Задание для самостоятельной работы студентов.

Задание для самостоятельной работы студентов.

ПМ 02 «Ведение расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации. МДК 02.01 «Организация расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

Сквозная задача №1.

Организация ООО «Taran&K» занимается производством автотранспортных средств (ОКВЭД 29.10.2) и комплектующих изделий и принадлежностей для автотранспортных средств (ОКВЭД 29.32.). Организация состоит на налоговом учете как крупнейший налогоплательщик по месту нахождения основного головного офиса в Межрегиональной Инспекции ФНС России (МИ ФНС России) по крупнейшим налогоплательщикам №4,

код по ОКТМО – 45383000.

Организации присвоены:

ИНН 7704502552;

КПП 770401001.

Руководитель организации: Бережной Владимир Сергеевич.

Контактный телефон организации: 8 (915) 478 23 49

Организация находится на общей системе налогообложения (ОСН).

Договорная цена реализации автомобиля:

· марки TAR-310200, с мощностью двигателя 194 л. с. равна 2 360 000 руб. (в том числе НДС 18% и акциз).

· Марки TAR – 52016, с мощностью двигателя 120 л.с. равна 1 416 000

руб. (в том числе НДС 18% и акциз).

· Фактическая себестоимость изготовления автомобиля марки

TAR-310200 - 1 700 000 руб., что соответствует сумме прямых расходов на его изготовление в налоговом учете.

· Фактическая себестоимость изготовления автомобиля марки

TAR-52016 – 850 000 руб., что соответствует сумме прямых расходов на его изготовление в налоговом учете.

В первом квартале 2016г. организация осуществила следующие сделки.

Таблица 1. Информация о реализации по договору №01123 (Сделка 1).

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1.	Получен аванс в счет предстоящей поставки продукции по договору №01123 – 50% договорной стоимости автомобиля марки TAR - 310200	1 180 000
2.	В счет поступившего аванса отгружена готовая продукция – автомобиль марки TAR - 310200	2 360 000
3.	Фактическая себестоимость готовой продукции – автомобиля марки TAR – 310200 включена в расходы организации и списана на продажу.	1 700 000
4.	Финансовый результат от продажи автомобиля марки TAR - 310200	????
5.	Поступили денежные средства от покупателя в счет оплаты по договору №01123	????

Задание 1:

1. Составьте журнал хозяйственных операций по сделке №1.

2. Определите налоговые обязательства организации, возникающие при реализации автомобиля марки TAR – 310200.

3. Отразите возникновение налоговых обязательств в бухгалтерском учете организации

Таблица 2. Информация о реализации по договору №02436 (сделка 2).

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1.	Отгружена готовая продукция –автомобили марки TAR – 52016 в количестве 2 шт. по договору №02436 предоплата по данному договору не производилась	2 832 000
2.	Фактическая себестоимость готовой продукции – автомобиля марки TAR -52016 включена в расходы организации и списаны на продажу	1 700 000
3.	Поступила частичная оплата покупателя по договору №02436	1 416 000
4.	Финансовый результат от продажи автомобилей марки TAR – 52016	????

Задание 2:

1. Составьте журнал хозяйственных операций по сделке №1.

2. Определите налоговые обязательства организации, возникающие при реализации автомобиля марки TAR – 310200.

3. Отразите возникновение налоговых обязательств в бухгалтерском учете организации

Задание 3.

Составьте сводную ведомость (Таблица 3.) по начисленным налогам и отразите их перечисление в бюджет с указанием сроков уплаты, если сделки были совершены в течение 1 месяца 1 квартала 2016г.

Таблица 3. Информация о размере начисленных и перечисленных налогов в бюджет.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1.	Начислен НДС при реализации автомобиля марки TAR - 310200	????
2.	Начислен НДС при реализации автомобиля марки TAR - 52016	????
3.	Начислен Акциз при реализации автомобиля марки TAR - 310200	????
4.	Начислен Акциз при реализации автомобиля марки TAR - 52016	????
5.	Начислен текущий налог на прибыль

Задание 4.

1. Составьте налоговые регистры по указанным налогам.

2. Заполните налоговые декларации по указанным налогам, предполагая, что во 2 и 3 месяце 1 квартала организация осуществила аналогичные сделки.

3. Определите размер дебиторской задолженности, возникающей при исполнении обязательств по договорам.

4. Примите решение о возможности продолжения поставок готовой продукции по указанным договорам.

5. Сделайте прогноз по уплате авансовых платежей по налогу на прибыль на 2 квартал, если организация будет исчислять и уплачивать авансовые платежи по итогам каждого квартала (квартальные авансовые платежи) и ежемесячно в рамках этого квартала. Результаты расчета авансовых платежей оформите письменно в форме справки Бухгалтера.

Срок сдачи задания: 01.02.2016г.