Практическая работа. Срок сдачи – 22.12.2020 г.. В любом случае по работе будут заданы вопросы студенту о том, как работа выполнялась. Если студент до конца семестра не защитит работу, то сделает это во время экзамена в виде дополнительных вопросов по тем

Практическая работа

По дисциплине «Организация предпринимательской деятельности»

Срок сдачи – 22.12.2020 г.

Сдать на занятии в аудитории. А также на эл. почту: raisazelenkova@yandex.ru в виде фото из тетради или в виде вордовского файла.

В любом случае по работе будут заданы вопросы студенту о том, как работа выполнялась. Если студент до конца семестра не защитит работу, то сделает это во время экзамена в виде дополнительных вопросов по теме.

Задание выполняется в рамках созданных студентами Учебных фирм.

Обратите внимание! Те студенты, которые не создавали учебные фирмы и ни одного раза не были на занятиях, выполняют данное практическое задание по отвлеченной создаваемой организации по своему усмотрению. Данные в этом случае студент берет произвольные по своему выбору.

Суть практического задания состоит в том, что необходимо заполнить предлагаемую таблицу и провести в ней сравнительный анализ систем налогообложения и определить налоговую нагрузку на организацию, а за тем выбрать наиболее приемлемую систему налогообложения по итогам проведенного анализа.

Последовательность выполнения практического задания:

1. Заполнить таблицу по планируемым показателям в учебной фирме на год (на основании уже имеющихся данных учебной фирмы за октябрь и ноябрь).

Если студент не создавал учебную фирму, то использует отвлеченные выбранные показатели.

2. Провести сравнительный анализ в заполненной таблице по разным системам налогообложения по результатам расчета налоговой нагрузки на организацию.

3. Сделать выводы на основании проведенного сравнительного анализа налоговой нагрузки на организацию. Выводы необходимо обосновать аргументами и проведенными расчетами.

4. Принять управленческое решение по выбору системы налогообложения для учебной фирмы (организации).

В ходе выполнения практического задания необходимо использовать лекции преподавателя, а также нормативные правовые акты и учебные пособия в библиотеке техникума и в эл.библиотеке Znanium.

В Налоговом кодексе РФ (доступ в СПС Консультант Плюс круглые сутки):

- глава 21 «Налог на добавленную стоимость» (статьи 153, 164, 166, 171 и др.);

- глава 25 «Налог на прибыль организаций» (статьи 249, 250, 254, 255, 264, 265, 270, 274, 284, 285, и др.);

- глава 26.2 Упрощенная система налогообложения» (статьи 346.12, 346.14, 346.15, 346.16, 346.18, 346.19, 346.20 и др.)

- глава 28 «Транспортный налог» (статьи 357, 358, 359, 360, 361 и др.);

- глава 30 «Налог на имущество организаций» (статьи 373, 374, 375, 376, 379, 380 и др.);

- глава 34 «Страховые взносы» (статьи 419, 420, 421, 423, 425).

В законах Свердловской области:

- закон, связанный с налогом имущества организаций в Свердловской области;

- закон, связанный с транспортным налогом в Свердловской области;

- закон, связанный с упрощенной системой налогообложения в Свердловской области.

5. Для целей формирования расходов:

- амортизацию по основным средствам считать только линейным методом;

- расходы на заработную плату определить исходя из штатного расписания и фонда оплаты труда на год;

- страховые взносы на оплату труда определить исходя из тарифов страховых взносов для организаций, относящихся к первой группе плательщиков, которые используют труд наемных работников и производят выплаты физическим лицам (статья 425 НК РФ);

- налог на имущество организаций исчислить исходя из объекта налогообложения – среднегодовая стоимость основных средств (по остаточной стоимости на 1-е число каждого месяца в течение года и на 1-е января следующего года (статья ХХХХХХХХХ

Налоговые ставки применять действующие на территории Свердловской области на основании соответствующего закона Свердловской области;

- транспортный налог исчислить, исходя из вида транспортного средства, числящегося на балансе организации и налоговый ставок, действующих на территории Свердловской области и установленные соответствующим законом.

6. Для проведения анализа необходимо заполнить таблицу 1.

Обратите внимание! Часть данных нужно сначала рассчитать в таблицах № 2, 3, 4, 5

Те строки, где преподавателем поставлены прочерки, заполнять не нужно.

