Благодарим за выбор справочно-правовых систем КонсультантПлюс!

ОБЗОР ПО БУХУЧЁТУ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ от 10.08.2020

1. ТЕПЕРЬ В ЛЮБОМ РЕГИОНЕ СТРАНЫ МОЖНО ПО ТКС НАПРАВИТЬ ЖАЛОБУ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

2. НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ» ДЛЯ ИП-НОВИЧКОВ ПРОДЛИЛИ ЕЩЕ НА ТРИ ГОДА

3. С 10 АВГУСТА МОЖНО ПОДАВАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ НА СКИДКУ К ТАРИФУ ВЗНОСОВ НА ТРАВМАТИЗМ НА 2021 ГОД

4. ОБНОВЛЕНЫ ФОРМЫ ФСН ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОГО СТАТИСТИЧЕСКОГО НАБЛЮДЕНИЯ ЗА ВНУТРЕННЕЙ И ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛЕЙ, ПЛАТНЫМИ УСЛУГАМИ НАСЕЛЕНИЮ

5. РАЗЪЯСНЕН ПОРЯДОК УЧЕТА РАСХОДОВ НА ПРОФИЛАКТИКУ COVID-19, ВОЗНИКШИХ С 1 ЯНВАРЯ 2020 ГОДА

6. С 1 ДЕКАБРЯ 2020 ГОДА ВВОДИТСЯ ФОРМА "СОГЛАСИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРА, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА НА ИНФОРМИРОВАНИЕ О НАЛИЧИИ НЕДОИМКИ И (ИЛИ) ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ПЕНЯМ, ШТРАФАМ, ПРОЦЕНТАМ"

7. ФНС РОССИИ НАПОМИНАЕТ О СРОКАХ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, ПРОДЛЕННОЙ НА ОСНОВАНИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 02.04.2020 N 409 "О МЕРАХ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИКИ"

8. ФНС ОТКОРРЕКТИРОВАЛА ВЫПУЩЕННЫЕ РАНЕЕ КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ К РАСЧЕТУ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ. РЕЧЬ ИДЕТ О СООТНОШЕНИЯХ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ МСП СОВОКУПНОГО ТАРИФА ВЗНОСОВ 15%.

9. РАСХОДЫ НА ЗАРПЛАТУ ЗА "ПРЕЗИДЕНТСКИЕ" ВЫХОДНЫЕ МОЖНО УЧЕСТЬ ПРИ РАСЧЕТЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

1. ТЕПЕРЬ В ЛЮБОМ РЕГИОНЕ СТРАНЫ МОЖНО ПО ТКС НАПРАВИТЬ ЖАЛОБУ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН

На всю страну распространен запущенный 1 мая 2020 года пилотный проект, в рамках которого реализована возможность направить жалобу по ТКС при наличии программного обеспечения, предоставляемого операторами ЭДО.

По ТКС можно обжаловать решение налогового органа, вынесенное по результатам проверки, налоговое уведомление, требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов и иные документы, а также действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов.

Необходимые формы документов, а также порядок направления таких жалоб и ответных решений по ним установлены приказом ФНС России от 20.12.2019 N ММВ-7-9/645@.

Подробнее в документе: Информация ФНС России от 07.08.2020 "Подать жалобу по ТКС теперь можно из любой точки России"

Вернуться к оглавлению

2. НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ» ДЛЯ ИП-НОВИЧКОВ ПРОДЛИЛИ ЕЩЕ НА ТРИ ГОДА

Субъекты РФ вправе устанавливать нулевую ставку для вновь зарегистрированных ИП до конца 2023 года.

Речь идет о предпринимателях-новичках, применяющих УСН или ПСН и ведущих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг.

Ранее установленный срок действия «налоговых каникул» - до 01.01.2021. Теперь этот срок продлен до 01.01.2024.

Подробнее в документе: Федеральный закон от 31.07.2020 N 266-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"

Вернуться к оглавлению

3. С 10 АВГУСТА МОЖНО ПОДАВАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ НА СКИДКУ К ТАРИФУ ВЗНОСОВ НА ТРАВМАТИЗМ НА 2021 ГОД

Соцстрах утвердил основные показатели на 2021 год. Они нужны для расчета скидок и надбавок к тарифу взносов на травматизм. Постановление вступит в силу 10 августа.

