https://studbooks.net/917931/buhgalterskiy_uchet_i_audit/organizatsiya_buhgalterskogo_ucheta_gostinitsah
Источник: https://www.buhsoft.ru/article/991-kassovaya-distsiplina-v-2020-godu-poryadok-vedeniya-kassovyh-operatsiy
Вопросы
| Ответы
|
| Общие положения.
|
На кого распространяется ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ С БАНКНОТАМИ И МОНЕТОЙ БАНКА РОССИИ НА ТЕРРИТОРИИ РФ?
| |
Что делают для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель?
| |
Что делает обособленное подразделение (представительство) юридического лица для совершения операций которого юридическим лицом в кредитной организации или Центральном банке РФ открыт банковский счет?
| Устанавливает лимит остатка наличных денег в порядке, предусмотренном настоящим Положением для юридического лица.
|
Кто вносит наличные деньги в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России?
| |
В какие дни допускается накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег?
| |
Кто ведёт (проводит) кассовые операции?
| |
Сроки обеспечения наличия кассовых и др. документов юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем?
| В течение сроков, установленных законодательством об архивном деле в Российской Федерации.
|
Чему соответствуют цифровые коды форм документов, приведенные в настоящем Положении?
| Соответствуют ОКУД (Общероссийскому классификатору управленческой документации ОК 011-93).
|
Кем определяются мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег?
| Определяются юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем.
|
| Организация работы по ведению кассовых операций.
|
Кем оформляются кассовые документы юридического лица, индивидуального предпринимателя?
| |
Что издают юридическое лицо, индивидуальный предприниматель об установленном лимите остатка наличных денег?
| Распорядительный документ, который хранится в порядке, определенном руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем или иным уполномоченным лицом
|
Чем оформляются кассовые операции, проводимые юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем?
|
|
Что указывается в кассовых документах?
| |
Кем подписывается ПКО и РКО?
| |
Чем снабжается кассир?
| |
Как могут оформляться кассовые документы, кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств?
| |
Где отражаются операции по передаче наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня?
| |
Как оформляются листы кассовой книги?
| Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года. Лист кассовой книги , оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах. Распечатанные на бумажном носителе листы кассовой книги (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств ) подбираются в хронологической последовательности, брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.
|
Кем подписывается заверительная надпись о количестве листов кассовой книги?
| Подписывается руководителем и главным бухгалтером, а при отсутствии главного бухгалтера - только руководителем и скрепляется оттиском печати юридического лица, оттиском печати (при наличии) индивидуального предпринимателя.
|
Как осуществляется операция по передаче наличных денег в течение рабочего дня между старшим кассиром и кассирами?
| Осуществляется с распечатыванием или без распечатывания на бумажном носителе листа книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств. При распечатывании на бумажном носителе листа книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств на нем проставляются подписи старшего кассира и кассиров, а в случае когда лист книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств не распечатывается, подписи старшего кассира и кассиров проставляются с использованием электронно-цифровой подписи.
|
Кто осуществляет контроль за соблюдением кассовой книги?
| Осуществляет главный бухгалтер, а при его отсутствии - руководитель.
|
На чём распечатывается лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств
| На бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах.
|
| Порядок приёма наличных денег.
|
Каким пересчетом кассир принимает наличные деньги?
| Полистным, поштучным пересчетом. Наличные деньги принимаются кассиром так, чтобы вноситель наличных денег мог наблюдать за действиями кассира. После приема наличных денег кассир сверяет сумму, указанную в ПКО, с суммой фактически принятых наличных денег.
|
Что проверяет кассир при получении приходного кассового ордера?
| |
Что делает кассир при несоответствии вносимой суммы наличных денег сумме, указанной в приходном кассовом ордере (ПКО)?
| |
Какой документ оформляется при ведении юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем кассовых операций с применением контрольно-кассовой техники по окончании их проведения на основании контрольной ленты, изъятой из контрольно-кассовой техники?
| |
Кем проводится прием остатка наличных денег, полученных под отчет?
| |
Как осуществляется прием юридическим лицом сдаваемых наличных денег от уполномоченного представителя обособленного подразделения в порядке, определенном юридическим лицом?
| |
| Порядок выдачи наличных денег
|
Как проводится выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя?
| |
Кому кассир выдает наличные деньги?
|
|
Что должен проверить перед выдачей наличных денег кассир?
|
|
При выдаче наличных денег по РКО, что кассир проверяет?
|
|
При выдаче наличных денег по доверенности, что кассир проверяет?
| Кассир проверяет соответствие фамилии, имени, отчества получателя наличных денег, указанных в РКО , фамилии, имени, отчеству доверителя, указанным в доверенности, а также соответствие указанных в доверенности и РКО фамилии, имени, отчества доверенного лица и данных документа, удостоверяющего его личность, данным предъявленного доверенным лицом документа. В расчетно-платежной ведомости перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает надпись "по доверенности". Доверенность прилагается к РКО.
