Документ и содержание операции

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства-01 Нематериальные активы- 04 Материалы- 10 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям- 19 Основное производство- 20 Готовая продукция- 43 Касса- 50 Расчетный счет- 51 Задолженность покупателей и заказчиков- 62 Задолженность подотчетных лиц- 71		Задолженность по бюджету- 68 Задолженность по соц. страхованию и обеспечению- 69 Задолженность перед персоналом по оплате труда- 70 Задолженность кредиторам- 76 Прибыль текущего года- 99 Уставный капитал- 80 Задолженность поставщикам-60 Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством-82 Добавочный капитал- 83 Нераспределенная прибыль- 84 Краткосрочный кредит банков-66	186000
Баланс		Баланс

№

Документ и содержание операции

Дт

Кт

Сумма,руб

Учёт денежных средств

Получено в кассу на командировочные расходы

Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.

Согласно приложенным документам израсходовано(в пределах норм, уставленных законодательством,-700, суточные сверх норм-80)

Внесём в кассу остаток неиспользованного аванса

Приобретён хозяйственный инвентарь 5 экз.Сроком полезного использования менее 12 месяцев.

10.9

Получено с расч. Счёта в кассу для выплаты з/пл.

Выдана з/пл за ноябрь

780 000

Депонирована з/пл

20 000

Списана с расч.счёта банком ошибочно

76.2

1 500

10.

Возвращены на р/счёт суммы депонированной з/пл

20 000

11.

Сдан остаток на использованного аванса экспедиторам Семёновым Т.В.

12.

Перечислено с р/сч

В фонд социального страхования

Профкому фабрики

В фонд обязательного медицинского страхования

В пенсионный фонд

НДФЛ

Налог на добавочную стоимость(НДС)

Авансовые платежи налогов-всего

В т.ч.:

Налог на добавочную стоимость

Налог на прибыль

Итого:

22 400 8 000 28 800 252 800 96 000 90 000 300 000 240 000 60 000 798 000

13.

Получены аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в т.ч.НДС - 32000

192 000

14.

Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя

15.

Зачислено поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолжности за отгруженную в ноябре продукцию.

600 000

16.

Перечислено с р/сч :

Штраф за недоставку продукции покупателю(несвоевременную поставку)

Проценты банку за просроченный краткосрочный кредит

В погашение ранее полученного кредита банка узлу связи

Деревообрабатывающему комбинату №1 (в т.ч.НДС-20 000)

Итого:

1 500 40 000 50 000 120 000 212 000

17.

Получен штраф за нарушение условий перевозки

1 000

18.

Зачислено на р/сч ошибочно списанная сумма

1 500

Учёт материалов

19.

Поступил к оплате счёт №12 за бязь(4 000 м по цене 4,2руб.),принято по приходному ордеру №8 от 5 декабря:

Покупная стоимость

Транспортный тариф

Итого:

НДС

Всего:

16 800 3 200 20 000 3 600 23 600

20.

Оплачено платёжное требование № 12 Ивановского комбината

21.

Поступил к оплате счёт №18 за обивочную ткань (6 000м по цене 30 руб), принятую по приходному ордеру №9 от 7 декабря:

Покупная стоимость

Транспортный тариф

Итого

НДС

Всего

180 000 36 000 216 000 38 880 254 880

22.

Приобретены металлоизделия(3000 шт по цене 2 руб.за ед.),оприходованные по приходному ордеру №10 от 19 декабря

Покупная стоимость

НДС

всего

6 000 1 080 7 080

23.

Отпущено со склада по покупным ценам швейному участку разные материалы на хоз.цели(125шт по цене 2 руб.за ед.)

24.

Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам

Диван-кровать, обивная ткань 3 500 м,бязь 2 000м

Кресло,обивная ткань 4 500м, бязь 3 000м

Итого обивная ткань 8000м, бязь 5 000 м.

20.1 20.2

113 400 147 600 261 000

25.

Отпущены со склада сборочнуму участку металлоизделия для сборки:

Диванов-кроватей(500шт)

Кресел (1 500шт)

Итого:

20.1 20.2

1 000 3 000 4 000

26.

Отпущено со склада швейному участку на исправление брака(перекрой) обивная ткань-200 м.

6 000

27.