Таблица 1

Сравнительный анализ систем налогообложения для учебной фирмы (организации)

(расчет всех показателей на год)

№ п/п	Показатель	Общий режим налогообло-жения	УСН с объектом налогообложения
№ п/п	Показатель	Общий режим налогообло-жения	Доходы	Доходы - Расходы
	Доходы - всего
1.1	В т.ч. НДС		-	-
1.2	Доходы без НДС		-	-
	Расходы - всего (сумма строк 2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6)		-
2а	В т.ч. НДС		-	-
2б	Расходы - всего без НДС		-	-
2.1	Материальные расходы - всего (из таблицы № 2)		-
	В т.ч. НДС		-	-
	Материальные расходы без НДС		-	-
2.2	Расходы на оплату труда (из таблицы № 3)		-
2.3	Страховые взносы на оплату труда (из таблицы № 3)		-
2.4	Амортизация (из таблицы № 4)		-	-
2.5	Другие расходы, разрешенные главой 25 НК РФ (т.е. за исключением тех, которые осуществляются только за счет средств чистой прибыли, т.е. остающейся после налогообложения прибыли согласно статье 270 НК РФ) (из таблицы № 5)		-	-
2.6	Первоначальная стоимость основных средств для отнесения на расходы по УСН с объектом «Доходы – Расходы» вместе с НДС	-	-
2.7	Налог на имущество организаций		-	-
2.8	Транспортный налог
2.9	Налоговая база по налогу на прибыль (строка 1.2 – строка 2б)		-	-
2.10	Налоговая база для единого налога по УСН с объектом «Доходы» (строка 1)	-		-
2.11	Налоговая база для единого налога по УСН с объектом «Доходы – Расходы» (строка 1 – строка 2)	-	-
2.12	Сумма минимального налога (пункт 6 статьи 346.18 НК РФ) (строка 1 × 1%)	-	-
2.13	Ставка налога	20% (налог на прибыль)	Из закона Свердловской области	Из закона Свердловской области
2.14	Сумма налога на прибыль (строка 2.9 × строка 2.13)		-	-
2.15	Сумма единого налога по УСН с объектом «Доходы» (строка 2.10 × строка 2.13)	-		-
2.16	Сумма единого налога по УСН с объектом «Доходы – Расходы» (строка 2.11 × строка 2.13)	-	-
2.17	Сумма налоговой нагрузки
2.17.1	Общий режим налогообложения (строка 2.14 + строка 2.8)		-	-
2.17.2	УСН с объектом «Доходы» (строка 2.15 + строка 2.8)	-		-
2.17.3	УСН с объектом «Доходы – Расходы» (строка 2.16 + строка 2.8)	-	-
2.18	Сопоставление единого налога по УСН с объектом «Доходы – Расходы» с суммой минимального налога (строка 2.16 - строка 2.12)	-	-
2.19	Уменьшение суммы единого налога по УСН с объектом «Доходы» на сумму страховых взносов (пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ) (строка 2.15 – строка 2.3), но не более 50% от строки 2.15)	-		-
2.20	Сумма налоговой нагрузки по УСН с объектом «Доходы» с учетом уменьшения суммы единого налога (строка 2.17.2 – строка 2.19)	-		-
2.21	Коэффициент налоговой нагрузки
2.21.1	Общий режим налогообложения (строка 2.17.1/ строка 1.2) × 100%		-	-
2.21.2	УСН с объектом «Доходы» (строка 2.20/строка 1) × 100%	-		-
2.21.3	УСН с объектом «Доходы – Расходы» (строка 2.17.3/ строка 1) × 100%	-	-
2.22	Размер наименьшей суммы налоговой нагрузки
2.23	Размер наименьшего коэффициента налоговой нагрузки

7. Для заполнения таблицы 2 необходимо использовать данные заключенных договоров с условными поставщиками всех видов коммунальных услуг и плановые расчеты на год.

Таблица 2

Расчет материальных затрат учебной фирмы (организации)

(статья 254 Налогового кодекса РФ)

