Задания для самостоятельной̆ работы

Тема 2.6. Криминологическая характеристика налоговой преступности.

Задания для самостоятельной̆ работы

1. Ознакомьтесь с приведённой ниже выдержкой из статьи П. Хлебникова и выполните сформулированные далее задания.

«Лично у меня нет ни одной акции моей̆ компании. У меня есть только зарплата и машина – говорит с непроницаемым выражением лица Михаил Ходорковский, возглавляющий банк «Менатеп» – российской коммерческий банк с капиталом, который̆ оценивается почти в 1 млрд. долларов.

Только зарплата и машина? На самом деле он и не рассчитывает на то, что ему поверят. Хорошо известно, что Ходорковский̆ – один из самых богатых людей̆в России».

Проанализируйте комплекс проблем, детерминирующих уклонение от уплаты налогов, которые возникают в связи с размыванием правомочий, с одной стороны, по владению предприятием, с другой – по контролю над ним.

Ответ:

1. Ведение «двойного бухгалтерского» учета, т.е. создание подставных документов, в которых вся информация занижена или представлена в ином размер.

2. Создание усложненных схем, т.е. ведение дел через другие организации, других лиц, созданией фейковых документов, все то,что усложняет поиск истины.

3. Отсутствие страха за совершение налоговых преступлений.

4. Общая согласованность лиц, работающих в организации. То есть все те, кто занимает руководящие должности знают о том, что своими действиями они совершают налоговые преступления.

2. Выявите показатели состояния, структуры и динамики таможенной и налоговой преступности за последние 5 лет.

Года	Количество зарегистрированных налоговых преступлений	Кол-во выявленных таможенных преступлений

3. Рассмотрите заданную ситуацию: предприниматели Фокин, Зверев и Мурзалиев для уклонения от уплаты налогов использовали две распространен- ные схемы: переводили свои предприятия в офшорные зоны и использовали труд якобы инвалидной артели, чтобы воспользоваться правилами льготного налогообложения.

Какие меры предупреждения такого рода уклонения от уплаты налогов вы можете предложить?

Ответ:

Меры, применяемые для предупреждения преступления:

- увеличение санкций за совершения налоговых преступлений;

- строгий контроль за использованием правил льготного налогообложения;

- совместная работа правоохранительных органов (ФНС, ФСБ,МВД);

- жесткие критерии для регистрации в офшорных зонах.