Отпущен со склада транспортному цеху бензин (3 500л.)

70 000

28.

Рассчитаны и списаны отклонения фактической с/ст от учётной стоимости на израсходованные материалы :

На диваны-кровати(расход материалов по участкам объединить)

На кресло( расход материалов по участкам объединить)

На исправление брака

На общепроизводственные нужды

Транспортным цехом

Итого

20.1 20.2

Учёт основных средств и нематериальных активов

29.

Принят к оплате счёт СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха

Стоимость работ

НДС

всего

20 000 3 600 23 600

30.

Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания

23 600

31.

Деревообрабатывающему комбинату №1 продано фабрикой:

А)Пишущие машинки по остаточной стоимости

(в т.ч. НДС-8000)

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

Б)Силовые машины по договорной цене (в т.ч. НДС 2 500 000)

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

48 000 120 000 80 000 40 000 15 000 000 12 900 000 900 000 12 000 000

32.

Зачислено поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины(вместе с НДС)

15 048 000

33.

Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины

2 508 000

34.

Принят к оплате счёт за вычислительную технику:

Стоимсть вычислительной машины

НДС

Всего

140 000 25 200 165 200

35.

Оплачено приобретённая вычислительная машина(вместе с НДС)

165 200

36.

Оприходовано вычислительная машина

140 000

37.

Принят в аренду склад от ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)

100 000

38.

Начислено амортизация основных средств:

Основного цеха

Транспортного цеха

Управление фабрики

Итого

Примечание.Для расчёта амортизации см.расшифровку остатков основных средств.

39.

Перечислено арендователю ЗАО «Электрон» арендная плата за квартал:

Сумма арендной платы

НДС

Всего

12 000 2 160 14 160

40.

Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы

НДС

41.

Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:

Первоначальная стоимость

Амортизация

Остаточная стоимость

135 000 100 000 35 000

42.

Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины универсальной

43.

Начислена амортизация товарного знака

2 000

Учёт расчётов по оплате труда

44.

Начислены и распределены з/пл премии и пособия по временной нетрудоспособности:

А)производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

Диванов-кроватей

Кресел

По исправлению брака диванов-кроватей

Б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:

Диванов-кроватей

Кресел

В)рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха

Г)руководителям,специалистам , служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха

Д)шофёрам, служащим , младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха

Е)руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики

Ж)рабочим, обслуживающим оборудования за отпуск

З)специалистам управления фабрики за отпуск

И)начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни

Итого

20.1 20.2 20.1 20.2

240 000 120 000 2 800 200 000 100 000 80 000 90 000 150 000 70 000 30 000 14 000 14 000 1 110 800

45.

Начислен единый социальный налог и страховые взносы по начисленной з/пл по действующим тарифам

20.1 20.2

46.

Удержано из начисленной з/пл:

Налог на доходы физических лиц

В возмещение потерь от брака

Итого

144 404 2 500 146 904

47.

Начислено единовременное пособие Семёнову в связи с выходом на пенсию за нераспределенной прибыли

5 000

48.

Удержан налог на доходы единовременного пособия, начисленного Семёнову Т.В.

49.

Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова налог на доходы

50.

Произведены отчисления страховых взносов на социальное страхование с сумм превышения суточных.

Учёт затрат на производство

51.

Распределены и списаны затраты транспортного цеха(приложения 9). Объём оказанных услуг:

Основному цеху 15т/км

Управлению фабрики 5т/км

Всего 20т/км

52.

Начислен транспортный налог

40 800

53.

Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы(приложение 10):

Диваны-кровати

Кресла

Исправление брака

Итого

20.1 20.2

54.

Распределены и списаны общехоз.расходы (приложение 11):

Диваны-кровати

Кресла

итого

20.1 20.2

55.

Списаны по назначениюзатраты на исправление брака диванов-кроватей

20.1

56.

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:

1000 диванов-кроватей(приложение 12)

3000 кресел(приложение 13)

Итого

Примечание. Остатки незавершенного производства на конец месяца:

20.1 20.2

Статьи затрат

диван

Кресло

Материалы

Основная з/пл рабочих

Отчисления на социальные нужды

Общепроизводственные расходы

Общехозяйственные расходы

итого

27 000

30 000

11 310

27 450

105 000

9 000 10 000 3 770 9 150 3 080 35 000

Учёт отгрузки и продаж

57.

Предъявлен счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным ценам:

Диваны-кровати по цене 2400 руб

Кресла по цене 400 руб

покупатели

Диваны,шт

Кресла,шт

ЗАО «прогресс» Магазин «Рондо» Итого НДС всего

58.

Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «прогресс»

59.

Списана задолженность ЗАО «прогресс» за отгруженную ему продукцию за счёт ранее полученного аванса

60.

Списывается фактическая производственная с/ст отгруженной за месяц готовой продукции(приложение 14)

61.

Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц.

62.

Начислено и уплачено за рекламу продукции:

Стоимость услуги по рекламе

НДС

Всего

25 000 4 500 29 500

63.

Начислен налог на рекламу(приложение 17)

64.

Перечислено:

А)за доставку ГП со склада фабрики до станции отправления:

Стоимость услуг по доставке

НДС

Всего

Б)ЗАО «Нева»(в т.ч. НДС 200 000)

В)деревообрабатывающему комбинату (в т.ч. НДС 100 000)за материалы, поступившие в ноябре

8 000 1 440 9 440 1 200 000 600 000

65.

Списываются расходы по продаже продукции полностью

66.

Поступило на р/сч от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за продукцию

800 000

67.

Выявляется и перечисляется результат от продажи продукции

68.

Начислены налоги :

Налог на имущество(приложение 16)

69.

Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов

70.

Начислен налог на прибыль по данным БУ(условный расход по налогу на прибыль)

71.

Начислено постоянное налоговое обязательство

72.

Начислено отложенное налоговое обязательство(приложение 17)

73.

Подлежит возмещению из бюджета НДС по полученным и оплаченным поставщикам и подрядчикам материальным ресурсам, услугам производственного характера, основным средствам (приложение 18)

74.

Производится закрытие счета 99


Дт	Кт
С. 306000000
31)1410000 36)140000 41)135000	31)14430000 41)270000


Дт	Кт
	С. 44000000
31)980000 41)100000	38)1786145


Дт	Кт
С. 60000
-	-
-	-


Дт	Кт
	С. 4000
-	43)2000
-


Дт	Кт
С. 735000
5)9840 19)20000 21)216000 22)6000 42)200	23)250 24)261000 25)4000 26)6000 27)70000 28)88474


Дт	Кт
С.320000
19)3600 21)38880 22)1080 29)3600 34)25200 40)720 62)4500 64)1440	73)79020


Дт	Кт
С.1000000
56)2229793 56)1216179	60)3445972

20.2
Дт	Кт
С. 50000
24)147600 25)3000 28)37462 44)220000 45)61820 53)533896 54)197401	56)1216179


Дт	Кт
С.600000
14)32000 31)48000 31)15000000 57)4814400 59)192000	13)192000 15)600000 32)15048000 66)800000 58)32000 59)1922000

20.1
Дт	Кт
С. 150000
24)113400 25)1000 28)28457 44)440000 45)123640 53)1067792 54)395120 55)15384	56)2229793


Дт	Кт
С.1994000
10)20000 13)192000 15)600000 17)1000 18)1500 32)15048000 66)800000	1)900 6)800000 9)1500 12)798000 16)212000 20)23600 30)23600 35)165200 39)14160 62)29500 64)1809440


Дт	Кт
С.4000
1)900 4)120 6)800000 11)160	2)900 7)780000 10)20000


Дт	Кт
С.10000
2)900	3)780 4)120 5)9840 11)160

0


Дт	Кт
	С.186000
12)186000 12)300000 72)61806 73)79020 58)32000	14)32000 33)2508000 46)144404 48)650 49)10 71)16 52)40800 59)734400 63)1250 68)800000 70)52796


Дт	Кт
	С.304000
12)22400 12)28800 12)252800 44)14000	45)723640 45)61820 45)787 45)56200 45)42150 45)23604 50)22


Дт	Кт
	С.93000000
-	-
-	-


Дт	Кт
	С.350000
-	-
-	-


Дт	Кт
	С.158010000
-	-
-	-


Дт	Кт
	С.350000
-	-
-	-