Практическое занятие №11. Аудит банковских операций

Практическое занятие №11. Аудит банковских операций

Задание 1.

С расчетного счета по чеку №778127 от 20 октября, выписанному на предъявителя и подписанному руководителем организации и главным бухгалтером, получено из отделения банка на неотложные хозяйственные нужды 20 000 руб. Деньги в главную кассу не поступили и в кассовой книге не оприходованы. На корешке чека имеется подпись коммерческого директора о получении чека, по которому банк выдал предъявителю 20 000 руб.

В представленном авансовом отчете коммерческого директора указано получение под отчет из банка 20 000 руб., которые израсходованы на командировочные нужды. К авансовому отчету приложены документы на произведенные расходы в сумме 20 000 руб., в том числе железнодорожные билеты на сумму 3600 руб. до города, куда он был командирован для участия в оптовой ярмарке. Бухгалтер составил следующие проводки:

Дт 71 Кт 51 – 20 000 руб. – получены коммерческим директором для хозяйственных нужд деньги из банка;

Дт 20 Кт 71 – 20 000 руб. – списаны деньги, израсходованные коммерческим директором на командировочные нужды.

Требуется:

1. Провести анализ данной ситуации.

Задание 2.

Организация передала инкассаторам банка денежную выручку в размере 300 000 руб. На следующий день на расчетный счет банка поступило 290 000 руб. Бухгалтер сделал следующие записи:

Дт 76/1 Кт 50 - 300 000 руб.;

Дт 51 Кт 76/1 - 290 000 руб.

Попытки бухгалтера добиться зачисления на расчетный счет недостающей суммы не привели к достижению результата. Бухгалтер написал служебную записку на имя руководителя организации и сделал запись:

Дт 91 - Кт 76/1 - 10 000 руб.

На служебной записке руководитель организации поставил резолюцию: «Юристу организации принять меры к возвращению денежных средств».

Претензионная работа, проведенная юристом, дала результаты: денежные средства поступили на расчетный счет через 90 дней. Бухгалтер сделал запись:

Дт 51 – Кт 91-10 000 руб.

Аудитор, изучив договор на инкассаторское обслуживание, обнаружил, что в разделе «Ответственность» нет обязанности банка уплатить организации процент за каждый день просрочки перечисления денежных средств. В акте аудитор оценил ущерб, причиненный организации, следующим образом:

10 000 руб. х 8% (учетная ставка Банка России): 100% : 365 дн. х 90 дн. = 197 руб.

Кроме того, в акте было обращено внимание на неправильное использование счетов бухгалтерского учета.

Требуется:

1. Написать правильные бухгалтерские проводки.

2. Определить, какими нормативными документами пользовался аудитор для оценки ущерба?

3. Оценить правильность применения данного расчета и его правомерность.

4. Написать, какими первичными документами оформляется передача денег в банк через инкассатора?