Практическая работа №10

Практическая работа №10

Задание №1.Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Результаты деятельности за отчетный год следующие:

- выручка от реализации продукции – 10+В млн. руб.;

- себестоимость реализованной продукции – 6 млн. руб.;

- накладные расходы – 1,5 млн. руб.;

- внереализационные расходы – 1,5 млн. руб.

Определить сумму налога с дохода, уменьшенного на величину расходов, отразите его начисление и уплату на счетах бухгалтерского учета.

Решение.

Найдем прибыль налогоплательщика:
10 млн руб. - 6 млн руб. - 1,5 млн руб. - 1,5 млн руб. = 1 млн руб.
При ставке налога, равной 15%, сумма, подлежащая уплате в бюджет, составит:
1 млн руб. х 15 % = 150 ООО руб.
Минимальный налог равен 1 % от выручки, т.е. 10 000 руб.
Минимальный налог меньше расчетного, поэтому налогоплательщик должен уплатить расчетный налог в сумме 150000 руб.
Ответ: 150000 руб.

Задание №2.Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За I квартал текущего налогового периода доходы составили 2 350+В тыс. руб., расходы – 1 850 тыс. руб. Безвозмездно получено транспортное средство стоимостью 105 тыс. руб. Кроме этого, приобретены и оплачены основные средства на сумму 120 тыс. руб. (три станка стоимостью 40 тыс. руб. каждый), из них два введены в эксплуатацию (на сумму 80 тыс. руб.). Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 65 тыс. руб.

Налогооблагаемый доход =2350-1850-80+105=525тыс. руб Согласно п. 6.ст346.18 НК РФ можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытка, но не более 30% 525000Х0.30%=157500 Значит полностью можно сминусовать 65 тыс. руб. Т. е. 525000-65000=460000х0.15%=69000-единый налог.

Задание №3.ООО «Мечта» занимается оптовой торговлей продуктами питания и применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы.

В 2018 году поступило на расчетный счет и в кассу организации 9 820 360+Вруб. Из них заемных средств - 400 000 руб.

Сумма авансовых платежей по налогу, исчисленных к уплате в течение 2015 года, составляет:

- за I квартал - 97 182 руб.;

- полугодие - 179 581 руб.;

- 9 месяцев - 286 916 руб.

Работникам организации в 2018 году выплачена заработная плата в сумме 1310 600 руб. На нее начислены и полностью перечислены страховые взносы на обязательное страхование.

Определите объект налогообложения, рассчитайте налог, укажите сроки уплаты авансовых платежей и налога в бюджет, отразите начисление и уплату налога на счетах бухгалтерского учета.

Решение: Уменьшаем налоговую базу на заемные средства

9820360-400000=9 420 360

Уменьшаем налоговую базу на 30% выплату по взносам

1 310 600*0,30=393 180руб ( суммк страховых взносов)

9 420 360-393 180=9 027 180 руб (налоговая база)

9 027 180*0,09=541631 руб (налог)

541631-97182-179581-286916=-22048 руб(перечислить налог)

Налоговая база-9 027 180 налог -22048

Задание №4. В платежном поручении на перечисление налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налогоплательщиком указан неправильный КБК. Считается ли единый налог уплаченным в срок?

Указание неверного КБК в платежке, к образованию недоимки не ведет. А при отсутствии недоимки пени не начисляются. К возникновению недоимки могут привести только два вида ошибок: неправильный номер счета Федерального казначейства и неверное наименование банка получателя. Поскольку неверное указание КБК не является основанием для начисления пеней, ошибочный платеж может быть уточнен. Такая возможность предусмотрена пунктом 7 статьи 45 НК РФ. Пени, начисленные на сумму налога, пересчитываются за период со дня фактической уплаты налога в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия инспекцией решения об уточнении платежа.

Задание №5. Налогоплательщиком в платежном документе неверно указан код ОКТМО. Считается ли обязанность по уплате налога, в том числе и налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исполненной в таком случае?

Если ошибка в ОКТМО допущена в платежном поручение на уплату страховых взносов, то направлять уточнение не потребуется. Это связано с тем, что налоговая не учитывает при распределении взносов значение ОКТМО. Данная оплата не попадет в невыясненные платежи, она будет учитываться в специальной карточке расчетов с бюджетом, где будет указан ОКТМО в соответствии с местом деятельности организации.

Задание №6.Индивидуальный предприниматель Иванов И.И. (ИНН 501004988405) перечисляет единый налог при упрощенной системе с объектом налогообложения «Доходы» за I квартал 2018 г. Декларация по налогу была отправлена им в налоговый орган по почте 18.04.2018. Предприниматель зарегистрирован в налоговом органе г. Канска. Платеж индивидуальный предприниматель перечисляет со своего р/с 40702810600000000067, открытого им в Сбербанке Региональный Филиал № 279, к/с: 30101810300000000651,
БИК: 040452651, на счет Управление Федерального казначейства по Красноярскому краю (Межрайонная ИФНС России № 8 по Красноярскому краю).

Оформить платежное поручение на перечисление налога в бюджет.