Министерство образования Оренбургской области

Министерство образования Оренбургской области

Государственное автономное профессиональное

образовательное учреждение

«Оренбургский учетно-финансовый техникум»

ГЛОССАРИЙ

по ОП.07 Налоги и налогообложение

Специальность: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

Уровень подготовки: базовый

Форма обучения: очная

Оренбург 2015г.

Знания – понимание, сохранение в памяти и умение воспроизводить основные факты науки и вытекающие из них теоретические обобщения (правила, законы, выводы и т.д.).

Умение - это владение способами (приемами, действиями) применения усваиваемых знаний на практике.

Компетенция – способность успешно действовать на основе практического опыта, умения и знаний при решении задач профессионального рода деятельности.

Результаты обучения – освоенные компетенции (знания по конкретным дисциплинам, и умение применять их в профессиональной деятельности и повседневной жизни, использовать в дальнейшем обучении).

Федеральные государственные образовательные стандарты среднего профессионального образования (ФГОС СПО) – документ который определяет обязательные минимально допустимые требования к организации образовательного процесса и результатам образовательной деятельности, которые позволяют выпускнику профессионального учебного заведения успешно выполнять свои профессиональные функции.

Программа подготовки специалистов среднего звена – комплект нормативных документов, определяющих цели, ожидаемые результаты, содержание, условия и технологии реализации процесса обучения, воспитания и качества подготовки обучающихся.

Авансовые платежи — предварительные платежи по налогу.

Акциз — косвенный налог, являющийся обязательным для взимания на всей территории государства и устанавливаемый на товары массового потребления.

Арест имущества — действие налогового или таможенного органа с санкции прокурора по ограничению права собственности налогоплательщика в отношении его имущества.

Базовая доходность — условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода.

Вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.

Водный налог — налог, взимаемый с организаций и физических лиц, осуществляющих специальное и (или) особое водопользование.

Выездная налоговая проверка — налоговая проверка, проводимая на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.

Государственная пошлина — это сбор, взимаемый с лиц, определенных законодательством, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации.

Государственный бюджет — соотношение доходов и расходов страны, показывающее эффективность налоговой политики.

Дефицит бюджета — превышение расходов государственного бюджета над его доходами.

Документально подтвержденные расходы — затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

Доходы от реализации — выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Залог имущества — имущество находящееся в собственности налогоплательщика и предоставленное им налоговым органом в качестве гарантии выполнения обязательства по уплате налога и сбора.

Земельный налог — местный налог, взимаемый с юридических и физических лиц, в собственности которых находятся земельные участки признаваемые объектом налогообложения.

Игорный бизнес — предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.

Игровое поле — специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников азартной игры и только с одним работником организатора азартной игры, участвующим в указанной игре.

Изменение срока уплаты налога и сбора — перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок.

Имущество — виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

Инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество — произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.

Инвентаризационная стоимость имущества — часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу собственников данного имущества.

Инвестиционный налоговый кредит — изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

Инвестор — юридическое лицо или создаваемое на основе договора о совместной деятельности и не имеющее статуса юридического лица объединение юридических лиц, осуществляющее вложение собственных заемных или привлеченных средств (имущества и (или) имущественных прав) в поиск, разведку и добычу минерального сырья и являющееся пользователем недр на условиях соглашения о разделе продукции.

Источник уплаты налога — источник финансовых средств, за счет которых будет производиться уплата исчисленного налога.

Исчисление налога — определение суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Камеральная налоговая проверка — налоговая проверка, проводимая по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Киоск — строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место продавца.

Корректировочный счет-фактура — счет-фактура, выставленный продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, является документом, служащим основанием для принятия продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном налоговым законодательством.

Корректирующие коэффициенты базовой доходности — коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, а именно:К1 — устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор;К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности.

Косвенные налоги — налоги, плательщиком которых выступает потребитель, оплачивающий стоимость товаров (работ, услуг).

Магазин — специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже.

Максимальная розничная цена пачки табачных изделий — цена, выше которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий не может быть реализована потребителям предприятиями розничной торговли, общественного питания, сферы услуг, а также индивидуальными предпринимателями.

Марка (наименование) табачных изделий — ассортиментная позиция табачных изделий, отличающаяся от других марок (наименований) одним или несколькими из следующих признаков — индивидуализированным обозначением (названием), присвоенным производителем или лицензиаром, рецептурой, размерами, наличием или отсутствием фильтра, упаковкой.

