Хелпикс

Главная

Контакты

Случайная статья



Министерство образования и науки Российской Федерации



Министерство образования и науки Российской Федерации

Ивановский государственный университет

Кафедра финансов и банковского дела

РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ

К дипломной работе

на тему: « Управление дебиторской задолженностью на предприятии»

 

 

Студента (ОДО)  

Игонина И. И.

 

Иваново - 2011


Теоретическая часть

1. Классификация дебиторской задолженности

 

Классификационный признак

Классификационная группа

Степень ликвидности

высоколиквидная

среднеликвидная

неликвидная

Элементы

задолженность покупателей и заказчиков

векселя к получению

авансы выданные

задолженность зависимых и дочерних обществ

прочие дебиторы

Сроки образования

краткосрочная

среднесрочная

долгосрочная

Целесообразность образования

оправданная

неоправданная

Обеспеченность гарантиями

обеспеченная

не обеспеченная

Степень надежности возврата

надежная

сомнительная

безнадежная

Соблюдение нормы закона

надлежаще истребованная

неистребованная

Степень подверженности планированию

планируемая

не планируемая

Возможность осуществления контроля

контролируемая

не контролируемая

 

2. Управление дебиторской задолженностью

3. Схема взаимодействия отдельных блоков системе комплексного анализа дебиторской задолженности

4. Значение коэффициента соотношения приростов объема продаж и дебиторской задолженности

 

 

Условия

Значение коэффициента соотношения приростов объема продаж и дебиторской задолженности
К< -1 К=-1 -1< К< 0 К=0 0< К< 1 К=1 К> 1
+ ∆ N, + ∆ DZ; - ∆ N, - ∆ DZ ∆ N> ∆ DZ - - - + + + Оптимальный вариант
+ ∆ N, + ∆ DZ; - ∆ N, - ∆ DZ ∆ N= ∆ DZ - - - + + К +
+ ∆ N, + ∆ DZ; - ∆ N, - ∆ DZ ∆ N< ∆ DZ - - - + К + +
±∆ N/=0, ±∆ DZ - - - К + + +
+ ∆ N, - ∆ DZ ∆ N< ∆ DZ - - К + + + +
+ ∆ N, - ∆ DZ - ∆ N, + ∆ DZ ∆ N=∆ DZ - К - + + + +
+ ∆ N, - ∆ DZ  ∆ N > ∆ DZ К - - + + + +

5. Направления оценки потребности в дебиторской задолженности

 

 

 

 

 

 

 

Потребность в средствах, инвестируемых в ДЗ
А. По объектам инвестирования в дебиторскую задолженность В. По степени планирования и целям С. По временному горизонту
1. 1. Дебиторская задолженность за отгруженную продукцию не связанным сторонним организациям, срок оплаты по которой не наступил

1. Планируемая отсрочка платежа за отгруженную продукцию в целях стимулирования спроса на производимую продукцию (работы и услуги] - элемент мар­кетинговой политики

1. Дебиторская задолженность, срок по­гашения которой ожидается в тече­ние 12 месяцев с момента возникно­вения долга
1. 2. Просроченная дебиторская задолженность за отгруженную продукцию независимым организациям
2. Дебиторская задолженность по операциям с аффилированными лицами

2. Планируемая дебиторская задолженность в ходе проведения операций по выводу активов из организации или скрытого инвестирования средств в деятельность аффилированного лица

2. Дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев
3. Дебиторская задолженность по векселям полученным
4. Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом

3. Дебиторская задолженность, связанная с неплатежеспособностью контрагента

3. Безнадежная дебиторская задолженность
5. Прочая дебиторская задолженность

 


Практическая часть

1. Оборачиваемость дебиторской задолженности в ЗАО «Мерпаса»

Показатель 2008 год 2009 год 2010 год
Выручка от продаж (по данным формы №2), (тыс. руб. )
Среднегодовая дебиторская задолженность (тыс. руб. )
Оборачиваемость дебиторской задолженности (оборотов)
Оборачиваемость дебиторской задолженности (дней)

