В каких случаях ИП представляет декларацию 3-НДФЛ

Какую нулевую отчетность сдают ИП на УСН Если у вас нет показателей для отражения в отчетности, вам нужно сдать: · нулевую декларацию по УСН; · нулевую декларацию по НДПИ, если вы уже начали добычу полезных ископаемых, которые разрешено добывать на УСН (п. 1 ст. 345, пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

См. также: "Нулевая" налоговая декларация

ИП на УСН без работников отчетность по страховым взносам и персонифицированному учету не сдают. Ее подают, только если есть застрахованные лица (пп. 1 п. 1 ст. 419

, п. 7 ст. 431 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, ст. 1, п. п. 1 - 2.6 ст. 11 Закона о персонифицированном учете, п. 1 ст. 7 Закона о пенсионном страховании). Отчетность налогового агента по НДФЛ сдавать не нужно, если вы не выплачивали физлицам (в том числе не работникам) доход, с которого нужно удержать налог (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки нужно сдавать при УСН (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}

1. В каких случаях ИП представляет декларацию 3-НДФЛ

ИП представляет декларацию 3-НДФЛ, если он:

1) применяет общую систему налогообложения (пп. 1 п. 1

, п. 5 ст. 227 НК РФ);

2) применял спецрежим, но из-за нарушений должен уплачивать налоги по общей системе (п. п. 1, 5 ст. 227 НК РФ). Например, ИП находился на УСН и утратил право ее применять, так как начал производить подакцизные товары, не относящиеся к исключениям, которые указаны в пп. 8 п. 3 ст. 346.12 НК РФ (п. 4 ст. 346.13 НК РФ);

3) не должен уплачивать НДФЛ по общей системе, но получил доход, по которому физлица сами уплачивают НДФЛ, например доход от продажи квартиры (п. п. 1, 3 ст. 228 НК РФ).

1.1. Должен ли ИП сдавать нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ

Даже если в истекшем году ИП не вел деятельность или не получал доходов, подать 3-НДФЛ он все равно должен. Ведь освобождения от подачи такой декларации Налоговый кодекс РФ не содержит. В этом случае она будет нулевой.

Нулевая 3-НДФЛ должна состоять из титульного листа, разд. 1 и разд. 2 (п. 2.1 Порядка заполнения декларации по НДФЛ).

Если опоздать с подачей этой декларации, налоговые органы могут вас оштрафовать.