Тема: «Экономическая сущность налогов»

Студентам группы К-307

Учебная дисциплина «Финансы, налоги налогообложение»

22 января 2021 года

Тема: «Экономическая сущность налогов»

Раздел 4.4. «Федеральные налоги и сборы»

Практическая работа № 9 «Решение задач на определение налогов на прибыль и добавленную стоимость»

Задача 1

Промышленное предприятие имеет следующие показатели деятельности по данным налогового учета за I квартал отчетного года.

Определить сумму налога на прибыль за I квартал отчетного года и сроки

его уплаты.

№ п/п	Показатели деятельности предприятия	Сумма, руб.
	Выручка от реализации продукции (в том числе НДС)	1 480 000
	Материальные расходы на производство реализованной продукции (без НДС): - сырье, материалы - покупные полуфабрикаты - покупные топливо, энергия - услуги сторонних организаций	28 750 10 300 22 000 15 000
	Сумма комиссионного вознаграждения, уплаченная посреднической организации за доставку сырья (без НДС)	1 250
	Амортизация основных средств	81 200
	Расходы на ремонт основных средств	9 300
	Фонд заработной платы основного производственного персонала	74 600
	Отчисления во внебюджетные фонды (определить самостоятельно)	?
	Затраты на реализацию продукции (без НДС), в том числе: - на участие в выставках - на приобретение призов, вручаемых во время проведения массовых рекламных кампаний	21 500 12 200
	Документально подтвержденные представительские расходы	1 680
	Командировочные расходы в пределах норм, связанные с производственным процессом	3 400
	Оплата услуг банка	1 400
	Получены доходы от долевого участия в деятельности российской организации (дивиденды)	61 900
	Получена прибыль, распределенная в пользу предприятия по результатам совместной деятельности в соответствии с заключенным договором	130 000
	Финансовая помощь, полученная от другого предприятия, при отсутствии договора о совместной деятельности	50 000
	Доходы от сдачи имущества предприятия в аренду (в т. ч. НДС)	17 600
	Стоимость безвозмездно полученного имущества (в т. ч. НДС)	28 400
	Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности	3 900
	Налог на имущество организации	3 100
	Платежи за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду	1 300
	Стоимость имущества, полученного в форме залога в качестве обеспечения выполнения договорных обязательств	20 000

Для решения задачи необходимо:

- определить сумму налогооблагаемой прибыли;

- рассчитать сумму налога на прибыль;

- указать срок уплаты налога за первый квартал.

Для решения использовать лекцию по теме и Налоговый кодекс Российской Федерации.

Важно!!! Продукция предприятия облагается НДС по ставке 18 %.

Задача 2

Организация в 1 квартале текущего года отгрузила продукцию на 800 000 руб. без НДС. В этом же квартале получены и оприходованы материалы на сумму 350 000 руб., в том числе НДС. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Пример решения задачи:

Организация в 1 квартале текущего года отгрузила продукцию на 500 000 руб. без НДС. В этом же квартале получены и оприходованы материалы на сумму 236 000 руб., в том числе НДС. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Решение:

1. Определим налоговую базу. В соответствии со статьей 153 НК РФ налоговой базой признается выручка от реализации товаров (работ, услуг), т.е. 500 000 руб.

2. Определим налоговую ставку. В соответствии со статьей 164 НК РФ ставка налога 18%.

3. Определим сумму налога. Н= 500 000 * 0,18 = 90 000 руб.

4. Определим сумму налоговых льгот (вычетов). В соответствии со статьей 171,172 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявляемые налогоплательщику на приобретение товаров (работ, услуг). Налоговые вычеты производятся на основание счетов-фактур по ставке 18/118 :

2360 00 * 18/118 = 36 000руб.

5. Определим сумму налога, подлежащего уплате в бюджет.

90 000 – 36 000=54 000руб.

Ответ: сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет 54 000руб.

Преподаватель О.А. Заонегина