Практика №4. Что такое синтетический и аналитический учет?. Задача 1. Задача 2

Практика №4

Синтетический и аналитический учет

Что такое синтетический и аналитический учет?

Задача 1

Предприятие на 1апреля имеет следующий список дебиторов на счете 76:

Завод "Искра" - 100 р.

Завод "Комета" - 200 р.

Список кредиторов:

Контактор - 20 р.

Автодор - 30 р.

Симбирскавтотранс - 150 р.

Сальдо по 76 счету разное и дебетовое и кредитовое!

Составить справку по дебиторам и кредиторам на 1 апреля

Наименование организации Дебиторы Кредиторы

Искра 100

Комета 200

Контактор 20

Автодор 30

Симбирскавтотранс 150

ИТОГО:

Сформировать журнал регистрации следующих хозяйственных операций

№ Наименование операции Д Субконто К Субконто Сумма

Оплатили с расчетного счета Симбирскавтотрансу за автоуслуги 100р.

Комета выполнила подрядную работу на сумму 200р. Расходы на оплату договора отнести на вспомогательное производство

Сформировать оборотно-сальдовую ведомость счета 76 в разрезе субконто

Организация

Начальное сальдо

Оборот

Конечное сальдо

Д К Д К Д К

Искра

Комета

Контактор

Автодор

Симбирскавтотранс

ИТОГО

СКД(76)=0      сальдо конечное дебетовое

СКК(76)=0      сальдо конечное кредитовое

СКДР(76)=     ……………………………… развернутое

СККР(76)=     ……………………………… развернутое

Задача 2

Даны остатки по счетам на 1 апреля

№	Статья	Сумма
	Расчеты по соц.страхованию	20 000
	Р/с	1 615 000
	Краткосрочные кредиты банков	250 000
	Запчасти	295 000
	Уставной капитал	2 000 000
	Расчет по з/п	60 000
	расчеты с поставщиками и подрядчиками	1 380 000
	Основное производство	1 800 000

Предварительный баланс

№ счета	Актив	Пассив
Расчеты по соц.страхованию
Р/с
Краткосрочные кредиты банков
Запчасти
Уставной капитал
Расчет по з/п
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Основное производство
Баланс

Расшифровка остатка на счете 10.5

Наименование запчастей	Ед.изм.	Цена	Кол-во	Сумма
Аммортизаторы	Шт.
Втулки	Шт.
Вкладыши	Шт.
ИТОГО

Расшифровка остатка на счете 60

Организация	Сумма
Экспериментальный завод	550 000
Объединение Стальконструкция	830 000
ИТОГО:

Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций

Документ	Содержание хозяйственной операции	Д	К	Сумма
Выписка из р/с	Перечислено погашение задолженности: 1. Банку по краткосрочному кредиту 2. Поставщикам: а) Экспериментальному заводу б) объединению Стальконструкция			250 000 150 000 300 000
Приходный ордер склада	Оприходовано на склад поступления от Экспериментального завода: 1. Аммортизаторы 800 шт. 2. Вкладыши 200 шт.			* *
Лимитно-заборная карта, требовние	Отпущено в рем. цех для выполнения рем. работ: 1. Аммортизаторы 100 шт. 2. Втулки 150 шт. 3. Вкладыши 80 шт.			* * *
Приходный ордер склада	Принято на склад от завода Стальконструкция: 1. Втулки 1000 шт. 2. Аммортизаторы 500 шт.			* *
Расчетная ведомость	Начислена з/п рабочим рем.цеха за выполнение рем.работ			50 000
Справка	Начислены средства в пенсионный фонд на зарплату рабочим рем.цеха 20% от ФондаЗП (20% от 50 000)			*
Справка	Удержан под.налог из начисленной з/п 13% от ФЗП			*
Накладные	Приняты на склад сэкономленные при ремонте: 1. Втулки 20 шт. 2. Вкладыши 10 шт.			1 600 3 000
Выписка из р/с	Перечислено в погашение задолженности: 1. Органам соц.страха 2. Бюджету 3. Экспериментальному заводу 4. Стальремонтконструкции			* * 60 000 80 000
Выписка из р/с, расходно-кассовый ордер	Получено в кассу для выдачи з/п			*
Платежная ведомость, расходно-кассовый ордер	Выдана з/п рабочим рем.цеха полностью			*

Открыть синтетические счета, записать в них начальное сальдо, разнести операции по счетам. Посчитать дебетовые кредитовые обороты и конечное сальдо. Если оборотно-сальдовая ведомость составлена верно, она должна получить полное балансовое равенство. Причина балансового равенства - двойная запись.

Сформировать оборотно-сальдовую ведомость в разрезе субконто

№ счета

Начальное сальдо

Оборот

Конечное сальдо

Д К Д К Д К