С этой даты можно обращаться в фонд за получением скидки на 2021 год.

Подробнее в документе: Постановление ФСС РФ от 25.06.2020 N 107 "Об утверждении значений основных показателей по видам экономической деятельности на 2021 год" (Зарегистрировано в Минюсте России 30.07.2020 N 59112)

Дополнительно:

Готовое решение: Как ФСС РФ рассчитывает и устанавливает надбавку и скидку к страховому тарифу по взносам от несчастных случаев (КонсультантПлюс, 2020)

<Письмо> ФНС России от 23.06.2020 N БС-4-11/10252@ <О дополнении письма ФНС России от 29.05.2020 N БС-4-11/8821@>

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 26.06.2020 N Ф05-8964/2020 по делу N А40-176030/2019 Требование: Об обязании возвратить излишне уплаченные страховые взносы на обязательное социальное страхование. Обстоятельства: В результате перерасчета страховых взносов по уточненному тарифу страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний заявителем выявлена сумма излишне уплаченных страховых взносов за спорный период. Решение: Требование удовлетворено, поскольку факт излишней уплаты страховых взносов установлен.

Вернуться к оглавлению

Утверждены формы федерального статистического наблюдения с указаниями по их заполнению и введены в действие:

квартальная с отчета за I квартал 2021 года: N 1-ДА (услуги) "Обследование деловой активности в сфере услуг";
месячная с отчета за январь 2021 года: N 8-ВЭС-рыба "Сведения об экспорте рыбы, рыбопродуктов и морепродуктов";
с периодичностью 1 раз в 5 лет с отчета за 2020 год: N 1-услуги (недвижимость) "Сведения об оказании посреднических услуг в сделках с недвижимостью".

В частности, форма N 1-ДА (услуги) "Обследование деловой активности в сфере услуг" предоставляется юридическими лицами (кроме микропредприятий и некоммерческих организаций), осуществляющими деятельность в сфере услуг, на 15-й день второго месяца отчетного квартала.

Признаны утратившими силу аналогичные формы, утвержденные ранее.

Подробнее в документе: Приказ Росстата от 30.07.2020 N 423 "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней и внешней торговлей, платными услугами населению"

Дополнительно:

Приказ Росстата от 24.07.2020 N 411 "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"

Приказ Росстата от 24.07.2020 N 412 "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за численностью, условиями и оплатой труда работников, потребностью организаций в работниках по профессиональным группам"

<Письмо> Росстата от 08.07.2020 N 07-07-2/3061-ТО <О порядке заполнения формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников">

Вернуться к оглавлению

5. РАЗЪЯСНЕН ПОРЯДОК УЧЕТА РАСХОДОВ НА ПРОФИЛАКТИКУ COVID-19, ВОЗНИКШИХ С 1 ЯНВАРЯ 2020 ГОДА

Сообщается, что законодателем расширен перечень прочих расходов на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности. Теперь к ним относятся расходы на дезинфекцию помещений и приобретение приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты для выполнения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований по профилактике новой коронавирусной инфекции. При этом указанные объекты не являются амортизируемым имуществом, а их стоимость включается в состав расходов по мере ввода в эксплуатацию.

При налогообложении прибыли организаций теперь учитываются и их расходы на оплату услуг по проведению исследований на предмет наличия у работников COVID-19 и иммунитета к нему, если они обусловлены выполнением требований действующего законодательства. Они входят в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Кроме того, расходы на приобретение, изготовление, доставку и подготовку к эксплуатации медицинских изделий для диагностики новой коронавирусной инфекции учитываются в полном объеме в составе прочих расходов, даже если они относятся к амортизируемому имуществу. Их перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 21.05.2020 N 714. В него вошли термометры электронные, пульсоксиметры, аппараты для измерения артериального давления, аппараты искусственной вентиляции легких, монитор пациента, аспираторы электрические и др. Если указанные объекты относятся к амортизируемому имуществу, то они не подлежат амортизации на основании подп. 1 п. 2 ст. 256 НК РФ.