Материальная выгода представляет собой особый вид дохода и возникает, когда налогоплательщик получает какие-либо определенные блага.

Материальные расходы — затраты организации на приобретение товарно-материальных ценностей, используемых в процессах производства или реализации товаров (работ, услуг).

Международные перевозки товаров — перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река — море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.

Местные налоги — налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Налог — обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налог на игорный бизнес — региональный налог, взимаемый с организаций, финансово-хозяйственная деятельность которых связана с игорным бизнесом.

Налог на имущество организаций — региональный налог, взимаемый с организации, в собственности которых находится имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Налог на имущество физических лиц — местный налог, взимаемый с физических лиц, в собственности которых находится имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, предусматривающим изъятие в государственный бюджет части добавленной стоимости, которая сопровождает каждую стадию производственного процесса товаров, работ, услуг.

Налог на добычу полезных ископаемых — прямой налог, взимаемый с недропользователей.

Налог на доходы физических лиц — налог, подлежащий уплате физическими лицами со всех полученных начислений и выплат в их пользу в денежной и натуральной форме.

Налог на прибыль организаций— прямой налог, взимаемый с прибыли предприятия.

Налоговая администрация — законодательные и исполнительные органы, обладающие определенными полномочиями в сфере налоговых отношений. Государственные органы, входящие в состав налоговой администрации, являются участниками налоговых отношений.

Налоговая база — стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговая декларация — письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая инспекция — государственный контрольный орган, следящий за соблюдением законодательства о налогах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет налогов и платежей, применяющий меры наказания к лицам, уклоняющимся от уплаты налогов, способствующий нормальному функционированию налоговой системы, ведущий налоговую документацию.

Налоговая политика — совокупность мероприятий и методов, направленных на оптимизацию налоговой системы и экономики страны с помощью управления налоговыми поступлениями и расходами.

Налоговая проверка — проверка, проводимая налоговыми органами с целью контроля за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом налогового законодательства.

Налоговая реформа — совокупность средств и методов, направленных на оптимизацию налоговой политики и налоговой системы.

Налоговая реформа — ограниченный во времени процесс, вызванный необходимостью преобразования социально-экономической политики страны и влекущий за собой кардинальные перемены в налоговой системе и налоговой политике государства.

Налоговая система — комплекс налогов, сборов и иных обязательных платежей, которые устанавливаются государством и служат источником формирования бюджетного фонда.

Налоговая ставка — величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговое администрирование — процесс функционирования налоговой администрации на каждом его этапе: от планирования деятельности до анализа полученных результатов.

Налоговое бремя — уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов, отвлечением их от других возможных направлений использования.

Налоговое законодательство — 1) совокупность нормативно-правовых норм, регламентирующих государственную налоговую систему; 2) комплекс принципов, на которых строится налоговая система, а также система источников правовых норм, определяющих ее функционирование.

Налоговое обязательство — сумма налога, начисленная за определенный налоговый период и подлежащая к уплате в бюджет государства в установленный срок, а также проценты, пени и штрафы.

Налоговое регулирование — экономический процесс, который, с одной стороны, аккумулирует усилия сотрудников финансовых и налоговых органов, ориентируя их на привлечение денежных ресурсов за счет налоговых поступлений, а, с другой стороны, контролирует налогообложение и управляет налоговыми и финансовыми органами.

Налоговые агенты — лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему.

Налоговые вычеты — законодательно определенные суммы, на которые налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога.

Налоговые льготы — предусмотренные налоговым законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог или уплачивать его в меньшем размере.

Налоговые органы — единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей.

Налоговые отношения — 1) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения; 2) часть экономических отношений, возникающих в процессе финансово-хозяйственной деятельности физических или юридических лиц и полностью контролируемых государством.

Налоговые резиденты — это физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый контроль — деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах.

Налоговый оклад — сумма налогового платежа, которую налогоплательщик должен уплатить с одного объекта налогообложения.

Налоговый период — календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Налогообложение — процесс взимания налогов и сборов с имущества или доходов плательщика.

Неплательщики налогов и сборов — организации и физические лица, которые уклоняются от уплаты соответственно налогов и (или) сборов.

Обоснованные расходы — экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Объект налогообложения — обязательный элемент налога, определяемый отдельно для каждого налога. В соответствии со статьей 38 Налогового кодекса Российской Федерации к объекту налогообложения могут относиться реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.

Открытая площадка — специально оборудованное для торговли или общественного питания место, расположенное на земельном участке.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога — изменение срока уплаты налога при наличии установленных оснований.

