Практическая работа №1

Практическая работа №1

Тема: Анализ и оценка экономической безопасности организаций

Задание: оцените состояние экономической безопасности организации (предприятия) по выбору обучающихся.

В результате выполнения лабораторной работы №1 обучающийся должен

знать: показатели оценки уровня экономической безопасности предприятия и методики их расчета;

уметь: объективно оценивать социально-экономическую ситуацию, рассчитывать показатели экономической безопасности предприятия, устанавливать зависимости показателей экономического состояния от влияющих факторов, обосновывать актуальность и практическую значимость разрабатываемых мероприятий по обеспечению экономической безопасности;

иметь навыки: определения реальных и потенциальных угроз экономической безопасности предприятия и разработки прогнозов динамики их развития.

Методические рекомендации по выполнению лабораторной работы

1. Сформулируйте понятие «экономическая безопасность предприятия (организации)», обоснуйте актуальность проблемы ее оценки.

2. По данным годовой финансовой отчетности рассчитайте ряд показателей, используемых для оценки экономической безопасности предприятия.

3. Сделайте соответствующие выводы о состоянии экономической безопасности, определите основные угрозы экономической безопасности предприятия в настоящее время и сформулируйте предложения по ее повышению.

Оформите отчет по лабораторной работе, включив в него следующие разделы:

− теорию по проблеме оценки экономической безопасности предприятия;

- оценка уровня экономической безопасности предприятия по основным составляющим: производственный, финансовый, социальный, инвестиционный (используя таблицы 1,2);

− определение зоны риска при оценке уровня экономической безопасности предприятия (используя таблицу 3);

− результаты расчетов показателей экономической безопасности за последние 3 года (таблица 4);

− перечень выявленных угроз и сформулированные Вами предложения по повышению экономической безопасности исследуемого предприятия.

Таблица 1 – Данные для расчета параметров оценки экономической безопасности предприятия^*

Составляющие потенциал предприятия	Показатели, характеризующие состояние объекта	Критерии, используемые в многофакторной модели	Величина пороговых значений по четырем зонам
Производствен-ный потенциал	Состояние производственных мощностей	П1: Коэффициент износа объектов основных средств	1-я зона: от 0 до 0,2 2-я зона: от 0,2-0,5 3-я зона: от 0,5-0,8 4-я зона: от 0,8-1
	Степень загруженности производственных мощностей	П2: Коэффициент потери производственных мощностей	1-я зона: от 0 до 0,2 2-я зона: от 0,2-0,5 3-я зона: от 0,5-0,8 4-я зона: от 0,8-1
	Динамика объема работ	П3: Доля влияния ценового фактора в показателе прироста объема работ	1-я зона: от 0 до 0,2 2-я зона: от 0,2-0,5 3-я зона: от 0,5-0,8 4-я зона: от 0,8-1
	Уровень запаса финансовой прочности	П4: Отношение минимального критического объема производства (точки безубыточности) к реальному объему производства	1-я зона: от 0 до 0,5 2-я зона: от 0,5-0,6 3-я зона: от 0,6-0,8 4-я зона: от 0,8-1
Финансовый потенциал	Результативность производства	Ф1: Коэффициент затратоемкости производства	1-я зона: от 0 до 0,8 2-я зона: от 0,8-0,9 3-я зона: от 0,9-0,95 4-я зона: от 0,95-1
	Уровень финансовой независимости	Ф2: Коэффициент соотношения краткосрочных заемных и собственных средств	1-я зона: от 0 до 0,3 2-я зона: от 0,3-0,45 3-я зона: от 0,45-0,75 4-я зона: от 0,75-1
	Уровень платежеспособности	Ф3: Доля наиболее срочных долгов в структуре заемного капитала	1-я зона: от 0 до 0,5 2-я зона: от 0,5-0,65 3-я зона: от 0,65-0,8 4-я зона: от 0,8-1
	Прирост активов	Ф4: Доля прироста активов вследствие переоценки основных средств в общей величине прироста активов	1-я зона: от 0 до 0,35 2-я зона: от 0,35-0,5 3-я зона: от 0,5-0,8 4-я зона: от 0,8-1
Инвестиционный потенциал	Коэффициент роста продаж	И1: Отношение объема продаж отчетного периода к предыдущему периоду	1-я зона: от 0 до 0,5 2-я зона: от 0,5-0,75 3-я зона: от 0,75-0,95 4-я зона: от 0,95-1
	Уровень обновления основных средств	И2: Отношение стоимости ОС на начало года к стоимости ОС на конец года	1-я зона: от 0 до 0,45 2-я зона: от 0,45-0,6 3-я зона: от 0,6-0,75 4-я зона: от 0,75-1
	Коэффициент устойчивости роста	И3: Отношение чистой прибыли за вычетом дивидендов, к собственному капиталу	1-я зона: от 0 до 0,5 2-я зона: от 0,5-0,75 3-я зона: от 0,75-0,9 4-я зона: от 0,9-1
	Коэффициент обновления продукции	И4: Отношение количества новой продукции к общему количеству продукции	1-я зона: от 0 до 0,5 2-я зона: от 0,5-0,75 3-я зона: от 0,75-0,9 4-я зона: от 0,9-1
Социальный потенциал	Уровень материальной мотивации	С1: Коэффициент соотношения прожиточного минимума и реальной заработной платы	1-я зона: от 0 до 0,15 2-я зона: от 0,15-0,3 3-я зона: от 0,3-0,5 4-я зона: от 0,5-1
	Степень подвижности персонала	С2: Коэффициент текучести кадров	1-я зона: от 0 до 0,1 2-я зона: от 0,1-0,25 3-я зона: от 0,25-0,35 4-я зона: от 0,35-1
	Оценка трудового потенциала	С3: Отношение пенсионного возраста к среднему возрасту работников	1-я зона: от 0 до 0,5 2-я зона: от 0,5-0,75 3-я зона: от 0,75-0,95 4-я зона: от 0,95-1
	Уровень производительности труда	С4: Отношение уровня средней заработной платы к уровню производительности труда	1-я зона: от 0 до 0,25 2-я зона: от 0,25-0,35 3-я зона: от 0,35-0,45 4-я зона: от 0,45-1