Все вышеуказанные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

Подробнее в документе: <Информация> ФНС России "Об актуальных новациях в порядке налогообложения прибыли организаций"

Вернуться к оглавлению

Также утвержден порядок заполнения указанной формы, порядок ее представления в налоговые органы и формат представления в электронном виде.

Настоящий Приказ вступает в силу с 01.12.2020.

Подробнее в документе: Приказ ФНС России от 06.07.2020 N ЕД-7-8/423@ "Об утверждении формы, формата, порядка заполнения и порядка представления согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам" (вместе с "Порядком заполнения формы согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам", "Порядком представления согласия налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам в налоговые органы") (Зарегистрировано в Минюсте России 04.08.2020 N 59150)

Вернуться к оглавлению

Не позднее 17 августа 2020 года необходимо представить налоговую отчетность:

- по акцизам на нефтяное сырье за апрель 2020 года.

Не позднее 20 августа 2020 года:

- по налогу на игорный бизнес за апрель 2020 года.

Не позднее 25 августа 2020 года:

- по акцизам на алкоголь за апрель 2020 года;

- по акцизам на табак за апрель 2020 года;

- по акцизам на автомобили и мотоциклы за апрель 2020 года;

- по акцизам на нефтепродукты за апрель 2020 года, а также за ноябрь 2019 года и февраль 2020 года - для отдельных категорий плательщиков акциза, имеющих соответствующие свидетельства.

Не позднее 28 августа 2020 года:

- по налогу на прибыль организаций за четыре месяца 2020 года.

Не позднее 31 августа 2020 года:

- по налогу на добычу полезных ископаемых за апрель 2020 года.

Подробнее со сроками представления налоговых деклараций (расчетов) можно ознакомиться на сайте ФНС России.

Подробнее в документе: <Информация> ФНС России "ФНС России напоминает о сроках представления налоговой отчетности"

Дополнительно:

Обзор: "5 доводов за налоговую реконструкцию и 1 против: практика судов за 2019 - 2020 годы" (КонсультантПлюс, 2020)

Постановление Правительства РФ от 01.08.2020 N 1159 "О внесении изменения в Положение о Федеральной налоговой службе"

<Письмо> ФНС России от 29.07.2020 N СД-4-21/12194@ "Об изменении формы налогового уведомления"

"Обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения"

Вернуться к оглавлению

Уточнения внесены в контрольные соотношения 1.197 - 1.199 формы РСВ. Номер каждого из этих соотношений дополнен описанием «по застрахованному лицу (по базе, не превышающей размер предельной величины)».

Также вам может пригодиться в работе Обзор: "ФНС на примерах рассказала, как малому и среднему бизнесу рассчитать взносы по новым тарифам".

Подробнее в документе: <Письмо> ФНС России от 23.06.2020 N БС-4-11/10252@ <О дополнении письма ФНС России от 29.05.2020 N БС-4-11/8821@>

Дополнительно:

Обзор: "ФНС на примерах рассказала, как малому и среднему бизнесу рассчитать взносы по новым тарифам" (КонсультантПлюс, 2020)

Готовое решение: Как заполнить и представить в налоговый орган расчет по страховым взносам (КонсультантПлюс, 2020)

Вернуться к оглавлению

9. РАСХОДЫ НА ЗАРПЛАТУ ЗА "ПРЕЗИДЕНТСКИЕ" ВЫХОДНЫЕ МОЖНО УЧЕСТЬ ПРИ РАСЧЕТЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

Минфин разъяснил, что зарплату, начисленную за нерабочие дни с сохранением зарплаты, можно учесть во внереализационных расходах. Такие затраты не считаются экономически необоснованными, поскольку выплатить данные суммы обязывает законодательство.

Ведомство не уточнило, в отношении каких дней оно дало разъяснение. Полагаем, речь идет о "президентских" выходных, которые были объявлены из-за коронавируса, а также о нерабочих днях 24.06 и 01.07.

Подробнее в документе: Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов по выплате зарплаты, начисленной за официально установленные нерабочие дни. (Письмо Минфина России от 18.05.2020 N 07-01-10/40375)

Вернуться к оглавлению

Благодарим за выбор справочно-правовых систем КонсультантПлюс!

КонсультантПлюс – ключ к верным решениям!