|
Что подготавливает кассир при выдаче наличных денег по РКО?
| |
Завершающие действия кассира и получателя при выдаче нал. денег по РКО?
| |
Как оформляется РКО для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, работнику под отчет? Что обязано предъявить подотчётное лицо в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии – руководителю?
| Оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.
|
Выдача наличных денег под отчет проводится при каком условии?
| |
Кем определяется порядок выдачи юридическим лицом по РКО необходимых для совершения кассовых операций наличных денег уполномоченному представителю обособленного подразделения?
| Определяется юридическим лицом.
|
Как и в какие сроки устанавливается предназначенная для выплат заработной платы, стипендий и других выплат сумма наличных денег?
| |
Как старший кассир выдает необходимую для выплат заработной платы, стипендий и других выплат сумму наличных денег?
| Согласно расчетно-платежной ведомости кассирам, проводящим выдачу наличных денег, под роспись в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств или по РКО на срок, установленный в расчетно-платежной ведомости.
|
Каков процесс передачи нал денег от кассира работнику?
| |
Что делает кассир в расчётно-платёжной ведомости в последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат?
| Кассир в расчетно-платежной ведомости проставляет оттиск штампа или делает надпись "депонировано" напротив фамилий работников, которым не проведена выдача наличных денег, подсчитывает и записывает в итоговой строке сумму фактически выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию и сдаче в банк, сверяет указанные суммы с итоговой суммой в расчетно-платежной ведомости и оформляет в произвольной форме реестр депонированных сумм.
|
Что содержит реестр депонированных сумм?
| Наименование юридического лица, фамилию, имя, отчество индивидуального предпринимателя, дату оформления реестра депонированных сумм, период возникновения депонированных сумм наличных денег, номер расчетно-платежной ведомости , фамилию, имя, отчество работника, не получившего наличные деньги, табельный номер работника, сумму невыплаченных наличных денег, итоговую сумму по реестру депонированных сумм, подпись и расшифровку подписи кассира. Реестр депонированных сумм может содержать дополнительные реквизиты.
|
Как осуществляется нумерация реестров депонированных сумм?
| В хронологической последовательности с начала календарного года.
|
Что делает кассир после оформления реестра депонированных сумм?
| Кассир заверяет своей подписью расчетно-платежную ведомость , реестр депонированных сумм и передает их для сверки соответствия записей в реестре депонированных сумм с данными расчетно-платежной ведомости и подписания главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю.
|
Что оформляется на фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости?
| На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной ведомости оформляется РКО, номер и дату которого кассир проставляет на последней странице расчетно-платежной ведомости. При оформлении реестра депонированных сумм руководителем соответствие записей в реестре депонированных сумм с данными расчетно-платежной ведомости заверяется им самим.
|
| Порядок ведения кассовой книги
|
Зачем (для чего) юридическое лицо, индивидуальный предприниматель ведут кассовую книгу?
| |
Кем и как осуществляются записи в кассовой книге?
| |
Что сверяет кассир в кассовой книге?
| |
Кем сверяются и подписываются записи в кассовой книге?
| |
Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу не осуществлялись, что считается остатком наличных денег на конец рабочего дня?
| Считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочих дней, в течение, которого проводились кассовые операции.
|
Что делает обособленное подразделение после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня?
| Обособленное подразделение передает лист кассовой книги за этот рабочий день не позднее следующего рабочего дня юридическому лицу. В случае оформления кассовой книги на бумажном носителе обособленным подразделением передается отрывной второй экземпляр листа кассовой книги, а в случае оформления кассовой книги с применением технических средств - распечатанный на бумажном носителе второй экземпляр листа кассовой книги. Передача обособленным подразделением листа кассовой книги юридическому лицу может осуществляться в электронном виде в соответствии с законодательством РФ. В этом случае передача листа кассовой книги на бумажном носителе осуществляется в соответствии с правилами документооборота, утвержденными юридическим лицом.
|
| Обеспечение порядка ведения кассовых операций
|
Что организация ведения кассовых операций включает?
| Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обеспечивают организацию ведения кассовых операций, установленных настоящим Положением, в том числе: внесение в кассовую книгу всех записей, которые должны быть сделаны на основании приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров ; недопущение накопления в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег, за исключением случаев, установленных в абзаце втором пункта 1.4 настоящего Положения; хранение на банковских счетах в банках свободных денежных средств, за исключением случаев, установленных в абзаце втором пункта 1.4 настоящего Положения.
|
Фото выполненных работ присылать на почту liudmilamuza@yandex.ru 02.05.20г с указанием в теме письма ФИ студента, номера группы, даты занятия
Преподаватель Музалевская Л.Н.