Финансовые коэффициенты платёжеспособности

Наименование показателя	2019 год	2018 год	2017 год	Абсолютное отклонение 2019-2018	Абсолютное отклонение 2018-2017	Темп роста 2019*100 2018	Темп роста 2018*100 2017	Процент прироста в общем отклонении 2019 года	Процент прироста в общем отклонении 2018 года	Удельный вес 2019	Удельный вес 2018	Удельный вес 2017	Отклонение по удельному весу	Отклонение по удельному весу
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы			-		-	101,69	-	8,57	-	44,84	48,32	-	-3,48	-
Основные средства					-3994	102,94	94,85	8,57	-9,39	26,22	27,91	43,62	-1,69	-15,71
Финансовые вложения										18,62	20,40	30,25	-1,78	-9,85
Прочие внеоборотные активы		-	-	-	-	-	-	-	-		-	-	-	-
Итого по разделу I					-1979	101,69	96,96	8,57	-4,65	44,84	48,32	73,87	-3,48	-25,55
II. Оборотные активы
Запасы						141,58	534,65	140,72	80,93	41,86	32,39	8,98	9,47	23,41
Налог на добавленную стоимость				-659		41,73	206,01	-5,27	1,37	0,33	0,86	0,62	-0,53	0,24
Дебиторская задолженность				-2547		83,51	177,02	-20,37	15,81	9,01	11,82	9,90	-2,81	1,92
Финансовые вложения		-	-	-	-	-	-	-	-	1,39	-	-	-	-
Денежные средства				-5037		40,73	145,65	-40,28	6,27	2,42	6,50	6,62	-4,08	-0,12
Прочие оборотные активы			-		-	163,79	-	0,59	-	0,13	0,08	-	0,05	-
Итого по разделу II						116,93	259,40	91,42	104,65	55,15	51,68	26,13	3,47	25,55
Баланс						109,57	148,23						-	-

Вывод: В отчетном периоде имущество организации увеличилось на 12506 т. рублей, что составляет 9,57%, это свидетельствует о повышении экономического потенциала организации. Наибольший прирост имущества в общем отклонении составляют запасы 140,72 %. Наибольший удельный вес в структуре имущества занимают оборотные активы 55,15 %, это связано с тем, что это комбинат, в котором продукция одного предприятия служит сырьём или материалом для другого. Следует отметить, что в 2019 году наблюдается резкое увеличение запасов на 17599т. рублей, удельный вес запасов в имуществе организации так же увеличивается на 9,47% и составляет в 2019 году 41,86 %. Также уменьшилась дебиторская задолженность на 2547 т. рублей, что составляет 83,51 %, на основе этого, можно сделать вывод, что организация стала более детально рассматривать состав и структуру дебиторской задолженности, оптимизировала работу с дебиторами. Данная тенденция позитивно сказывается на платежеспособности организации. Для сравнения в 2018 году в сравнении с 2017, дебиторская задолженность увеличилась на 6722 т.р.

Таблица 2 - Анализ состава, структуры источников для формирования имущества, тыс. рублей

Наименование показателя	2019 год	2018 год	2017 год	Абсолютное отклонение 2019-2018	Абсолютное отклонение 2018-2017	Темп роста 2019*100	Темп роста 2018*100	Процент прироста в общем отклонении 2019 года	Процент прироста в общем отклонении 2018 года	Удельный вес 2019	Удельный вес 2018	Удельный вес 2017	Отклонение удельного веса	Отклонение удельного веса
Пассив III. Капитал и резервы
Уставный капитал						100,000	100,000			0,01	0,01	0,02		-0,01
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал						100,000	100,000				58,07	86,08	-5,07	-28,01
Резервный капитал						100,000	100,000			0,009	0,009	0,014		-0,005
Нераспределенная прибыль (убыток)		-778	-10834		10 056	-	-	337,35	23,65	28,92	-0,59	-12,29	29,51	11,7
Итого по разделу III				42 189	10 056	156,15	115,45	337,35	23,65	81,9	57,5	73,83	24,4	-16,33
IV. Долгосрочные обязательства
Заёмные средства
Отложенные налог. обязательства					-8		11,11		-0,01			0,01		-0,01
Итого по разделу IV					-8		11,11		-0,01			0,01		-0,01
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства			-	6 486	-	247,3	-	51,8	-	7,6	3,37	-	4,23	-
Кредиторская задолженность				-36169		29,23	221,72	-289,21		10,43	39,12	26,15	-28,69	12,97
Оценочные обязательства
Итого по разделу V				-29 683		46,53	240,82	-237,35	76,36	18,04	42,49	26,15	-24,45	16,34
Баланс						109,57	148,23

Вывод: В отчетном периоде источники для формирования имущества увеличились на 12506 тыс. рублей, что составляет 9,57 %. В большей степени это произошло за счет роста Капитала и Резервов на 42189 т. рублей (56,15 %), что приводит к увеличению финансовой устойчивости организации. Набольший удельный вес в общих источниках финансирования имущества приходится на собственный капитал и составляет в 2019 году 81,9 %, в 2018 году 57,5 %, в 2017 году 73,83 %.

