| 11. Расчеты с покупателями (дебиторская задолженность)
|
|
| 54 600
| 12. Прибыли и убытки (прибыль)
|
|
| 84 000
| 13. Уставный фонд
|
|
| 160 700
| 14. Резервный фонд
|
|
| 80 000
| 15. Краткосрочные кредиты банков
|
|
| 31 200
| 16. Нераспределенная прибыль
|
|
| 400 000
| 18 Долгосрочные кредиты
|
|
| 36700
|
Задание 1Таблица 2 Баланс упрощенной формы
АКТИВ
| На начало периода на 01.03
| На конец
периода
| ПАССИВ
| На начало периода
| На конец
периода
| I.Внеоборотные активы
|
|
| III.Капитал и резервы
|
|
| Основные средства
| 334 400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
| Итого
|
|
| II.Оборотные активы
Запасы
|
|
| IV.Долгосрочные обязательства
|
|
| материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность
|
|
| V.Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)
|
|
|
|
|
|
|
|
| Денежные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
| Итого
|
|
| Баланс
|
|
| Баланс
|
|
| Таблица 2 Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни предприятия «Восток» за февраль 20 _г.
№ п/п
| Содержание хозяйственных операций
| Сумма, рубли
| Корреспонденция счетов
| дебет
| кредит
|
| На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя
|
|
|
|
| С расчетного счета получены деньги в кассу
|
|
|
|
| Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит
|
|
|
|
| Выплачена из кассы заработная плата рабочим и служащим
|
|
|
|
| С расчетного счета перечислены деньги поставщику
|
|
|
|
| Поступили от поставщика материалы –
|
|
|
| 7
| Поступили деньги в кассу от покупателя
|
|
|
|
| На склад поступили материалы от поставщика
|
|
|
|
| Из кассы внесены на расчетный счет денежные средства
|
|
|
|
| На склад поступили материалы от поставщика
|
|
|
|
| Итого
| ?
|
|
|
Задание 3откройте счета бухгалтерского учета и запишите в них остатки на 1 февраля 201_г.
- произведите записи хозяйственных операций по счетам;
- подсчитайте обороты и вывести остатки по счетам на 1 марта 201_г;
Д счет № 10 « » К Кредит
| Сальдо начальное
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот по дебету
| Оборот по кредиту-
| Сальдо конечное=Сн+Од-Ко
|
| Д счет № « 51 » К Кредит
| Сальдо начальное
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот по дебету
| Оборот по кредиту
| Сальдо конечное
|
| Д счет № « 50 » К Кредит
| Сальдо начальное
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот по дебету
| Оборот по кредиту
| Сальдо конечное
|
| Д счет № « 62 » К Кредит
| Сальдо начальное
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот по дебету
| Оборот по кредиту
| Сальдо конечное
|
| Д счет № « 66 » К Кредит
|
| Сальдо начальное
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот по дебету
| Оборот по кредиту
|
| Сальдо конечное
| Д счет № « 60 » К Кредит
|
| Сальдо начальное
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот по дебету
| Оборот по кредиту
|
| Сальдо конечное =
| Д счет № « 70 » К Кредит
|
| Сальдо начальное
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот по дебету
| Оборот по кредиту
|
| Сальдо конечное
| Д счет № « » К Кредит
|
| Сальдо начальное
|
|
|
|
|
|
|
|
| Оборот по дебету
| Оборот по кредиту
|
| Сальдо конечное
|
Задание 4- составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам;
Оборотную ведомость по синтетическим счетам составьте по форме таблицы 4.
Таблица 4 Оборотная ведомость по синтетическим счетам
№
п/п
| Наименование синтетических счетов
| Остаток (сальдо) на начало месяца (из баланса)
| Обороты за месяц (из счетов-самолетиков))
| Остаток (сальдо) на конец месяца |
|