- Автоматизация
- Антропология
- Археология
- Архитектура
- Биология
- Ботаника
- Бухгалтерия
- Военная наука
- Генетика
- География
- Геология
- Демография
- Деревообработка
- Журналистика
- Зоология
- Изобретательство
- Информатика
- Искусство
- История
- Кинематография
- Компьютеризация
- Косметика
- Кулинария
- Культура
- Лексикология
- Лингвистика
- Литература
- Логика
- Маркетинг
- Математика
- Материаловедение
- Медицина
- Менеджмент
- Металлургия
- Метрология
- Механика
- Музыка
- Науковедение
- Образование
- Охрана Труда
- Педагогика
- Полиграфия
- Политология
- Право
- Предпринимательство
- Приборостроение
- Программирование
- Производство
- Промышленность
- Психология
- Радиосвязь
- Религия
- Риторика
- Социология
- Спорт
- Стандартизация
- Статистика
- Строительство
- Технологии
- Торговля
- Транспорт
- Фармакология
- Физика
- Физиология
- Философия
- Финансы
- Химия
- Хозяйство
- Черчение
- Экология
- Экономика
- Электроника
- Электротехника
- Энергетика
ЗАНЯТИЕ № 4. Задание 4. Тема: Синтетический учёт кассовых операций. Документальное оформление кассовых операций. Методические указания
ЗАНЯТИЕ № 4
Задание 4
Тема: Синтетический учёт кассовых операций. Документальное оформление кассовых операций
Методические указания
Для приема, хранения и расходования наличных денег каждая организация имеет кассу. Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций РФ» от 10.04.2003 г.
Ведение кассовых операций возложено на кассира, который имеет полную материальную ответственность за сохранность денежных средств находящихся в кассе.
Размер наличных денег ограничен лимитом, который ежегодно устанавливается банком по согласованию с организацией. Превышение лимита допускается в течение 3-х рабочих дней, в период выплат: зарплаты, песий, стипендий.
Синтетический учет кассовых операций ведется на активном счете 50 «Касса». По Дебету отражается поступления денежных средств в кассу, а по Кредиту выбытие.
Основными документами, отражающими движение денег в кассе, являются приходный кассовый ордер (форма № КО-1), расходный кассовый ордер (форма № КО-2) – заполняются в 1 экземпляре, ПКО подписывает главный бухгалтер и кассир.
РКО – руководитель, главный бухгалтер и кассир.
Если к РКО прилагаются документы с разрешительной подписью руководителя, то подпись на РКО не обязательна (заявление о материальной помощи; на получение подотчетных сумм). Кроме того, оформляется журнал регистрации ПКО и РКО (форма № КО-3) и кассовая книга (форма № КО-4).
Зарплату, пособия выдают не по расходному кассовому ордеру, а по платежной ведомости, которая подписывается руководителем и главным бухгалтером.
Все операции кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью предприятия. Количество страниц заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера. Вторые экземпляры являются отрывные и служат отчетами кассира. Первый экземпляр остается в кассовой книге (1 и 2 экземпляр имеют одинаковую нумерацию). Второй экземпляр с приложенными оправдательными документами кассир сдает главному бухгалтеру ежедневно или в 3-5 дней. Бухгалтер проверяет данные журнала регистрации и кассовых ордеров, в отчет кассира вписывает количество полученных кассовых ордеров, проставляет корреспонденцию счетов на документах и в отчете.
На основании проверенных и подписанных отчетов бухгалтерия ежемесячно составляет журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 и ведомость № 1 по дебету счета 50.
Данные учетные регистры заполняются за один месяц. Обоснованием является обработанные и проверенные отчеты кассира.Каждому отчету отводится одна строка, независимо от того за какой период он составлен (1,2,3,4,5 дней). Ежемесячно данные из ЖО № 1 и Ведомости № 1 переносятся в Главную книгу предприятия.
|
|
|
© helpiks.su При использовании или копировании материалов прямая ссылка на сайт обязательна.
|