Финансовое планирование на предприятии

Финансовое планирование на предприятии

Сущность и задачи финансового планирования

В процессе деятельности предприятие сталкивается, с одной стороны, с финансовыми рынками, а с другой – с рынками труда, товаров, сырья и др. Между предприятием и названными рынками возникают финансовые потоки. С помощью финансового планирования необходимо обосновать стратегию фирмы на товарных, финансовых, информационных и прочих рынках на предстоящий хозяйственный период и свести к минимуму неопределенность рыночной среды и ее возможные негативные последствия для хозяйствующего субъекта.

Задачи финансового планирования:

1. Поддержание оптимальной величины и структуры вложенного капитала в денежной форме с целью получения максимального объема денежного потока за определенный период.

2. Обеспечение ликвидности предприятия, т.е. способности отвечать по своим обязательствам в любой момент времени.

3. Иметь четкую классификацию доходов и расходов, прибыли и убытков, чтобы определить, из какого источника получена основная сумма доходов.

4. Иметь возможность объективно анализировать влияние внешних и внутренних факторов на эффективность деятельности предприятия.

Прежде чем приступить к финансовому планированию, необходимо определить конечную цель финансового плана, интервал планирования, информационную базу, метод планирования.

Методы финансового планирования:

1. Расчетно-аналитический.

На основе анализа достигнутой величины финансовых показателей прогнозируется их величина на будущий период. Данный метод применяется, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена на основе изучения их динамики за ряд периодов.

2, Нормативный.

На основе заранее установленных норм и нормативов определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах и источниках их образования. Применяется целая система нормативов: федеральные, региональные, местные, отраслевые, нормативы самого предприятия. К федеральным нормативам относятся ставки федеральных налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений, учетная ставка Центрального банка, минимальный размер уставного капитала для акционерных обществ и др. Нормативы предприятия разрабатывают сами хозяйствующие субъекты. К ним относятся: нормативы плановой потребности в оборотных активах, нормы запасов материалов, заделов незавершенного производства, запасов готовой продукции, нормы кредиторской задолженности, норматив отчислений в ремонтный фонд и др.

3. Балансовый.

Содержание этого метода состоит в том, что благодаря балансу достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и и фактической потребности в них. Метод применяется при прогнозе поступлений и выплат, платежного календаря и др.

2) Оптимизация плановых решений.

Содержание этого метода сводится к составлению нескольких вариантов плановых расчетов, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный.

5. Экономико-математическое моделирование

Содержание этого метода заключается в определении количественного выражения взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их величину, с помощью математических символов и приемов (уравнения, неравенства, графики). Модель базируется на функциональной или корреляционной связи.

Движение финансовых ресурсов предприятия осуществляется в форме денежных потоков.

По экономическому содержанию выделяются три вида хозяйственных операций и соответственно связанных с ними денежных потоков: текущая (операционная), инвестиционная, хозяйственная. Текущая (операционная) деятельность связана с производством и реализацией продукции (работ, услуг). Инвестиционная, деятельность включает операции, связанные с реальными и портфельными инвестициями долгосрочного характера. Финансовая деятельность включает в себя операции по краткосрочному финансированию предприятия,

Таблица 7 – Классификация поступлений и выплат денежных средств по видам деятельности

Виды деятельности	Поступления	Выплаты
Текущая	1. От реализации продукции, работ, услуг.	1. Оплата счетов поставщиков. 2. Оплата труда.
Прочая	1. От реализации иного имущества: 2. Авансы, полученные от покупателей. 3. Бюджетные средства 4. Прочие поступления	3. Расчеты с бюджетом. 4. Отчисления на социальные нужды. 5. Выплата подотчетных сумм. 6. Проценты по краткосрочным ссудам. 7. Прочие выплаты.
Инвестиционная	1. От реализации основных средств и объектов незавершенного строительства, нематериальных активов. 2. Дивиденды и проценты по долгосрочным финансовым вложениям. 3. Прочие поступления.	1. Приобретение оборудования, транспортных средств. 2. Приобретение нематериальных активов. 3. Оплата долевого участия в строительстве, приобретение объектов незавершенного строительства. 4. Выплата процентов и дивидендов по долгосрочным финансовым вложениям. 5. Финансовые вложения долгосрочного характера (паи, акции) 6. Выдача авансов подрядчикам. 7. Прочие выплаты.
Финансовая	1 .Кредиты и займы. 2.Проценты по краткосрочным финансовым вложениям З.Доходы от продажи ценных бумаг.	1. Краткосрочные финансовые вложения. 2. Выплата дивидендов. 3. Выплат процентов по полученным кредитам и займам. 4. Прочие выплаты.

12 Следующая ⇒