Максимальная ставка земельного налога

Максимальная ставка земельного налога

Налоговым кодексом установлены следующие максимальные ставки налога на землю в 2020 году (ст. 394 НК РФ):

Вид земельного участка	Налоговая ставка земельного налога
Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные/предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ	0,3%
Земельные участки, относящиеся к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства
Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (кроме доли в праве на участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилфонду и объектам инженерной инфраструктуры)
Земельные участки, приобретенные/предоставленные для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)
Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
Все остальные земельные участки	1,5%

Пример расчета земельного налога

Рассчитаем земельный налог за 1 квартал 2020 года на примере.

ПАО «Атлант-Мега» имеет в собственности земельный участок, расположенный на территории сельского поселения Руч Усть-Куломского муниципального района Республики Коми.

Бухгалтер ПАО «Атлант-Мега», следуя нашему алгоритму (описанному в предыдущем разделе), собрал необходимые данные для расчета ЗН:

КСЗ = 5 679 370 руб.;
СЗН = 1,5% (решение совета сельского поселения Руч Усть-Куломского муниципального района Республики Коми от 20.10.2017 № 1-2/7).

Сумма налога за 1 квартал 2020 года составила:

ЗН = ¼ × 5 679 370 руб. × 1,5% = 21 298 руб.

Оформить платежку на перечисление указанной суммы и передать ее в банк бухгалтеру компании необходимо не позднее срока, определенного местными властями.

Итоги

Для расчета земельного налога необходимо перемножить кадастровую стоимость земли (на 01.01.2020) и ставку налога, установленную местными властями. Квартальный платеж составляет ¼ часть годового налога.

Например:

Кадастровая стоимость земельного участка в Московской области в среднем составляет 828,08 руб. за квадратный метр. Предположим, что наш земельный надел составляет 200 квадратных метров. У нас есть налоговые льготы и преференции, в соответствии с которыми мы имеем право на корректирующий коэффициент, равный 0,01 %.

Считаем:

А = 828,08 * 200 * 0,01 = 1656, 16 руб.

Именно такую сумму мы должны выплатить государству за аренду его участка в течение одного года.

Формула для расчета арендной платы за земельный участок в 2018 годупо кадастровой стоимости:Ап=Кс×К1где:

Ап – арендная плата.

Кс — кадастровая стоимость.

К1 — коэффициент, зависящий от целей, для которых будет использован данный участок.

В данную формулу вы можете подставить показатели, взятые из выписки ЕГРН. Учитывайте также, что коэффициент К1 может иметь разные значения.

Величина коэффициента Когда использовать?

0,01% Для случая льготной аренды.

0,6% Для садоводства, огородничества, фермерства или сельскохозяйственного производства. 1,5% Для участков, на которых ведется строительство промышленных и жилых строений.

2% Если на участке предполагается разработка полезных ископаемых.
Источник: https://vyborprava.ru/primer-otcheta-po-raschetu-arendnoj-platy-za-zemelnyj-uchastok.html

Корректирующий коэффициент В Постановлении Правительства отдельным пунктом выделены правила, согласно которым определяется порядок расчета арендной платы. Согласно 3 пункту важной составляющей расчета является корректирующий коэффициент (КК), который может составить от 0,01 до 2 процентов от кадастровой стоимости. В отношении разных участков эти данные составляют:

Если физическое или юридическое лицо освобождено от уплаты земельного налога согласно налоговому законодательству, то КК составляет 0,01%.

Физическое лицо, имеющее право на уменьшение налоговой базы, платит арендную плату с КК 0,01%. При этом в результате уменьшения налоговая база приравнивается к нулю. Корректирующий коэффициент равен 0,01% при расчете для физического лица, которому по закону положено уменьшение налоговой базы. Эта ставка устанавливается тогда, когда налоговая база больше размера налогового вычета.

КК равняется 0,01%, когда речь идет об аренде земель, выведенных из оборота, но согласно закону передан в аренду.

КК равен 0,01 процента, если участок загрязнен радиоактивными отходами и другими вредными веществами. Такой же коэффициент предусмотрен для земельных участков, если они переданы для размещения Посольства и Консульства иностранных государств.

КК равен 0,6 процента в случае, если участок предоставлен гражданину для строительства ИЖС, садоводства, огородничества, ведения личного подсобного и дачного хозяйства, выпаса с/х животных и сенокоса.

Коэффициент равен 0,6% в случае предоставления участка в аренду фермерскому хозяйству. Такой же КК предусмотрен для тех, кто берет землю с целью осуществления любой сельскохозяйственной деятельности.

КК равен 1,5%, если арендатором является: лицо, которое имеет право на предоставление бесплатного земельного участка; лицо, заключивший с органами местного самоуправления договор на развитие территории; у кого есть право на внеочередное получение земельных участков; юридическое лицо, с которым заключен договор о строительстве жилья. Корректирующий коэффициент равен 2 процентам при проведении арендатором работ, связанных с использованием недр. Вычисляемая стоимость аренды не должна превышать сумм, которые получаются, исходя из этих данных. ' '
Источник: https://vyborprava.ru/primer-otcheta-po-raschetu-arendnoj-platy-za-zemelnyj-uchastok.html