Таблица – Анализ ликвидности баланса

АКТИВ				ПАССИВ				Платежный излишек или недостаток (+;-)
Наиболее ликвидные активы (А1)	+ =	+ =	+ =	Наиболее срочные обязатель-ства (П1)				- = -9 479	- = -42 615	- = -17 218
Быстро реализуе-мые активы (А2)				Кратко-срочные пассивы (П2)	25834- 14945= 10 889	55517- 51114= 4 403	- =	- = 2 014	- = 11 047	- =
Медленно реализуе-мые активы (А3)	59922+ + = 73 297	+ + = 58 904	+ + = 17 193	Долгосрочные пассивы (П3)				- =	- =	- =
Трудно реализуе-мые активы (А4)				Постоян-ные пассивы (П4)				- = -53 118	- = -12 001	- =
БАЛАНС				БАЛАНС				-	-	-

Вывод: Ликвидность баланса недостаточная, недостаток наиболее ликвидных активов в 2018 году он составил 42615 тыс., а в 2019 -9749 рублей, организации необходимо снизить наиболее срочные обязательства и увеличить наиболее ликвидные активы. В 2019 году наблюдается недостаток постоянных пассивов для покрытия труднореализуемых активов, в связи с тем, что у организации собственный капитал (постоянные пассивы) более 50 процентов, то необходимо снизить труднореализуемые активы.

Финансовые коэффициенты платёжеспособности

1)Общий показатель платежеспособности

А1 + 0,5А2 + 0,3А3

К1 = ------------------------------(2019) = 5466+0,5*12903+0,3*73297 / 14945+0,5*10889+0,3*1 = 33 906,6/ 20 389,8 = 1,66

П1 + 0,5П2 + 0,3П3

K1(2018) = 8499+0,5*15450+0,3*58904 / 51114+0,5*4403+0,3*1 = 33 895,2 / 7315,8 = 4,63

K1(2017) = 5835+0,5*8728+0,3*17193 / 23053+0,5*0+0,3*9 = 15 356,9 / 23 055,7 = 0,67

К2 = (денежные средства + финансовые вложения) / текущие обязательства

К2(2019) = = 0,21

К2(2018) = =0,15

К2предшедств = = 0,06

3) Коэффициент критической оценки (быстрой ликвидности), (промежуточной ликвидности)

К3 =

К3(2019) = = 0,79

К3(2018) = = 1,07

К3(2017) = = 1,25

4) Коэффициент текущей ликвидности

К4 =

К4(2019) = = 3,06

К4(2018) = = 1,22

К4(2017) = = 0,99

5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала

К5 =

К5(2019) = = 1,38

К5(2018) = = 4,9

К5(2017) = = -687,72

6. Доля оборотных средств в активах

К6 =

К6(2019) = = 0,55

К6(2018) = = 0,51

К6 = = 0,26

7. Коэффициент обеспеченности

К7 =

К7(2019) = = 0,67

К7(2018) = = 0,16

К7(2017) = = -0,0014

= = 1,99 – организация в ближайшие 3 месяца не утратит платежеспособность

= = 1,76 < 2 => организация в ближайшие шесть месяцев не сможет восстановить платежеспособность.

Анализ финансовой устойчивости на основе трехкомпонентной функции (показателя) тыс. рублей.

Показатели				Отклонение 2019-2018	Отклонение 2018-2017
Собственный капитал				42 189	10 056
Внеоборотные активы					-1979
Запасы
Долгосрочные обязательства					-8
Краткосрочные заемные средства			-	6 486	-
Источники для формирования запасов:
1 Вид источников для формирования запасов: Собственные оборотные средства (собственный капитал – внеоборотные активы)	53 118	12 001	-34	41 117	12 035
2 Вид источников для формирования запасов: собственные оборотные средства плюс долгосрочные обязательства	53 119		-25	41 117	12 027
3 Вид источников для формирования запасов: собственные оборотные средства плюс долгосрочные обязательства плюс краткосрочные заемные средства	64 008	16 405	-25	47 603
Излишки (+) или недостатки (-) источников для формирования запасов:
собственные оборотные средства минус запасы	-6 804	-30 322	-7 950	23 518	-22 372
собственные оборотные средства и долгосрочные обязательства минус запасы	-2 803	-30 321	-7 941	27 518	-22 380
собственные оборотные средства, долгосрочные обязательства и краткосрочные заемные средства минус запасы	4 086	-25 918	-7 941	30 004	-17 977
Тип финансовой устойчивости	(0;0;1)	(0;0;0)	(0;0;0)

1) За каждый год наблюдается недостаток собственных оборотных средств (источников) для формирования запасов.

2) За каждый год наблюдается недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств (источников) для формирования запасов.

3) За 2019 год - Излишек собственных оборотных средств, долгосрочных обязательств и краткосрочных заёмных средств (источников) для формирования запасов.

За 2018 и 2017 года - Недостаток собственных оборотных средств, долгосрочных обязательств и краткосрочных заёмных средств (источников) для формирования запасов.

За 2019 год – Наблюдается выход из кризисного состояния, но всё ещё ближе к кризисному
за 2018 и 2017 год - Кризисное финансовое состояние организации.