Инструкция:. Финансовое планирование

Инструкция:

1. Изучить тему, сделать конспект

2. Выполнить домашнее задание. Выполнить до следующей пары по расписанию. Сфотографировать тетрадь с конспектом и выполненным заданием и отправить её на проверку преподавателю до следующей пары по расписанию. В качестве обратной связи использовать группу в контакте https://vk.com/id158038825

1. Изучение нового материала:

Финансовое планирование

Финансовое планирование - (англ, financial planning) - вид управленческой деятельности, связанный с планированием привлечения и использования финансовых ресурсов для реализации целей предприятия.

Финансовое планирование представляет собой процесс прогнозирования финансовых результатов и (в широком смысле) финансового состояния деятельности предприятия на основе анализа финансовой и инвестиционной политики. Финансовый план предприятия - это документ, отражающий объём поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и поступлений, с одной стороны, и расходов предприятия с другой стороны.

Процесс финансового планирования можно разбить на 4 этапа:

1. Разработка системы прогнозных вариантов финансовых планов для разных вариантов развития предприятия.

2. Определение потребности предприятия в финансовых ресурсах.

3. Прогнозирование структуры источников финансирования.

4. Разработка процедур внесения изменений в планы в том случае, если реальные экономические условия отличаются от тех прогнозов, на которых был основан план.

Инфраструктура финансового планирования включает в себя следующие блоки:

1. Аналитический блок: анализ деятельности за отчётный период

2. Информационный блок: информация по данным бухгалтерского управленческого и финансового учёта, статистическая информация, экономическая информация и др.

3. Организационный блок: Функции структурных подразделений, осуществляющих финансовое планирование и выполнение фин.планов, регламент их взаимодействия и система ответственности.

4. Программно-вычислительный блок: программное обеспечение и техническое оснащение.

В результате финансового планирования должны быть определены следующие аспекты деятельности предприятия:

1. Определены источники и объёмы собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизация, устойчивые пассивы и др)

2. Изучена возможность и целесообразность привлечения финансовых ресурсов за счёт выпуска ценных бумаг, получения кредитов и займов, долевого участия и др.

3. Выбраны формы образования и использования денежных средств (фондовая и нефондовая), условия финансовых взаимоотношений (с партнёрами, своими работниками, вышестоящей организацией, государством и др.)

4. Установлены оптимальные пропорции распределения финансовых ресурсов на накопление и потребление

5. Определена целесообразность и экономическая эффективность инвестиций.

Цель финансового планирования - обеспечение финансовыми ресурсами (по объему, направлениям использования, объектам и во времени) воспроизводственных процессов в соответствии с плановыми заданиями и конъюнктурой рынка.

Финансовое планирование на предприятии взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе бизнес-плана. Финансовое планирование представляет собой систему долгосрочных, текущих и оперативных планов. В долгосрочном плане определяют основные финансовые показатели, дают финансовую оценку изменений стратегического порядка в деятельности предприятия. В текущем плане обеспечивают увязку всех разделов плана предприятия с финансами. При этом финансовое планирование должно играть активную роль, не сводясь к обсчету других показателей в денежном выражении. Прежде всего, организуют воздействие финансового планирования на производственно-сбытовую сферу с целью разработки плана производства и продажи продукции, обеспечивающего для предприятия наилучшие финансовые результаты.

Необходимость финансового планирования как особой сферы плановой деятельности обусловлена относительной самостоятельностью движения денежных средств по отношению к материально-вещественным элементам производства. Обособленность движения денежных средств и обратное воздействие через распределение на процесс воспроизводства обусловливают необходимость планомерного управления процессами формирования, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов, которое и представляет собой содержание финансового планирования.

Объектами финансового планирования являются:

· движение финансовых ресурсов;

· финансовые отношения, возникающие при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов;

· стоимостные пропорции, образуемые в результате распределения финансовых ресурсов.

Субъектами финансового планирования чаще всего выступает либо предприятие в целом, либо его финансовая служба, в область ответственности которой входит подготовка финансового плана.

Задачи финансового планирования:

· выявление резервов увеличения доходов организации и способов их мобилизации;

· эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений развития организации, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;

· увязка финансовых ресурсов с показателями производственного плана организации;

· обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом, банками и другими финансовыми структурами.

Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:

1. обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

2. определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

3. установление рациональных финансовых отношений с кредиторами, бюджетом, банками и другими контрагентами;

4. соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

5. выявление резервов увеличения доходов организации и способов их мобилизации;

6. эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений развития организации, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;

7. увязка финансовых ресурсов с показателями производственного плана организации;

8. Обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом, банками и другими финансовыми структурами.

9. контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Финансовый план - это конкретный документ, в котором отражены показатели обеспечения финансовыми ресурсами хозяйственной деятельности предприятия план.

