Учет финансовых вложений, кредитов и займов

Учет финансовых вложений, кредитов и займов

Сальдо по счетам ОАО «Альфа» на 1 апреля:

Наименование счета	Дебет	Кредит
Основные средства	398 900
Амортизация основных средств		131 900
Нематериальные активы	34 000
Амортизация нематериальных активов		18 000
Финансовые вложения	98 000
Расчетный счет	380 000
Краткосрочные кредиты банков		80 000
Уставный капитал		623 000
Нераспределенная прибыль		58 000
Итого:	910 900	910 900

Сальдо по счету «Финансовые вложения»:

А) акции ОАО «Омега» - 100шт. номинальной стоимости за 1 акцию 500 руб.; балансовая стоимость акций 350 руб. за единицу общей стоимостью 35 000 руб.;

Б) облигации ОАО «КВН» - 10 шт. номинальной стоимостью 1000 руб. за единицу, балансовая стоимость 1300 руб. за единицу, сроком погашения 2 года, на общую стоимость 13 000 руб. (60% годовых);

В) вклад на депозит сроком на один месяц в коммерческом банке «Кредит» под 84% годовых – 50 000 руб.

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено инвестиционной компании за 300 шт. акций ОАО «Азарт» номинальной стоимостью 1000 руб. за единицу	300 000
	Выписка из расчетного счета Перечислено вознаграждение за покупку акций ОАО «Азарт» в размере 0,2% от суммы сделки	?
	Выписка из реестра Внесена приходная запись в реестр, право собственности на акции ОАО «Азарт» перешло к ОАО «Альфа»	?
	Акт приема-передачи По договору о совместной деятельности переданы участнику, ведущему общие дела, основные средства на 1,5 года: - первоначальная стоимость - сумма начисленного износа - договорная стоимость объекта	42 500 12 500 30 000
	Акт приема-передачи По договору о совместной деятельности переданы участнику, ведущему общие дела, нематериальные активы на 1,5 года: - первоначальная стоимость - сумма начисленного износа - договорная стоимость объекта - остаточная стоимость - разница между балансовой и договорной стоимостью	9 000 4 000 6 000
	Акт приема-передачи По договору о совместной деятельности переданы основные средства другой организации (вклад в уставный капитал): - первоначальная стоимость - сумма начисленного износа - договорная стоимость объекта - остаточная стоимость - разница между балансовой и договорной стоимостью	27 000 5 500 20 000
	Справка бухгалтерии По сроку начислены % за предыдущий год по облигациям ОАО «КВН» и одновременно списана разница между балансовой и номинальной стоимостью облигаций, относящаяся к первому году
	Выписка из расчетного счета Зачислены % по облигациям ОАО «КВН»	6 000
	Выписка из расчетного счета Перечислено по договору займа фирме «Аккорд» сроком на 6 месяцев как беспроцентный заем	12 000
	Справка бухгалтерии Выписан счет за переданные покупателю акции ОАО «Азарт» в количестве 200 шт. по 1300 руб./шт. (внесена приходная запись в реестр)	260 000
	Выписка из расчетного счета Поступило от покупателей за акции ОАО «Азарт» 200 шт.
	Справка бухгалтерии Списывается фактическая себестоимость акций ОАО «Азарт» 200 шт.
	Выписка из расчетного счета Начислены и зачислены на расчетный счет дивиденды по акциям ОАО «Омега» (2 проводки)	80 000 80 000
	Выписка из ссудного счета Зачислена долгосрочная ссуда банка сроком на 3 года под 40% годовых	86 000
	Выписка из расчетного счета Начислены и перечислены % по краткосрочному кредиту (2 проводки)	6 500
	Выписка из расчетного счета Перечислено банку в погашение просроченной краткосрочной ссуды	35 000
	Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц