Продолжение решение задачи (начало 19.04.20)

Бондаренко В.А.

Дата 26.04.20 (воскресенье)

Группа М28к, М37

Дисциплина «Финансовый и управленческий учет»

1. Практика

Продолжение решение задачи (начало 19.04.20)

Выписка из учетной политики организации:

1. Фактическая себестоимость приобретенных материалов учитывается на счете 10 "Материалы";

2. Производится формирование ограниченной производственной себестоимости продукции на счете 20 "Основное производство;

3. Затраты основного производства отражаются в учете отдельно по каждому изделию: А и Б;

4. Расходы по обслуживанию оборудования и управления цехов учитываются в конце месяца распределяются между видами продукции пропорционально основной зарплате производственных рабочих;

5. Учет готовой продукции ведется на счете 43 "Готовая продукция" по фактической себестоимости;

6. Суммы общехозяйственных расходов относятся в конце месяца на счет 90 "Продажи";

7. Моментом реализации продукции считать отгрузку ее покупателям.

Последовательность решения задачи:

1. Открыть счета бухгалтерского учета (таблица 1);

2. Проставить корреспонденцию счетов по операциям 15-40 (таблица 2);

3. Записать операции с указанием номера по дебету и кредиту соответствующих счетов, где требуется произвести расчет с 15 по 40 операции.

Справочные данные

За отчетный период начислен текущий налог на прибыль в сумме 50 000 д. е.

Таблица 1. Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 200Х года (д. е.)

№ сч.	Наименование счета		Дебет	Кредит
	Основные средства		1 344 930
	Амортизация основных средств			584 600
	Нематериальные активы		150 380
	Амортизация нематериальных активов			5 445
	Вложения во внеоборотные активы		268 200
	Материалы		94 056
	Налог на добавленную стоимость	95 691
	Основное производство, в том числе: ‑ изделие А ‑ изделие Б	93 555 58 300 35 255
	Готовая продукция	100 628
	Касса	49 775
	Расчетные счета	536 897
	Финансовые вложения	117 000
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками			40 002
	Расчеты с покупателями и заказчиками	485 954
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам			114 488
	Расчеты по налогам и сборам			132 307
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению			129 050
	Расчеты с персоналом по оплате труда			115 572
75/2	Расчеты с учредителями			122 027
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами			344 900
	Уставный капитал			1 200 000
	Добавочный капитал			101 570
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)			54 213
90/1	Выручка			1 200 000
90/2	Себестоимость продаж	400 000
90/3	Налог на добавленную стоимость	183 000
90/7	Коммерческие расходы	1 000
90/8	Общехозяйственные расходы	80 000
90/9	Прибыль /убыток от продаж	536 000
91/2	Прочие расходы	93 108
91/9	Сальдо прочих доходов и расходов			93 108
	Прибыли и убытки			392 892
	Итого	4 630 174		4 630 174

Таблица 2. Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х года

№ оп.	Содержание операций		Основание		Сумма (д. е.)		Д	К
	Акцептован счет поставщика за поступившие материалы по договорной цене НДС		Счет-фактура		9 275
	Начислена амортизация нематериальных активов		Расчет		1 259
	Акцептован счет АО "Вымпел" за поставку оборудования по договорной цене НДС		Счет		10 450 1 881
	Оборудование принято в эксплуатации		Акт		10 450
		Оплачены счета поставщиков материалов и АО "Вымпел"		Выписка банка		?
		Принят в зачет перед бюджетом НДС по поступившим материалам и оборудованию		Счета		?
		Отпущены со склада материалы по фактической себестоимости для производства: ‑ изделия А; ‑ изделия Б; ‑ обслуживания оборудования		Лимитно-заборная карта		11 009 10 725 7 075
		Начислена амортизация основных средств: ‑ административного здания; ‑ помещения цехов; ‑ производственного оборудования		Расчет		2 961 1 050 12 907
		Отпущены по фактической себестоимости на ремонт смазочные материалы: ‑ оборудования, установленного в цехах; ‑ оборудования, установленного в административном здании организации		Требование		3 157 1 320
		Отгружен ОАО "ВЭМ" станок по договорной цене, в том числе НДС		Счет		9 600 1 464
		Списывается первоначальная стоимость станка		Расчет		6 745
		Списывается начисленная амортизация		Расчет		1 500
		Списывается остаточная стоимость станка		Расчет		5 245
		Поступила на расчетный счет оплата от покупателей за отгруженную ранее продукцию		Выписка банка		61 183
	Приобретены 100 облигаций (номинальная стоимость одной облигации 1000 д. е.) под 80% годовых. Одновременно отражена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций			Платежное поручение		103 050 3 050
	Получен штраф от фирмы "Ника" за несоблюдение договорных обязательств			Выписка банка		2 145
	Начислены пособия по временной нетрудоспособности			Больничные листы		11 308
	Начислены дивиденды учредителям			Устав		5 500
	Начислена заработная плата: ‑ рабочим по изделию А; ‑ рабочим по изделию Б; ‑ АУП цехов; ‑ администрации организации			Наряды, табели, ведомости		88 000 77 000 21 450 24 750
	Произведены отчисления от заработной платы в фонды социального страхования и обеспечения: ‑ рабочих по изделию А; ‑ рабочих по изделию Б; ‑ АУП цехов; ‑ администрации организации			Расчет		? ? ? ?
	С начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц			Ведомости		25 344
	Перечислены суммы взносов в фонды социального страхования и обеспечения			Платеж. Поруч.		75 187
	Перечислена в бюджет сумма налога на доходы физических лиц			Платеж. Поруч.		25 344
	Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную ранее продукцию			Выписка банка		66 553
	Общехозяйственные расходы обобщаются и списываются на счет продаж			Расчет		?
	Общепроизводственные расходы распределяются и списываются на счет основного производства: ‑ изделие А; ‑ изделие Б			Расчет		? ?
	Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости и оприходована на склад для дальнейшей реализации: ‑ изделие А; ‑изделие Б. Определить фактическую себестоимость готовых изделий А и Б, если фактическая себестоимость незавершенного производства на конец месяца: ‑ изделия А; ‑ изделия Б.			Расчет. накладные		35 290 95 107
	Отгружена покупателям готовая продукция, выписан счет на ее оплату, в том числе НДС			Накладная, счет		457 528 69 773
	Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции			Расчет		254 128
	Акцептован счет автотранспортной организации за услуги по перевозке готовой продукции покупателям, НДС			Накладная
	Оплачен счет автотранспортной организации			Платеж. поруч.,		?
	Зачет НДС на уменьшение задолженности перед бюджетом по транспортным расходам			Наклад-ная		?
	Списаны коммерческие расходы			Расчет		?
	Определен финансовый результат от реализации готовой продукции			Расчет		?
	Поступила на расчетный счет выручка за ранее отгруженную продукцию			Выписка банка		357 528
	Определен финансовый результат от прочих видов деятельности			Расчет		?
	Перечислен в бюджет налог на прибыль			Платеж. поруч.		78 000
	Производится закрытие субсчетов по счету 90 «Продажи»: -90/1 -90/2 -90/3 -90/7 -90/8			Расчет		? ? ? ? ?
	Производится закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы»»: -91/1 -91/2			Расчет		? ?
	В процессе реформации баланса сумма чистой прибыли списана на нераспределенную прибыль			Расчет		?