Павильон— строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест.

Палатка — сборно-разборная конструкция, оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала.

Пеня — денежная сумма, которая должна быть выплачена налогоплательщиком в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов позднее срока, установленного налоговым законодательством.

Переложение налогов — полный или частичный перенос налогового бремени на иное лицо.

Периодическое печатное издание — газета, журнал, альманах, бюллетень, иное издание, имеющее постоянное название, текущий номер и выходящее в свет не реже одного раза в год.

Периодическое печатное издание рекламного характера — периодическое печатное издание, в котором реклама превышает 40 процентов объема одного номера периодического печатного издания.

Площадь зала обслуживания посетителей — площадь специально оборудованных помещений (открытых площадок) объекта организации общественного питания, предназначенных для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга, определяемая на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Площадь торгового зала — часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей.

Поручительство — гарантия исполнения обязанности по уплате налогов и сборов налогоплательщиком.

Пошлина — сборы, которые уплачиваются в пользу государства при выполнении уполномоченными официальными органами определенных функций.

Представительские расходы — расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества.

Прибыль — полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Приостановление операций по счетам в банке — прекращение банком всех расходных операций по счету, применяемое для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или штрафа).

Профицит бюджета — превышение доходов государственного бюджета над его расходами.

Прямые налоги — налоги, плательщиком которых выступает собственник имущества либо дохода.

Пункт раздела — место коммерческого учета продукции, в котором государство передает инвестору часть произведенной продукции, причитающуюся ему по условиям соглашения.

Работа— деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

Раздел продукции — раздел между государством и инвестором произведенной продукции в натуральном и (или) стоимостном выражении в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции».

Расходы — обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Расходы на рекламу — затраты, на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках.

Расходы на оплату труда — затраты организации, связанные с любыми выплатами в пользу работника, а также с уплатой взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское обеспечение.

Расчет авансового платежа — письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа.

Расчет сбора — письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, плательщика сбора об объектах обложения, облагаемой базе, используемых льготах, исчисленной сумме сбора и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты сбора.

Расчетная стоимость табачных изделий — произведение максимальной розничной цены, указанной на единице потребительской упаковки (пачке) табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода или ввозимых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Региональные налоги — налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

Сбор — обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов — сборы, взимаемые с объектов животного мира и объектов водных биологических ресурсов, использование которых осуществляется на основании лицензии.

Сельскохозяйственные товаропроизводители — организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, осуществляющие ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализующие эту продукцию, при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций и индивидуальных предпринимателей доля дохода от реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную ими из сельскохозяйственногосырья собственного производства, составляет не менее 70 процентов, а также сельскохозяйственные потребительские кооперативы (перерабатывающие, сбытовые (торговые), снабженческие, садоводческие, огороднические, животноводческие), у которых доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства членов данных кооперативов, включая продукцию первичной переработки, произведенную данными кооперативами из сельскохозяйственного сырья собственного производства членов этих кооперативов, а также от выполненных работ (услуг) для членов данных кооперативов составляет вобщем доходе от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70 процентов.

Система налоговых органов — единая структура органов, которые осуществляют контроль за исполнением законодательства о налогах и сборах и поступлением финансовых средств в бюджет государства.

Специальные налоговые режимы — отличный от общеустановленных правил порядок исчисления и уплаты налогов и сборов, условия применения которых определяются налоговым законодательством.

Среднегодовая стоимость имущества — частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Средняя стоимость имущества — частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

Срок уплаты налога — календарная дата или окончание периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указание на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено, по окончании которых налогоплательщик должен перечислить исчисленную сумму налога.

Счет-фактура — документ, служащий основанием для принятия покупателем, предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

Таможенная пошлина — обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу.

Таможенные органы — службы, пользующиеся правами и несущие обязанности по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Торговое место — место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи.

Транспортный налог — региональный налог, взимаемый с юридических и физических лиц, имеющих в собственности транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Требование об уплате налога — извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Товар — любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации.

Убыток — отрицательная разница между доходами и расходами.

Уплата налога — уплата исчисленной суммы налога разовой суммой либо в ином порядке, предусмотренным законодательством о налогах и сборах.

Услуга — деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Участники налоговых отношений — юридические и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, или налоговыми агентами, а также налоговые и таможенные органы.

Федеральные налоги — налоги, уплата которых обязательна всей территории Российской Федерации.

Финансовый результат — своеобразный итог финансово-хозяйственной деятельности предприятия, выраженный в денежной форме.