ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. ЗАДАНИЕ 1. ЗАДАНИЕ 2. ЗАДАНИЕ 3

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Практическая часть состоит в решении практических задач налогообложения по конкретному виду налога. Перед решением каждой задачи надо полностью записать условие. Решение задачи следует сопровождать подробными комментариями.

ЗАДАНИЕ 1

Предприятие «С» в налоговом периоде произвело и реализовало следующую продукцию:

• Пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта 6,2 % в количестве 100 000 литров

• Пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта 9% в количестве 80 000 литров

Определить сумму акциза по операциям, совершенным предприятием «С» в налоговом периоде.

ЗАДАНИЕ 2

Предприятие «В» в налоговом периоде получило от поставщиков спирт этиловый (безводный) в количестве 1.50 000 литров на сумму 4 500 000 рублей (включая НДС и акцизы). Предприятием «В» произведена частичная оплата за полученный спирт, составившая 3 600 000 рублей.

Предприятие в данном периоде изготовило и реализовало 320 000 литров алкогольной продукции, в том числе:

• Водка крепостью 40% - 180 000 литров

• Настойки крепостью 24 % - 120 000 литров

• Настойки крепостью 18% - 20 000 литров.

Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет предприятием «В» за налоговый период.

ЗАДАНИЕ 3

Фирма занимается оптовой и розничной торговлей, а также ремонтом автомобилей. При проведении розничной торговли фирма платит единый налог на вмененный доход. В июле – сентябре на расчетный счет и в кассу поступило 2 980 000 руб. (без НДС), в том числе:

· выручка от розничной реализации – 1 700 000 руб.;

· выручка от услуг по ремонту – 210 000 руб.;

· выручка от оптовой торговли – 770 000 руб.;

· авансы в счет предстоящих оптовых поставок – 280 000 руб.;

· штраф, выставленный покупателю за просрочку оплаты – 20 000 руб.

Имеет ли фирма право на освобождение от НДС?

ЗАДАНИЕ 4

В 1 квартале хлебокомбинат осуществил следующие операции:

Содержание операции	Сумма (руб.)
1.Получена выручка от реализации хлебобулочной продукции (по ценам, включающим НДС)	880 000
2. Реализованы кондитерские изделия (печенье, вафли) (по ценам, включающим НДС)
3. Оприходована и оплачена мука для производства продукции (в т.ч. НДС)	660 000
4. Произведен авансовый платеж Ивэнерго за электроэнергию (в т.ч. НДС)	118 000
5. Оплачено производственное оборудование, вводимое в эксплуатацию в следующем налоговом периоде (в т.ч. НДС)	236 000
6. Оплачено и принято в эксплуатацию программное обеспечение «ИНФИН-бухгалтерия» (в т.ч. НДС - 600 руб.)
7. Получен доход от предоставления в аренду неиспользуемых помещений (в т.ч. НДС). Арендная плата получена в виде поставки хлебокомбинату арендатором сахарного песка на сумму 12 000 рублей (в т.ч. НДС)
8. Оплачены счета-фактуры, полученные от городских коммунальных служб, на расходы, произведенные предприятием в 1 квартале и связанные с производственной деятельностью предприятия (в т.ч. НДС)
9. Получена от поставщиков и оплачена упаковка для фасованной продукции (в т.ч. НДС)

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

ЗАДАНИЕ 5

В феврале 200_ года работнику предприятия начислена заработная плата в размере 8000 рублей, а также, пособие по временной нетрудоспособности в размере 1350 рублей. Работнику компенсированы командировочные расходы, составившие 1740 рублей, в том числе: оплата проезда до места назначения и обратно – 840 рублей, оплата проживания в гостинице – 600 рублей, суточные за 3 дня – 300 рублей.

Работнику предоставлена материальная помощь в размере 5000 рублей для приобретения туристической путевки.

Определить сумму налога на доходы, удержанного из доходов работника предприятия в феврале 200_ г.

Справочно: работник имеет ребенка 16 лет; в январе 200_ года работником получен доход в размере 8000 рублей.

ЗАДАНИЕ 6

Гражданином, являющимся налоговым резидентом Российской Федерации и имеющим одного ребенка в возрасте 10 лет, в течение отчетного года получен доход:

	Заработная плата по основному месту работы	Заработная плата от выполнения работы по совместительству
Январь	7 000	2 000
Февраль	7 000	2 000
Март	7 000	2 000
Апрель	7 500	2 000
Май	7 500	2 000
Июнь		2 000
Июль	8 000	2 500
Август	8 000	2 500
Сентябрь	8 000	2 500
Октябрь	8 500	2 500
Ноябрь		2 500
Декабрь	8 500	2 500

В октябре отчетного года гражданин продал принадлежавший ему в течение 2-х лет автомобиль, получив в результате сделки 160 000 рублей.

Гражданин в отчетном году оплатил услуги по лечению своего отца в медицинском центре г. Москвы, стоимость услуг 18 000 рублей (услуги соответствуют перечню, определенному Правительством Российской Федерации).

Определить сумму налога на доходы гражданина за отчетный год.

ЗАДАНИЕ 7

Предприятие предоставило работнику беспроцентную ссуду в размере 100000 рублей сроком на 5 лет. Заемные средства получены работником 1 марта 200_г. За использование заемных средств, согласно договору между предприятием и работником, заемщик уплачивает предприятию 10% годовых от непогашенной суммы.

В 200_ году работник не погашал задолженность по ссуде.

Определить доход работника в виде материальной выгоды за 200_ год и сумму НДФЛ отполучения материальной выгоды за налоговый период.

ЗАДАНИЕ 8

В отчетном году предприятие «С» получило выручку от реализации продукции в сумме 6000000 рублей (включая НДС по ставке 18%). Прямые расходы, связанные с реализацией продукции составили 3200000 рублей, косвенные - 1100000 рублей.

