Стандартные налоговые вычеты

Налогоплательщик имеет право воспользоваться одновременно несколькими видами налоговых вычетов: стандартными и социальными.

Стандартные налоговые вычеты применяются ежемесячно и не обусловлены наличием каких-либо расходов у физического лица.

Стандартные налоговые вычеты – сумма, на которую уменьшается налоговая база по подоходному налогу, если налогоплательщик относится к определённой категории граждан (инвалид, участник боевых действий и т. д.) или имеет на иждивении детей.

Стандартные налоговые вычеты

1) Вычеты на детей. По закону право на данный вычет имеют родитель, усыновитель, опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приёмного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок. Право на вычет ограничено возрастом ребёнка и доходом налогоплательщика в течение года. Налоговый вычет предоставляется на каждого ребёнка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Вычет в течение года действует до месяца, в котором совокупный доход налогоплательщика превысит 350 000 руб. С начала следующего года вычет возобновляется.

Стандартный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика и документов со школы или ВУЗа

• 1 400руб. в месяц - на первого ребенка

• 1 400руб. в месяц – на второго ребенка

• 3 000руб. в месяц – на третьего и каждого следующего ребенка

• 12 000руб. – на каждого ребенка, если в возрасте до 18 лет ОН является инвалидом

• Пока сумма дохода не превысит 350 тыс.

ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЙ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА НА РЕБЕНКА (ДЕТЕЙ)

1. Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей).

2. Взять справку с места учебы ребенка

3. Отнести в бухгалтерию

Пример

• У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.

• При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.

• Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.

• Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

• Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой Е.В. до июля включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 35 000 рублей.

• Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:

• НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

• Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 944 руб.

• Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

• НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.