Таблица 1. Хозяйственные операции за декабрь 20… г

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3

Таблица 1

Хозяйственные операции за декабрь 20… г

№ п/п

Первичная учетная

документация и содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Варианты

Корреспонденция счетов

№

ж/о

III

дебет

кредит

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств (ф. № ОС-1) №10

Принято в эксплуатацию здание, законченное хозяйственным способом

Договор аренды

Отражена задолженность фирмы по арендной плате легкового автомобиля перед физическим лицом, не являющимся предпринимателем

Учредительные документы, акт приемки-передачи

Оприходован грузовой автомобиль, полученный в счет вклада в уставной капитал (сделать две проводки)

Разработочная таблица

Начислена амортизация основных средств за декабрь:

а) по производственному оборудованию:

§ цеха №1

§ цеха №2

§ инструментального цеха

ИТОГО

б) зданий и хозяйственного инвентаря:

§ цеха №1

§ цеха №2

§ инструментального цеха

§ офиса фирмы

ИТОГО

ВСЕГО

Разработочная таблица

Начислена амортизация нематериальных активов:

а) по патенту, используемому при производстве продукции А

б) по программному обеспечению ЭВМ, используемому в управлении фирмой

ИТОГО

Справка-расчет бухгалтерии

Списывается сумма НДС по приобретенным ранее нематериальным активам

Договор лизинга, акт приема–передачи основных средств

Передан фирме «Глобус» в лизинг с правом выкупа токарно-винторезный станок сроком на 2 года:

§ договорная стоимость

§ первоначальная стоимость

§ сумма начисленной амортизации

Стоимость станка, предназначенного для сдачи в лизинг составила по вариантам:

I – 16520 руб. (в т.ч. НДС - 2520);

II – 17700 руб. (в т.ч. НДС - 2700);

III – 18880 руб. (в т.ч. НДС - 2880);

IV – 15340 руб. (в т.ч. НДС - 2340);

Выписка банка из расчетного счета и приложенные к ним оправдательные документы

Поступил очередной платеж от лизингополучателя

Справка-расчет бухгалтерии

Списана часть доходов будущих периодов в сумме очередного платежа лизингополучателя (сделать две проводки)

10.

Договор купли-

продажи №9, акт

приема-передачи №3, счет-фактура №10

Продан патент фирме «Ландыш»:

§ продажная цена

§ в том числе НДС

§ первоначальная стоимость

§ сумма начисленной амортизации

11.

Выписка банка из расчетного счета, платежное поручение

Поступила выручка за реализованный патент

12.

Авизо № 10, акт приема-передачи № 6, акт сверки, соглашение о проведении зачета взаимных требований

Погашены взаимные обязательства с фирмой «Орион»

13.

Договор лизинга, акт приема-передачи № 12

Получено оборудование на условиях финансовой аренды с правом выкупа через 3 года (сделать две проводки при условии, что предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя)

14.

Договор лизинга, акт приема-передачи № 12, справка бухгалтерии

Начислены процентные платежи согласно договору лизинга (см. операцию № 13) по первому сроку платежа

15.

Акт результатов переоценки основных средств

По результатам переоценки:

а) уменьшена стоимость основных средств

б) индексирована сумма амортизации в сторону уменьшения

16.

Счет-фактура, платежное требование-поручение, приходный ордер № 13

Акцептован счет-фактура завода «Гранит» за поступившие материалы:

а) фактурная (договорная)

б) НДС

ИТОГО

При оприходовании материалов выявлена недостача в размере 800 руб., в том числе:

§ в пределах норм естественной убыли

§ НДС

§ по вине транспортной организации

§ НДС

Фактически оприходованы материалы:

§ по договорным ценам

§ НДС

§ учетная цена оприходованных материалов

§ отклонение от учетных цен

17.

Выписка банка из расчетного счета

Перечислено в погашение задолженности поставщику по фактически оприходованным материалам (см. операцию № 16)

18.

Справка-расчет бухгалтерии

Принята к зачету с бюджетом сумма НДС по приобретенным материалам (см. операцию № 16)

19.

Лимитно-заборные карты (М-8) № 6-8, накладные–требования на отпуск материалов (М-11)

Отпущены в течение месяца и израсходованы материалы по учетным ценам:

а) в цех №1

§ на производство продукции А

§ на производство продукции Б

б) в цех №2

§ на производство продукции С

§ на производство продукции Д

в) в инструментальный цех на изготовление инструмента

г) на хозяйственные нужды:

§ цеха №1

§ цеха №2

§ инструментального цеха

§ заводоуправления

ИТОГО

20.