В данном периоде предприятием получен доход от участия в совместной деятельности (по договору простого товарищества) в сумме 24000 рублей.

Сумма налога на имущество предприятия «С» за отчетный период составила 35000 рублей.

Предприятие «С» уплатило штрафные санкции в сумме 40 000 рублей за нарушение условий договора с предприятием «В», а также уплатило штраф в размере 50 000 рублей, начисленный по акту проверки.

Определить налог на прибыль, подлежащий уплате предприятием «С» за отчетный период.

ЗАДАНИЕ 9

Стоимость имущества предприятия на 1 января составила – 800 000 руб.; на 1 февраля – 1900 000 руб.; на 1 марта – 2 500 000 руб.; на 31 марта – 2 900 000 руб.

Рассчитать сумму налога на имущество за отчетный период, подлежащую уплате в бюджет по сроку.

ЗАДАНИЕ 10

По данным бухгалтерского баланса предприятие имеет следующее имущество:

Наименование статей баланса

Отчетные данные (тыс.руб.)

01.01

01.02

01.03

31.03

Основные средства (остаточная стоимость) – всего, в т.ч.: - объекты жилого фонда - детский комбинат - оздоровительный лагерь - профилакторий - спортивная база

* Согласно проектно-сметной документации строительство объекта – котельной, должно быть завершено в 1 квартале отчетного года. Объект принят государственной комиссией 20.03.__, зарегистрирован в качестве объекта недвижимости – 29.03.__ Балансовая стоимость объекта – 260,0 тыс.руб.

Определить сумму налога на имущество предприятия за отчетный период.

ЗАДАНИЕ 11

Организация с 1 января 200_г. перешла на упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов». В 1 квартале осуществлены следующие операции:

отпущен товар без оплаты на сумму 1500 руб.;
на расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в сумме 2 000 000 руб.;
приобретено и оплачено сырье для производства продукции на сумму 15 000 руб., в том числе НДС – 1364 руб.;
приобретен лес необрезной лес на сумму 7 000 руб., в.т.ч. НДС;
произведена оплата за аренду производственных помещений в сумме 3 000 руб. и НДС – 540 руб.;
начислена и выплачена работникам зарплата в сумме 900 000 руб.;
перечислен налог на доходы физических лиц в бюджет в сумме 117 000 руб.

Определить сумму единого налога за 1 квартал.

ЗАДАНИЕ 12

Предприятие оптовой торговли с численностью работников 14 человек применяет упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. Деятельность предприятия в 1 квартале текущего года характеризовалась следующими показателями:

Показатели	Сумма (руб.)
1. Выручка от реализации товаров	6.000.000
2. Штрафные санкции, взысканные (полученные) с покупателя	200.000
4. Стоимость приобретенных товаров, предназначенных для дальнейшей реализации - всего В том числе: -стоимость реализованных товаров (по ценам приобретения)	5.000.000 4.000.000
5. Расходы на оплату труда работников	300.000
6. Страховые платежи	106.800
7. Взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
8. Арендная плата за складские помещения	200.000
9. Оплата услуг по доставке товаров от поставщиков	150.000
10. Расходы на рекламу	50.000
11. Налог на рекламу	2.500
12. Командировочные расходы	20.000
13. Приобретение копировального аппарата	60.000

Определить: Сумму единого налога за 1 квартал.

ЗАДАНИЕ 13

Организация в 200_ году работает по системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. Она осуществляет два вида деятельности: оказание бытовых услуг и розничная торговля, осуществляемая через магазин с площадью торгового зала 50 кв.м. Корректирующий коэффициент К1 = 2,089, К2 =0,9. Базовая доходность в месяц составляет:

· Оказание бытовых услуг – 7 500 руб.;

· Розничная торговля – 1 800 руб.

Уплачены взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 32 000 руб.

Рассчитать сумму единого налога на вмененный доход для опреде-ленных видов деятельности, подлежащую уплате за первый квартал 200_ г.

ЗАДАНИЕ 14

Квартира, гараж и дача совокупной кадастровой стоимостью 3.600.000 рублей принадлежат мужу, жене и их сыну на праве общей совместной собственности и находятся на территории одного города. По соглашению между совладельцами плательщиком определен сын.

Кроме этого имущества, муж имеет в этом же городе в своей собственности квартиру, кадастровой стоимостью 2.000.000 рублей и гараж, стоимостью 150.000 рублей.

Определить сумму налога на имущество, а также порядок уплаты данного налога.

ЗАДАНИЕ 15

Земельный участок находится в равных долях в совместной долевой собственности граждан – матери (пенсионерка) и дочери. Кадастровая стоимость 1м² – 1 тыс.руб. Общая площадь земельного участка 720м², из них 130м² занято под строительство индивидуального жилья.

Определить сумму земельного налога, подлежащую уплате каждым собственником.

ЗАДАНИЕ 16

Предприятие «Б» имеет на балансе легковой автомобиль мощностью двигателя 120 л.с., в марте 200-г. года был приобретен автобус (мощность двигателя 150 л.с.).

Определить сумму транспортного налога организации за истекший год

ЗАДАНИЕ 17

Организация уплатила следующие виды налогов за III квартал 200_ г. 15 ноября:

· НДС в сумме 18 500 руб.;

· налог на прибыль в сумме 14 000 руб.;

· налог на имущество организаций в сумме 3200 руб.

Законодательным органом власти субъекта Российской Федерации срок уплаты налога установлен не позднее последнего дня подачи декларации.

Ставка рефинансирования Банка России — 9%.

Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить в бюджет.

⇐ Предыдущая 12