 

2. Динамика доли дебиторской задолженности в составе текущих активов

2. Дебиторская задолженность по счету 62 («Покупатели и заказчики») (тыс. руб. )

Наименование организации Основание Сумма Дата возникновения Дата погашения Штрафные санкции (тыс. руб. )
ЗАО «ЕВРОТЕРМ» Отгрузка оборудования 7 815, 9 11. 08. 10 23. 09. 10 171, 9 (2. 2% за 22 дня просрочки)
ООО «Агропромышленная компания «Архсельпром» Отгрузка товара 3 542, 6 10. 02. 10 05. 03. 10 7, 08 (0. 2% за 2 дня просрочки)
ООО «Торговый дом «Сервискомплектация» Отгрузка оборудования 1 659, 9 13. 05. 10 27. 05. 10
ИП Атомян Ю. А. Отгрузка товара 890, 0 07. 06. 10 06. 07. 10 7, 12 (0, 8% за 8 дней просрочки)
ЗАО «Птицефабрика Синявинская им. 60-летия Союза ССР» Отгрузка товара 584, 1 02. 09. 10 19. 09. 10

 

3. Дебиторская задолженность по счету 60 («Поставщики и подрядчики») (тыс. руб. )

Наименование организации Основание Сумма Дата возникновения Дата погашения
ООО «ТехноСтройПроект» Услуги подрядчика 3 842, 1 21. 10. 10 -
ООО «ПолимерСнаб» Закупка сырья и материалов 1 669, 7 15. 06. 10 23. 06. 10
ООО «Лоранж» Закупка сырья и материалов 1 260, 7 12. 05. 10 21. 05. 10
ООО «СИТРОНА- ПОЛИМЕР» Закупка сырья и материалов 947, 5 07. 12. 10 -

 

4. Рыночная стоимость просроченной дебиторской задолженности ЗАО «Мерпаса» на 31. 12. 2010 г. (руб. )

Наименование предприятия Дата возникновения Сумма (руб. ) Срок неплатежа Коэффициент дисконтирования Рыночная стоимость задолженности
ООО «АГТ-Профиль» 07. 06. 2010 243 400 0, 4 97 360
ООО «Доц Плюс» 27. 08. 2010 110 800 0, 8 88 640
ЗАО «Евротерм» 13. 07. 2010 104 000 0, 6 62 400
ОАО «ГПК Ефремовский» 11. 08. 2010 84 900 0, 8 67 920
ООО «Зарайский хлебокомбинат» 29. 08. 2010 78 900 0, 8 63 120
ООО «СТК Сбыт» 08. 08. 2010 37 300 0, 8 29 840
ИП Ершов К. В. 21. 07. 2010 32 500 0, 6 19 500
ИТОГО   691 800     428 780

 

 

5. Рекомендации по инкассации просроченной дебиторской задолженности.

Уровень платежеспособности должника Просрочка Принимаемые меры

Высокий

Незначит. (< 1 мес. ) 1. Переговоры
Значит. (> 1 мес. ) 1. Переговоры Крайние меры: 2. Аутсорсинг 3. Истребование в судебном порядке

Средний

Незначит. 1. Переговоры 2. Рассмотрение возможности уступки права требования
Значит. 1. Факторинг (цессия) 2. Реструктуризация задолженности Крайние меры: 3. Аутсорсинг 4. Судебный порядок

Низкий

Незначит. 1. Переговоры 2. Рассмотрение возможности перевода долга на платежеспособного должника. 3. Реструктуризация задолженности
Значит. 1. Перевод долга на платежеспособного должника 2. Реструктуризация задолженности Крайние меры: 3. Истребование задолженности в судебном порядке

 



  

© helpiks.su При использовании или копировании материалов прямая ссылка на сайт обязательна.