№ п/п	Показатель	Общий режим налогообло-жения	УСН с объектом налогообложения
№ п/п	Показатель	Общий режим налогообло-жения	Доходы	Доходы - Расходы
2.1	Материальные расходы – всего (сумма строк 2.1.1+2.1.2+2.1.3+2.1.4+2.1.5)	-	-
	В т.ч. НДС (сумма строк 2.1.1.1+2.1.2.1+2.1.3.1+2.1.4.1+2.1.5.1)		-	-
	Материальные расходы без НДС (сумма строк 2.1.1.2+2.1.2.2+2.1.3.2+2.1.4.2+2.1.5.2)		-	-
	Из них по видам расходов:		-
2.1.1	Затраты на приобретение сырья и материалов		-
2.1.1.1	В т.ч. НДС		-	-
2.1.1.2	Затраты на приобретение сырья и материалов без НДС		-	-
2.1.2	Затраты на коммунальные услуги (эл.энергия, теплоэнергия, водопотребление)		-
2.1.2.1	В т.ч. НДС		-	-
2.1.2.2	Затраты на коммунальные услуги (эл.энергия, теплоэнергия, водопотребление) без НДС		-	-
2.1.3	Транспортные расходы		-
2.1.3.1	В т.ч. НДС		-	-
2.1.3.2	Транспортные расходы без НДС		-	-
2.1.4	Расходы на аренду зданий (помещений), оборудования и др. основных средств		-
2.1.4.1	В т.ч. НДС		-	-
2.1.4.2	Расходы на аренду зданий (помещений), оборудования и др. основных средств без НДС		-	-
2.1.5	Другие виды расходов на производст-венные цели (расшифровать по видам)		-
2.1.5.1	В т.ч. НДС		-	-
2.1.5.2	Другие виды расходов на производст-венные цели (расшифровать по видам) без НДС		-	-

8. Провести расчет расходов на оплату труда в таблице 3

Обратите внимание! Для расчета страховых взносов в ФСС России в связи с травматизмом и профзаболеваниями размер тарифа нужно найти самостоятельно в соответствующем законе.

Таблица 3

Расчет расходов на оплату труда и страховых взносов на оплату труда

учебной фирмы (организации)

(статьи 255, 425 Налогового кодекса РФ)

№ п/п	Показатель	Общий режим налогообло-жения	УСН с объектом налогообложения
№ п/п	Показатель	Общий режим налогообло-жения	Доходы	Доходы - Расходы
2.2	Расходы на оплату труда (строка 2.2.1 × 12 месяцев)		-
2.2.1	Фонд оплаты труда за месяц исходя из штатного расписания		-
2.3	Страховые взносы – всего Сумма строк (строка 2.3.1+2.3.2+2.3.3+2.3.4)		-
	В том числе:		-
2.3.1	- в Пенсионный фонд России (строка 2.2 × тариф)		-
2.3.2	- в ФСС России (строка 2.2 × тариф)		-
2.3.3	- в ФФОМС		-
	(строка 2.2 × тариф)		-
2.3.4	- в ФСС России в связи с травматизмом и профзаболеваниями (строка 2.2 × тариф) Размер тарифа найти самостоятельно		-

9. Провести расчет суммы амортизации

Таблица 4

Расчет суммы амортизации линейным методом

учебной фирмы (организации)

(статьи 255, 425 Налогового кодекса РФ)

№ п/п	Показатель	Общий режим налогообло-жения	УСН с объектом налогообложения
№ п/п	Показатель	Общий режим налогообло-жения	Доходы	Доходы - Расходы
2.4	Сумма амортизации за год - всего (строка 2.4.1 × 12 месяцев)		-	-
2.4.1	Сумма амортизации за один месяц (строка 2.4.1.1×строку 2.4.1.2 / 12 месяцев)		-	-
2.4.1.1	Первоначальная стоимость объекта основного средства на 1-е число месяца		-	-
2.4.1.2	Норма амортизации, Nа (Nа =1/n×100%, где n – количество лет полезного использования)		-	-

10. Провести расчет других видов расходов.

Обратите внимание! Включаются только те виды расходов, которые разрешены главой 25 НК РФ (например, статья 264, 265 НК РФ).

Не включаются расходы, которые осуществляются за счет средств чистой прибыли, т.е. остающейся после налогообложения прибыли согласно статье 270 НК РФ. Их в сумму расходов включать нельзя.

Все виды расходов заполнять аналогично материальным затратам в таблице № 2, т.е. с выделением НДС и суммы без НДС.

Таблица 5

Расчет суммы другие видов расходов разрешенные главой 25 НК РФ

(за исключением тех, которые осуществляются только за счет средств чистой прибыли, т.е. остающейся после налогообложения прибыли согласно статье 270 НК РФ)

учебной фирмы (организации)

(статьи 264, 265 Налогового кодекса РФ)

№ п/п	Показатель (заполнять аналогично материальным затратам в таблице № 2, т.е. с выделением НДС и суммы без НДС)	Общий режим налогообло-жения	УСН с объектом налогообложения
№ п/п		Общий режим налогообло-жения	Доходы	Доходы - Расходы
2.5	Другие виды расходов - всего		-
	В т.ч. НДС		-	-
	Другие виды расходов без НДС		-	-
	В том числе по видам расходов		-