^{* Примечание. При расчете показателей П3, Ф2, Ф4, И1, И2 возможно получение расчетных значений более единицы. Такое значение принимается за единицу.}

Таблица 2 – Значения весовых коэффициентов

Составляющие потенциала предприятия	Обозначение фактора	Весовой коэффициент
Производственный потенциал	П1	0,2
	П2	0,2
	П3	0,2
	П4	0,3
Финансовый потенциал	Ф1	0,4
	Ф2	0,2
	Ф3	0,2
	Ф4	0,2
Инвестиционный потенциал	И1	0,3
	И2	0,2
	И3	0,2
	И4	0,3
Социальный потенциал	С1	0,25
	С2	0,25
	С3	0,25
	С4	0,25

Таблица 3 – Пограничные значения для каждой модели

Составляющие потенциала предприятия	Название зоны	Минимальное значение (граница зоны)
Производственный потенциал - границы оценки значения четырехфакторной модели «П»	Критическая	2,8
	Нормальная	2,2
	Оптимальная	1,3
	Идеальная
Финансовый потенциал - границы оценки значения четырехфакторной модели «Ф»	Критическая	3,5
	Нормальная	2,5
	Оптимальная	1,5
	Идеальная
Инвестиционный потенциал - границы оценки значения четырехфакторной модели «И»	Критическая	3,3
	Нормальная	1,5
	Оптимальная	0,5
	Идеальная
Социальный потенциал - границы оценки значения четырехфакторной модели «С»	Критическая	3,2
	Нормальная	2,6
	Оптимальная	1,3
	Идеальная

Таблица 4 - Результаты расчетов показателей экономической безопасности за 2016-2018 гг.

Составляющие потенциал предприятия	Критерии, используемые в многофакторной модели	Рассчитанные значения			Зона значения показателя
Составляющие потенциал предприятия	Критерии, используемые в многофакторной модели	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2016 г.	2017 г.	2018 г.
Производствен-ный потенциал	П1: Коэффициент износа объектов основных средств	0,28
	П2: Коэффициент потери производственных мощностей	0,02
	П3: Доля влияния ценового фактора в показателе прироста объема работ	0,47
	П4: Отношение минимального критического объема производства (точки безубыточности) к реальному объему производства	0,83
Финансовый потенциал	Ф1: Коэффициент затратоемкости производства	0,94
	Ф2: Коэффициент соотношения краткосрочных заемных и собственных средств	0,12
	Ф3: Доля наиболее срочных долгов в структуре заемного капитала	0,44
	Ф4: Доля прироста активов вследствие переоценки основных средств в общей величине прироста активов
Инвестиционный потенциал	И1: Отношение объема продаж отчетного периода к предыдущему периоду	0,57
	И2: Отношение стоимости ОС на начало года к стоимости ОС на конец года	0,93
	И3: Отношение чистой прибыли за вычетом дивидендов, к собственному капиталу	0,99
	И4: Отношение количества новой продукции к общему количеству продукции	0,06
Социальный потенциал	С1: Коэффициент соотношения прожиточного минимума и реальной заработной платы	0,22
	С2: Коэффициент текучести кадров	0,09
	С3: Отношение пенсионного возраста к среднему возрасту работников	0,7
	С4: Отношение уровня средней заработной платы к уровню производительности труда	0,31

Исходя из рассчитанных значений показателей и весовых коэффициентов, необходимо произвести расчет значений для каждой составляющей потенциала предприятия.

Расчет каждой четырехфакторной модели представляют собой сумму произведений класса (зоны) и весового коэффициента каждого фактора:

(1)

Пример (за 2016 г.):

Производственный потенциал = 2*0,3+1*0,2+1*0,2+4*0,3=2,2 (нормальная зона)

Финансовый потенциал = 3*0,4+1*0,2+1*0,2+1*0,2=1,8 (оптимальная)

Инвестиционный потенциал = 2*0,4+4*0,2+4*0,2+1*0,2=2,6 (нормальная)

Социальный потенциал = 2*0,25+1*0,25+2*0,25+2*0,25=1,75 (оптимальная)

Исходя из величины пограничных значений можно рассчитать площадь оптимальной зоны – то есть предельное значение показателя, соответствующего идеальным и оптимальным параметрам экономической безопасности.

Границы зон:

- идеальное состояние – не более 2,6;

- оптимальное состояние – более 2,6 но не более 9,6

- нормальное состояние – более 9,6 но не более 20,4

- критическое состояние – более 20,4.

Пример:

Используя полученные значения рассчитали площадь интегрального показателя и сопоставили ее с границами зоны.

S=2,2+1,8+2,6+1,75 = 8,35.

Полученное значение соответствует оптимальному диапазону, однако приближается к границе нормальной зоны.