Он оказывает большое влияние на экономику предприятия. Это обусловлено целым рядом обстоятельств.

Во - первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями, и в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность.

Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием и т.п.

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объектов финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

В рамках финансового планирования:

- намеченные стратегические цели предприятия преломляются в финансово-экономических показателях – объеме реализации, себестоимости, прибыли, инвестициях, денежных потоках и др.;

- устанавливаются стандарты для упорядочения финансовой информации в виде финансовых планов и отчетов об их исполнении;

- определяются приемлемые объемы финансовых ресурсов, необходимые для реализации долгосрочных и оперативных планов предприятия;

- оперативные финансовые планы создают базу для разработки и корректировки общефирменной финансовой стратегии.

Принципы планирования (по А.Файолю):

1) принцип необходимости означает обязательное применение планов при выполнении любого вида трудовой деятельности;

2) принцип единства предполагает планирование деятельности фирмы с координацией как на горизонтальном уровне (согласование планов работы подразделений), так и на вертикальном уровне (согласование общего плана фирмы с планами подразделений и их структурными единицами);

3) принцип непрерывности означает необходимость регулярного повторения процесса планирования через определенные промежутки времени с учетом результатов выполненных ранее работ;

4) принцип гибкости предусматривает возможность быстрой корректировки установленных показателей в связи с непредвиденными изменениями во внешней или внутренней среде;

5) принцип точности означает составление плана с такой точностью, которую желает достичь сама фирма с учетом внешних и внутренних условий ее деятельности.

Принципами планирования являются:

1. ранжирование объектов по степени важности;

2. сбалансированность плана;

3. согласованность плана с параметрами внешней среды;

4. преемственность стратегического и тактического планов;

5. социальная ориентация плана (обеспечение экономической и эргономической безопасности);

6. автоматизация системы планирования;

7. обеспечение обратной связи;

8. экономическая обоснованность плановых показателей;

9. применение к планированию научных подходов, методов;

10. адаптивность к ситуации.

В составлении финансовых планов преобладает ряд общих правил финансирования:

1. принцип финансового соотношения сроков («золотое банковское правило»). Использование и получение средств должны происходить в установленные сроки, то есть капиталовложения с длительными сроками окупаемости должны финансироваться за счёт долгосрочных средств;

2. принцип платёжеспособности. Планирование должно обеспечивать платёжеспособность в любое время;

3. принцип рентабельности капитальных вложений. Для всех капитальных вложений необходимо выбирать самые дешёвые способы финансирования. Заёмный капитал можно привлекать лишь в том случае, если это повышает рентабельность собственных средств;

4. принцип сбалансированности рисков. Особенно рискованные капитальные вложении необходимо финансировать за счёт собственных средств;

5. принцип предельной рентабельности. Следует выбирать те капиталовложения, которые дают максимальную предельную рентабельность.

Следует отметить, что реализация функции финансового планирования является одной из самых сложных задач управления предприятием, поскольку осуществляется прогнозная работа в условиях высокой степени и неопределенности и риска.

Финансовый план хозяйствующего субъекта - это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Финансовое планирование на предприятии включает три основных вида (подсистемы) финансовых планов:

- перспективные планы финансовой деятельности предприятия;

-текущие планы финансовой деятельности предприятия;

- оперативные планы финансовой деятельности предприятия.

Каждой их подсистем присущи особые методические подходы, инструменты, показатели и горизонты реализации. Все они находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности.

2. Домашнее задание:

- составить краткий конспект по пройденному материалу

- составить синквейны со словами: план,процесс

- самостоятельно найти основные этапы процесса финансового планирования (аналитический, расчетный) и основные методы расчета показателей финансовых планов:

3.Предоставить выполненную работу преподавателю на следующем занятии по расписанию

Критерии оценки конспекта:

• содержательность конспекта, соответствие плану;

• отражение основных положений, результатов работы автора, выводов;

• ясность, лаконичность изложения мыслей студента;

• наличие схем, графическое выделение особо значимой информации;

• соответствие оформления требованиям;

• грамотность изложения;

• конспект сдан в срок.

Оценка «5» - конспект составлен по плану, соблюдается логичность, последовательность изложения материала, качественное внешнее оформление, объем – 4-5 тетрадных страниц;

Оценка «4» - конспект выполнен по плану, но некоторые вопросы раскрыты не полностью, есть небольшие недочеты в работе, объем – 4 тетрадные страницы;

Оценка «3» - при выполнении конспекта наблюдается отклонение от плана, нарушена логичность, отсутствует внутренняя логика изложения, удовлетворительное внешнее оформление, объем менее 4 страниц;

Оценка «2» - тема не раскрыта, неудовлетворительное внешнее оформление, объем менее 2 страниц.