Порядок заполнения Заявителем сведений о численности и заработной плате работников, отнесенных к категориям социально уязвимых граждан (приложение № 4 к Порядку, заполняется Заявителями категории №1). Порядок заполнения Заявителем справки о доле доходов,

Порядок заполнения Заявителем сведений о численности и заработной плате работников, отнесенных к категориям социально уязвимых граждан (приложение № 4 к Порядку, заполняется Заявителями категории №1)

1. Показатель «Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год» по строке «Всего работников» заполняется на основе формы сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, утвержденной Приказом ФНС России от 29 марта 2007 года № ММ-3-25/174@ «Об утверждении формы Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».

2. В случае если организация или индивидуальный предприниматель были зарегистрированы (созданы) в течение года, предшествующего году обращения в Уполномоченный орган с целью признания социальным предприятием, показатели приложения № 4 рассчитываются на основании данных за период с момента регистрации до окончания указанного календарного года.

3. Показатель «Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год» по строкам, соответствующим категориям граждан, отнесенным к категориям социально уязвимых, рассчитывается отдельно по каждой категории путем суммирования среднесписочной численности каждой категории работников за все месяцы отчетного года и деления полученной суммы на 12, на основании данных табелей учета рабочего времени[1].

Среднесписочная численность каждой категории работников за месяц исчисляется путем суммирования численности работников, осуществлявших трудовую деятельность хотя бы один рабочий день, за каждый календарный день месяца, то есть с 1 по 30 или 31 число (для февраля – по 28 или 29 число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни, и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.

4. При расчете среднесписочной численности работников не учитываются внешние совместители и лица, выполнявшие работы по договорам гражданско-правового характера.

5. Работники, отнесенные к категориям социально уязвимых, могут работать у заявителя неполный год – это не искажает значение среднесписочной численности работников, так как данный показатель рассчитывается помесячно.

6. В случае если работник приобрел статус лица, отнесенного к категориям социально уязвимых, в течение периода, за который рассчитывается среднесписочная численность, такого работника необходимо учитывать в составе среднесписочной численности работников, отнесенных к категориям социально уязвимых, с даты получения работником документов, подтверждающих наличие указанного статуса.

7. Например, если работник получил статус пенсионера с 1 апреля 2020 года, то он учитывается в составе среднесписочной численности работников, отнесенных к категориям социально уязвимых, только с 1 апреля 2020 года.

8. Заявитель-индивидуальный предприниматель, даже если он является лицом, которое может быть отнесено к категориям социально уязвимых, не включается в расчет среднесписочной численности работников.

9. В случае отсутствия работников одной или нескольких категорий граждан, по соответствующей строке показателя «Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год» ставится прочерк.

10. Показатель «Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год» по строке «Работники, относящиеся к категориям, указанным в пункте 1 части 1 статьи 24.1 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (сумма строк 2.1 – 2.10), в том числе:» рассчитывается как сумма показателей, указанных в пункте 2 настоящей инструкции.

11. Показатель «Фонд начисленной заработной платы за предшествующий календарный год» по строке «Всего работники» заполняется на основании данных о сумме выплат работникам заявителя по трудовым договорам с учетом НДФЛ. При определении показателя необходимо учитывать суммы вознаграждений, полученных работниками в связи с выполнением трудовых обязанностей (в том числе в натуральной форме), премий за производственные результаты, отпускных выплат и компенсаций за неиспользованный отпуск.

12. Заявитель, не ведущий специальных регистров учета расчетов с персоналом по оплате труда, может рассчитать данный показатель на основе совокупности данных форм 2-НДФЛ[2] в следующем порядке:

«Фонд начисленной заработной платы за предшествующий календарный год» по строке «Всего работники» рассчитывается как сумма доходов, выплаченных работникам, по кодам:

2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание, денежное довольствие, не подпадающее под действие пункта 29 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации[3] и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)»;

2002 «Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений)»;

2012 «Суммы отпускных выплат»;

2013 «Сумма компенсации за неиспользованный отпуск»;

2530 «Оплата труда в натуральной форме».

13. Показатель «Фонд начисленной заработной платы за предшествующий календарный год» по строкам, соответствующим категориям граждан, отнесенным к категориям социально уязвимых, может быть рассчитан как сумма доходов, выплаченных указанным работникам, по данным формы 2-НДФЛ[4] по кодам:

2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание, денежное довольствие, не подпадающее под действие пункта 29 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)»;

2012 «Суммы отпускных выплат»;

2013 «Сумма компенсации за неиспользованный отпуск»;

2530 «Оплата труда в натуральной форме».

В случае отсутствия работников одной или нескольких категорий граждан по соответствующей строке показателя «Фонд начисленной заработной платы за предшествующий календарный год» ставится прочерк.

14. Показатель «Фонд начисленной заработной платы за предшествующий календарный год» по строке «Работники, относящиеся к категориям, указанным в пункте 1 части 1 статьи 24.1 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (сумма строк 2.1 – 2.10), в том числе:» рассчитывается как сумма показателей, указанных в пункте 6 настоящей инструкции.