Справка-расчет бухгалтерии

Произведен расчет отклонений на материалы отпущенные:

а) в цех №1

§ на производство продукции А

§ на производство продукции Б

б) в цех №2

§ на производство продукции С

§ на производство продукции Д

в) в инструментальный цех на изготовление инструмента

г) на хозяйственные нужды:

§ цеха №1

§ цеха №2

§ инструментального цеха

заводоуправления

ИТОГО

21.

Наряды, табели учета использования рабочего времени (ф. №Т-13), расчетные ведомости (ф. № Т-51)

Начислена и распределена заработная

плата за декабрь месяц:

а) рабочим цеха №1

§ на изготовление продукции А

§ на изготовление продукции Б

б) рабочим цеха №2

§ на изготовление продукции С

§ на изготовление продукции Д

в) рабочим инструментального цеха на изготовление инструмента

г) рабочим, обслуживающим оборудование

§ цеха №1

§ цеха№2

§ инструментального цеха

д) персоналу управления

§ цеха №1

§ цеха№2

§ инструментального цеха

е) персоналу заводоуправления

ж) пособие по временной трудоспособности

ИТОГО

22.

Расчетные ведомости (ф. № Т-51)

Произведены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды (30%):

а) рабочим цеха №1

§ на изготовление продукции А

§ на изготовление продукции Б

б) рабочим цеха №2

§ на изготовление продукции С

§ на изготовление продукции Д

в) рабочим инструментального цеха на изготовление инструмента

г) рабочим, обслуживающим оборудование

§ цеха № 1

§ цеха№ 2

§ инструментального цеха

д) персоналу управления

§ цеха № 1

§ цеха№ 2

§ инструментального цеха

е) персоналу заводоуправления

ИТОГО

23.

Расчетные ведомости (ф. № Т-51)

Произведены удержания из заработной платы персонала фирмы:

а) налоги на доход (НДФЛ)

б) по исполнительным листам

г) в возмещение потерь от брака по продукции Б

д) в частичное погашение ранее предоставленных займов работникам фирмы

ИТОГО

24.

Выписка банка из расчетного счета, чек № 021657 и приходный кассовый ордер № 15

Получены в банке и оприходованы в кассу наличные деньги на выплату заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности и текущие расходы

25.

Платежные ведомости № 1-4, расходные кассовые ордера №5-10

Выдана из кассы:

а) заработная плата за ноябрь

б) аванс

в) материальная помощь

г) пособия по временной нетрудоспособности

ИТОГО

26.

Расчетный кассовый ордер № 12, выписка банка из расчетного счета, реестр депонированных сумм

Невостребованные суммы заработной платы отнесены на депоненты и сданы в банк (сделать две проводки)

27.

Справка-расчет бухгалтерии

Произведено списание расходов по управлению и обслуживанию инструментального цеха

28.

Счета-фактуры, платежные требования-поручения

Приняты к оплате счета облкомэнерго, городского узла связи:

а) на сумму акцепта

б) НДС

ИТОГО

29.

Справка-расчет бухгалтерии

Произведено резервирование сумм на предстоящие отпуска рабочих, занятых изготовлением:

а) продукции А

б) продукции Б

в) продукции С

г) продукции Д

д) инструмента

ИТОГО

30.

Приемо-сдаточные накладные, плановая (нормативная) калькуляция, ведомости выпуска

Оприходован на склад по плановой (нормативной) себестоимости инструмент, изготовленный инструментальным цехом и предназначенный:

а) для реализации на сторону

б) для собственных нужд

Остатки незавершенного производства в инструментальном цехе на 1 января 20…г. составили по вариантам:

I – 297857 руб.

II - 267966 руб.

III - 309898 руб.

IV - 357923 руб.

Исчислить сумму отклонений нормативной (плановой) себестоимости и списать на инструмент, предназначенный для:

а) собственных нужд фирмы

б) реализация на сторону

ИТОГО

Фактическая себестоимость инструмента, предназначенного для реализации на сторону

31.

Справка-расчет бухгалтерии

Произведено резервирование сумм по созданию ремонтного фонда (в плановом проценте, исходя из установленной сметы):

а) в цехе № 1

б) в цехе № 2

ИТОГО

32.

Справка-расчет бухгалтерии

Списаны расходы на подписку газет и журналов в доле, относящейся к отчетному периоду

33.

Справка-расчет бухгалтерии

Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между продукцией А, В, С, Д пропорционально основной заработной плате производственных рабочих:

а) по цеху № 1

§ на продукцию А

§ на продукцию Б

б) по цеху № 2

§ на продукцию С

§ на продукцию Д

ИТОГО

34.

Акт о браке

В цехе № 2 выявлен окончательный брак по продукции Д и списан по цеховой себестоимости

35.

Ведомость сдачи отходов

Оприходован на склад окончательный брак:

а) сумма полезных отходов

б) отнесено на рабочего частичное возмещение потерь

ИТОГО

36.

Ведомость потерь от брака и расчет бухгалтерии

Списан окончательный брак на себестоимость продукции Д

37.

Ведомость выпуска готовой продукции, сдаточные накладные

Исчислена нормативная (плановая) себестоимость готовой продукции, которая сдана на склад:

а) продукции А

б) продукции Б

в) продукции С

г) продукции Д

ИТОГО

38.

Ведомость выпуска готовой продукции, сдаточные накладные

Исчислена фактическая себестоимость выпущенной из производства готовой продукции

Остатки незавершенного производства на конец месяца:

§ по продукции А – 7000 (I), 10000 (II), 6000 (III), 12000 (IV)

§ по продукции Б – 600 (I), 500 (II), 8000 (III), 10000 (IV)

Фактическая себестоимость выпуска составила:

а) по продукции А

б) по продукции Б

в) по продукции С

г) по продукции Д

ИТОГО

39.

Ведомость выпуска готовой продукции, сдаточные накладные

Выявлены отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной (плановой) себестоимости и списаны на счет № 90 «Продажи», субсчет 2 «Себестоимость продаж»:

а) по продукции А

б) по продукции Б

в) по продукции С

г) по продукции Д

ИТОГО

40.

Справка - расчет бухгалтерии

Закрывается счет № 26 «Общехозяйственные расходы» с отнесением сумм на себестоимость реализованной продукции

41.

Ведомость движения готовой продукции, счета-фактуры

Отгружена покупателям готовая продукция:

§ по нормативной (плановой) себестоимости

§ по рыночным (договорным) ценам, включая НДС

42.

Справка–расчет бухгалтерии

Исчислен НДС

(18 %)

43.

Выписка банка из расчетного счета, товарно-транспортные накладные, железнодорожные накладные

Отражены и оплачены транспортные расходы по отгрузке продукции транспортным организациям на условиях франко-станция отправления

а) до станции отправления

б) железнодорожный тариф

ИТОГО

44.

Выписка банка из расчетного счета, платежные требования-поручения

а) поступила на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную им продукцию

б) возмещена сумма железнодорожного тарифа

ИТОГО

45.

Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции

Списываются расходы на реализацию продукции

46.

Ведомость результатов от реализации

Закрывается счет: № 90 «Продажи»

47.

Векселя № 512-515, выписка банка из расчетного счета, платежные требования-поручения

Предъявлены векселя к погашению

Сумма дохода

48.

Вексель № 110

Получен вексель от покупателя в счет очередной поставки продукции (составить две проводки)

49.

Договор купли-продажи

Приобретены акции ОАО «Импульс» с намерением получать доход на период, превышающий один год

Разница между покупной и номинальной стоимостью (покупная ниже)

50.

Договор займа

Фирма представила заем под вексель предприятию «Смена» сроком на 2 года

Сумма процента

51.

Договор займа

Фирма получила от предприятия «Радуга» заем сроком на 6 месяцев, оформленный векселем

Сумма процента

52.

Выписка банка из расчетного счета, платежное требование-поручение

Фирма приобрела облигации со сроком погашения до одного года

53.

Справка – расчет бухгалтерии

В порядке инвентаризации расчетов с покупателями создан резерв по сомнительным долгам

54.

Договор залога

Выданы акции в залог под ранее полученные товарно-материальные ценности

55.

Выписка банка из расчетного счета и приложенные к ним оправдательные документы

Поступили денежные средства на расчетный счет:

а) от дебиторов в погашении задолженности

б) штраф от завода «Искра» за поставку некачественных материалов

ИТОГО

⇐ Предыдущая 1 23