НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

Задача 1. Организация получила лицензию на разработку торфяного месторождения и добычу торфа 15 января 2015 г. Добыча торфа началась с 10 марта 2015 г. и за первый месяц работы составила 6 700 т.

Укажите сроки, в течение который организация должна:

- встать на учет в качестве плательщика НДПИ;

- уплатить налог;

- подать налоговую декларацию по НДПИ.

Задача 2. Организация занимается добычей меди из минерального сырья. За май 2015 г. было добыто 112 т. руды. Весь добытый объем меди находился в переработке, реализация в мае отсутствовала.

Укажите способы определения оценки добытой меди при определении налоговой базы по НДПИ. Какой способ должна использовать организация при расчете НДПИ?

Задача 3. Индивидуальный предприниматель получил лицензию на добычу песка и с ноября 2014 г. начал его добычу. За ноябрь предприниматель добыл и продал 4 800 м³ песка по цене 420 руб. на 1 м³ (без НДС).

Укажите, является ли он налогоплательщиком по НДПИ. Если да, рассчитайте сумму НДПИ за ноябрь 2014 г.

Задача 4. Организация занимается добычей природной соли. За март 2015 г. имеются следующие данные:

- количество добытой соли – 2 300 т.;

- количество реализованной соли – 1 800 т.;

- сумма реализации – 10 000 000 руб. (без НДС);

- расходы по доставке – 150 000 руб.

Рассчитайте НДПИ.

Задача 5. В сентябре 2015 г. организация осуществили добычу 300 т. полезного ископаемого. В том же месяце 200 т. полезного ископаемого было реализовано, в т.ч.:

- 100 т. по цене 130 руб. / т. (без НДС);

- 60 т. по цене 100 руб. / т. (без НДС);

- 40 т. по цене 150 руб. / т. (без НДС);

Определите стоимость ДПИ для целей налогообложения. Как называется применяемый в данной ситуации способ оценки? Рассчитайте НДПИ.

Задача 6. В апреле 2015 г. организация добыла 400 т. ПИ. В том же месяце было реализовано 140 т. по цене 215 руб./т., 45 т. по цене 195 руб./т. и 125 т. по цене 203 руб./т. (цены указаны без учета косвенных налогов).

В цену реализации включена стоимость доставки. Общая сумма расходов организации на доставку реализованных ПИ составил 9 800 руб.

Рассчитайте НДПИ , при условии что налоговая ставка составляет 5%.

Задача 7. Организация осуществляет добычу нефти, имеет в собственности магистральный трубопровод. За июль 2015 г. расходы на содержание трубопровода составили 1 380 000 руб. За этот налоговый период по трубопроводу было прокачано 40 000 т. нефти, в т.ч.:

- 30 000 т. собственной продукции:

- 10 000 т. по договорам со сторонними организациями.

Определите величину расхода, используемую для расчета стоимости ПИ, добытого налогоплательщиком, для целей налогообложения.

Задача 8. В сентябре компанией было добыто определенное количество газового конденсата. В результате осуществления цикла технологических операций по подготовке товарной продукции получено 1 139 472 000 м³ сухого отбензиненного газа и 136 736,6 тонн нестабильного газоконденсата.

Полученная товарная продукция была реализована в полном объеме. Цена реализации нестабильного газоконденсата (без НДС) составила 14 853 руб./т., из них доставка составила 1 726 руб./т.

Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых при условии, что компания за счет собственных средств осуществила поиск и разведку разрабатываемого месторождения.

Задача 9. Согласно письму ФНС РФ «Об исчислении налоговой ставки НДПИ» от 18.11.2015 № СД-4-3/20128@ для расчета налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, за октябрь 2015 г. следует применять следующие данные:

• средний уровень цен нефти сорта «Юралс» на средиземноморском и роттердамском рынках — 46,61 доллара США за баррель;

• среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни налогового периода — 63,0871.

Рассчитайте значение коэффициента Кц и величину налоговой ставки с учетом этого коэффициента. Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых, если компанией в отчетном месяце добыто 1317 тыс. тонн нефти.

Задача 10. ЗАО «Угольная компания» добыло на месторождении № 1 60 000 т. каменного угля, а на месторождении № 2 40 000 т. каменного угля. При этом поисковые геологоразведочные работы на месторождении № 2 были проведены полностью на средства ЗАО «Угольная компания».

Рассчитайте сумму НДПИ подлежащую уплате в бюджет. Стоимость каменного угля за отчетный период составила 890 руб./т. (в т.ч. НДС).

12 Следующая ⇒