15.Показатель «Доля работников, относящихся к категориям, указанным в пункте 1 части 1 статьи 24.1 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в общей среднесписочной численности работников (человек) за предшествующий календарный год, рассчитывается как отношение показателя «Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год» по строке «Работники, относящиеся к категориям, указанным в пункте 1 части 1 статьи 24.1 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» к показателю «Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год» по строке «Всего работников», выраженное в процентах.

Порядок заполнения Заявителем справки о доле доходов, полученных от осуществления деятельности (видов деятельности), указанной в пункте 2, 3 или 4 части 1 статьи 24.1 Федерального закона, по итогам предыдущего календарного года в общем объеме доходов и о доле полученной чистой прибыли за предшествующий календарный год, направленной на осуществление такой деятельности (видов такой деятельности) в текущем календарном году, от размера указанной прибыли (приложение № 6 к Порядку, заполняется Заявителями категорий №2, №3 и №4)

1. Заявитель заполняет показатели формы № 6 в колонке, соответствующей виду осуществляемой деятельности, на основании которого обращается в Уполномоченный орган для признания его социальным предприятием.

2. В случае если организация или индивидуальный предприниматель были зарегистрированы в течение года, предшествующего году обращения в Уполномоченный орган с целью признания социальным предприятием, показатели приложения № 6 рассчитываются на основании данных за период с момента регистрации до окончания указанного календарного года.

3. При заполнении показателя «Общий объем доходов от осуществления деятельности, полученных в предыдущем календарном году, рублей»:

3.1. Заявитель-юридическое лицо указывает суммарный размер доходов, рассчитанный как сумма показателей 2110 «Выручка», 2310 «Доходы от участия в других организациях», 2320 «Проценты к получению» и 2340 «Прочие доходы» в Отчете о финансовых результатах за предыдущий календарной год. В случае если заявитель-юридическое лицо имеет право применять упрощенную форму Отчета о финансовых результатах, заявитель указывает сумму показателей 2110 «Выручка» и 2340 «Прочие доходы» в упрощенной форме Отчета о финансовых результатах за предыдущий календарной год.

3.2. Заявитель-индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, указывает сведения, отраженные в показателе «Итого доходов» раздела VI Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя за предыдущий календарный год.

3.3. Заявитель-индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, указывает сумму всех доходов, отраженную в показателе «Итого за год» раздела I Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, за предыдущий календарный год.

3.4. Заявитель-индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, указывает сумму всех полученных доходов, отраженную в показателе «Итого за налоговый период» раздела I Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, за предыдущий календарный год.

3.5. Заявитель-индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД или НПД, указывает сумму всех денежных средств, полученных в качестве доходов от осуществления предпринимательской деятельности за предыдущий календарный год. Заявитель определяет сумму денежных средств на основании любых регистров учета доходов, которые он ведет с целью контроля за фактическими доходами. Рекомендуется вести учет доходов на базе Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН.

3.6. В случае совмещения систем налогообложения необходимо рассчитать и указать суммарный доход, полученный при применении всех систем налогообложения.

4. При заполнении показателя «Доходы от осуществления деятельности (видов деятельности), указанной в пункте 2, 3 или 4 части 1 статьи 24.1 Федерального закона, полученные в предыдущем календарном году, рублей»:

4.1. Заявитель категории № 2

4.1.1. Заявитель-юридическое лицо указывает сумму всей признанной за предыдущий календарный год выручки от реализации товаров (работ, услуг), закупленных у граждан, отнесенных к категориям социально уязвимых.

Заявитель-юридическое лицо может заполнить данное поле на основании данных бухгалтерского учета.

Для целей обеспечения достоверности формирования показателя заявителю рекомендуется обеспечить раздельный учет выручки от реализации товаров (работ, услуг), произведенных гражданами, отнесенными к категориям социально уязвимых, а также раздельный учет расходов по операциям, предусматривающим закупку товаров (работ, услуг) у граждан, отнесенных к категориям социально уязвимых. В учетной политике и в плане счетов организации рекомендуется предусмотреть специальные субсчета для учета выручки и расходов по указанной деятельности.

4.1.2. Заявитель-индивидуальный предприниматель указывает сумму всех денежных средств, поступивших от реализации товаров (работ, услуг), закупленных у граждан, отнесенных к категориям социально уязвимых, за предыдущий календарный год, в соответствии со следующим подходом:

№ п/п	Система налогообложения	Источник данных для заполнения приложения	Подход к определению показателя	Дополнительные рекомендации
1.	Общая система налогообложения	Раздел I Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП[5]	Суммарная выручка по хозяйственным операциям, предусматривающим реализацию товаров (работ, услуг), произведенных гражданами, отнесенными к категориям социально уязвимых, по данным из графы «Сумма дохода» в таблице 1-6А (1-6Б в случае если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по операциям, не облагаемым НДС) за предыдущий календарный год.	При определении операций, которые следует учитывать при расчете суммарной выручки, необходимо исходить из сути описания хозяйственной операции. При ведении учета рекомендуется отдельно отмечать операции, предусматривающие реализацию товаров (работ, услуг), произведенных гражданами, отнесенными к категориям социально уязвимых, а также операции, предусматривающие закупку товаров (работ, услуг) у граждан, отнесенных к категориям социально уязвимых, например, при заполнении поля «содержание операции» дополнительно указывать «соц.деятельность»).
2.	УСН	Раздел I Книги учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих УСН[6]	Суммарная выручка по хозяйственным операциям, предусматривающим реализацию товаров (работ, услуг), произведенных гражданами, отнесенными к категориям социально уязвимых, по данным из графы «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» за предыдущий календарный год.	При определении операций, которые следует учитывать при расчете суммарной выручки, необходимо исходить из сути описания хозяйственной операции. При ведении учета рекомендуется отдельно отмечать операции, предусматривающие реализацию товаров (работ, услуг), произведенных гражданами, отнесенными к категориям социально уязвимых, а также операции, предусматривающие закупку товаров (работ, услуг) у граждан, отнесенных к категориям социально уязвимых, например, при заполнении поля «содержание операции» дополнительно указывать «соц.деятельность»).
3.	ПСН	Раздел I Книги учета доходов ИП, применяющих ПСН[7]	Суммарная выручка по хозяйственным операциям, предусматривающим реализацию товаров (работ, услуг), произведенных гражданами, отнесенными к категориям социально уязвимых, по данным из графы «Доходы» за предыдущий календарный год.	При определении операций, которые следует учитывать при расчете суммарной выручки, необходимо исходить из сути описания хозяйственной операции. При ведении учета рекомендуется отдельно отмечать операции, предусматривающие реализацию товаров (работ, услуг), произведенных гражданами, отнесенными к категориям социально уязвимых, например, при заполнении поля «содержание операции» дополнительно указывать «соц.деятельность»).
4.	ЕНВД	Любые регистры учета доходов, которые ведет заявитель с целью контроля за фактическими доходами. В целях обеспечения возможности учета хозяйственных операций, предусматривающих реализацию товаров (работ, услуг), произведенных гражданами, отнесенными к категориям социально уязвимых, рекомендуется вести учет доходов на базе Книги учета доходов ИП, применяющих ПСН.	Суммарная выручка по хозяйственным операциям, предусматривающим реализацию товаров (работ, услуг), произведенных гражданами, отнесенными к категориям социально уязвимых, по данным из графы «Доходы» за предыдущий календарный год.	При определении операций, которые следует учитывать при расчете суммарной выручки, необходимо исходить из сути описания хозяйственной операции. При ведении учета рекомендуется отдельно отмечать операции, предусматривающие реализацию товаров (работ, услуг), произведенных гражданами, отнесенными к категориям социально уязвимых, например, при заполнении поля «содержание операции» дополнительно указывать «соц.деятельность»).
5.	НПД	Любые регистры учета доходов, которые ведет заявитель с целью контроля за фактическими доходами. В целях обеспечения возможности учета хозяйственных операций, предусматривающих реализацию товаров (работ, услуг), произведенных гражданами, отнесенными к категориям социально уязвимых, рекомендуется вести учет доходов на базе Книги учета доходов ИП, применяющих ПСН.	Суммарная выручка по хозяйственным операциям, предусматривающим реализацию товаров (работ, услуг), произведенных гражданами, отнесенными к категориям социально уязвимых, по данным из графы «Доходы» за предыдущий календарный год.	При определении операций, которые следует учитывать при расчете суммарной выручки, необходимо исходить из сути описания хозяйственной операции. При ведении учета рекомендуется отдельно отмечать операции, предусматривающие реализацию товаров (работ, услуг), произведенных гражданами, отнесенными к категориям социально уязвимых, например, при заполнении поля «содержание операции» дополнительно указывать «соц.деятельность».

В случае совмещения систем налогообложения заявитель указывает суммарную выручку (доход), полученную при применении всех систем налогообложения.

4.1.3. В случае если заявитель в течение года осуществлял реализацию товаров (работ, услуг), произведенных несколькими категориями граждан, отнесенных к категориям социально уязвимых, и не представляется возможным разделить полученную выручку между данными гражданами, рекомендуется по каждой категории указать суммарную полученную выручку с добавлением пояснения «Суммарная выручка от реализации товаров (работ, услуг), произведенных (перечислить категории граждан, которые их производят)».

4.1.4. В случае если заявитель не может точно определить сумму выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), произведенных гражданами, отнесенными к категориям социально уязвимых, на основании регистров учета хозяйственных операций, допустим оценочный подход к расчету. Сумма выручки может быть определена пропорционально доле расходов на приобретение товаров (работ, услуг), произведенных гражданами, отнесенными к категориям социально уязвимых, в общей сумме расходов заявителя.

12 3 Следующая ⇒