Тема 1. Документальне оформлення касових операцій.

Тема 1. Документальне оформлення касових операцій.

План

1. Положення про документальне забезпечення записів у БО.

2. Форми облікової документації для оформлення касових операцій.

Заповнення прибуткових та видаткових касових ордерів, журналу реєстрації

ПКО та ВКО.

3. Складання касового звіту у касовій книзі (форма КО-4).

Касові операції – це операції пов’язані з отриманням готівки в касу та видачею готівки із каси. Ведення касових операцій регламентується:

«Положенням про ведення касових операцій у національній валюті України», яке затверджене постановою НБУ від 15.12.2004р. № 637.

Положення регламентує документальне оформлення касових операцій, встановлює вимоги до влаштування каси на підприємстві, визначення лімітів залишку готівки в касі та інші вимоги до ведення касових операцій».

Облік касових операцій ведеться на рахунку 30 – «Каса», який має два субрахунки: 301 – «Каса в національній валюті»; 302 – «Каса в іноземній валюті».

Рахунок 30 – активний, балансовий за дебетом – надходження грошових коштів до каси, за кредитом – вибуття із каси.

Залишки за рахунком 30 – «Каса разом із залишками», рахунком 31 – «Рахунки в банках», в балансі відображають у статті другого розділу активу (код 230 та 240 «Грошові кошти та їх еквіваленти», окремо в національній валюті та іноземній валюті). Наприкінці року під-во складає звіт про рух грошових коштів.

Касові операції оформлюються документами, типові форми яких затверджені Міністерством статистики України за згодою з НБУ і МФУ:

КО-1 – прибутковий касовий ордер;

КО-2 – видатковий касовий ордер;

КО-3 – журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів;

КО-4 – касова книга.

Касові ордери – це документи, що засвідчують законність надходження грошей до каси підприємств та їх витрачання за цільовим призначенням.

Касова книга – це обліковий регістр, призначений для обліку касових операцій підприємства.

Кожне під-во, що має касу веде тільки одну касову книгу в національній валюті, яка повинна бути пронумерована, прошнурована та опечатана сургучевою печаткою.

На кожну іноземну валюту відкривається нова касова книга. Записи в касовій книзі здійснюються у двох примірниках. Другі примірники є відривними і є звітами касира. Підприємства можуть мати у касі готівку в межах лімітів залишку.

Ліміт залишку готівки – це гранична сума грошових коштів, яка може зберігатися в касі підприємства.

Всю готівку понад суми встановлених лімітів підприємства повинні здавати для зарахування на поточний рахунок у порядку та в строки встановлені та узгоджені з установою в банку, в якому відкрито поточний рахунок.