Практическая работа: Решение задач по НДФЛ

Практическая работа: Решение задач по НДФЛ

Задачи

1. Штатные сотрудники – Иванов И.И. имеет оклад 15 000 руб. и трех детей, Семенов С.С. имеет оклад 12000 руб., детей нет, совместитель Петров П.П. – оклад 6000 руб., детей двое. Рассчитайте НДФЛ данных сотрудников за январь 2018 года. Результат сведите в таблицу.

№ п/п	ФИО	Стандартные налоговые вычеты	Начисленная заработная плата	НДФЛ	Сумма на руки
	Иванов И.И.
	Семенов С.С.
	Петров П.П.
	Итого	***

Комментарии

В соответствии со ст. 282 Трудового кодекса РФ гражданин вправе заключать трудовые договоры с неограниченным числом работодателей. При этом дополнительная занятость по основному месту работы считается внутренним совместительством, а заключение договора с другим работодателем — внешним. В п. 3 ст. 218 НК предусмотрено, что налоговый вычет налогоплательщику оформляет один из работодателей. При этом Налоговый кодекс РФ не уточняет, по каким критериям определять такого налогового агента.

Сомнения некоторых работодателей в том, применяются ли вычеты на детей по совместительству, развеял Минфин в письме от 30.06.2014 г. № 03-04-05/31345. В нем сказано, что человек вправе сам выбирать, где ему удобнее получать вычет: на основном месте работы или дополнительном.

2. Ежемесячная заработная плата штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии на иждивении двух детей составила, руб.

Месяц	Доход	Месяц	Доход	Месяц	Доход
Январь		Май		Сентябрь
Февраль		Июнь		Октябрь
Март		Июль		Ноябрь
Апрель		Август		Декабрь

Необходимо определить налог на доходы физических лиц за год.

3. Сотрудник охранной организации – участник боевых действий в Чечне, имеющий на иждивении троих детей, получает по месту работы ежемесячный доход в сумме 30000 руб. Необходимо определить его годовой налог на доходы физического лица.

4. Физическому лицу за работу на основании трудового договора организация выплатила следующие доходы:

в январе – 22800 руб., в феврале – 23500 руб., в марте – 26200 руб., в апреле – 29900 руб., в мае - 22800, в июне – 23900 руб., в июле – 24600 руб., в августе – 22800 руб., в сентябре – 26100 руб., в октябре, ноябре, декабре – по 24600 руб.

Физическое лицо имеет троих детей в возрасте 8 лет, 14 лет и 20 лет (старший ребенок является студентом очной формы ВУЗа). Стандартные вычеты предоставляются по месту работы на основании заявления.

Сумма НДФЛ, удержанного налоговым агентом по итогам налогового периода составила 30238 руб.

В течение налогового периода физическое лицо оплачивало стоимость обучения старшего ребенка в университете в размере 60000 руб.

Сделайте вывод, имеет ли право налогоплательщик воспользоваться социальным вычетом. Определите сумму налога на доходы физического лица, подлежащую возврату по декларации.

12 Следующая ⇒