Кафедра финансов. А. И. Заводовская. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ. Владивосток

Федеральное агентство морского и речного транспорта

Федеральное государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Морской государственный университет им. адм. Г. И. Невельского»

Кафедра финансов

А. И. Заводовская

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ

Расчетно-графическая работа

Владивосток

2. 3. 3 Сквозная комплексная задача «Ведение бухгалтерского учёта на малом предприятии»

Для закрепления полученных знаний предлагается выполнить практическую работу (контрольную работу). Она представлена в форме сквозной задачи ведения бухгалтерского учёта на предприятии ООО «Медтехника» в течение месяца.

ЗАДАНИЕ

Исходные данные для выполнения задания:

1) На предприятии по состоянию на 1 января имеются хозяйственные средства и источники, перечень которых приведён в таблицах 17, 18.

2) За отчетный период на предприятии осуществлены хозяйственные операции, перечень которых приведен в таблицах 19, 20.

На основе данных для выполнения задания (таблицы 17 – 20):

1) Произвести группировку имущества предприятия по составу и источникам его образования в соответствии с разделами и статьями бухгалтерского баланса. Результаты представить в виде таблиц: таблица 8 соответствует активу баланса, таблица 9 – пассиву баланса.

Таблица 8 – Группировка имущества организации

Группа имущества	Подгруппа имущества	Наименование имущества	Сумма (руб. )
Внеоборотные активы	Нематериальные активы. Основные средства. Незавершенное строительство. Доходные вложения в материальные ценности. Долгосрочные финансовые вложения.
Итого по разделу 1
Оборотные активы	Запасы. Дебиторская задолженность. Краткосрочные финансовые вложения.
Оборотные активы	Денежные средства
Итого по разделу 2
Всего имущества

Таблица 9 – Группировка источников образования имущества

Группа источников образования имущества	Подгруппа источников	Наименование источников	Сумма (руб. )
Собственный капитал	Капитал и резервы
Итого по разделу 3
Заемные средства	Долгосрочные обязательства
Итого по разделу 4
Заемные средства	Краткосрочные обязательства: займы и кредиты, кредиторская задолженность
Итого по разделу 5
Всего источников

2) В таблицах 17, 18 в графе «Счёт» указать номера счётов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учёта (Приложение А).

3) Составить баланс на начало отчетного периода (таблица 10). Расположить названия счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса (Приложение Б).

Таблица 10 – Баланс на начало отчетного периода

АКТИВ		ПАССИВ
Наименование объекта учета	Сумма, руб.	Наименование объекта учета	Сумма, руб.


ИТОГО		ИТОГО

4) По данным таблицы 10 заполнить графу «На начало отчётного года» Бухгалтерского баланса (Форма 1) Приложения Б.

5) Составить балансовое уравнение:

Хозяйственные средства	=	Собственный капитал	+	Обязательства
	=		+

6) Открыть схемы синтетических счетов (рисунок 1) и записать в них суммы начальных остатков (таблицы 17, 18).

7) На основании приведённых данных в таблицах 19, 20 составить журнал регистрации хозяйственных операций за январь месяц установленной формы (таблица 11). Корреспонденция счетов записывается в соответствии с Планом счетов.

Таблица 11 – Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Дата	Краткое содержание хозяйственных операций	Корреспонденция счетов		Сумма (руб. )
№ п/п	Дата	Краткое содержание хозяйственных операций	Д	К	Сумма (руб. )

8) Заполнить кассовую книгу за 5 января (Приложение В). Результат использовать в хозяйственной операции №7 (таблицы 19, 20).

9) Начислить амортизацию основных средств за январь линейным способом (таблица 12). Нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов приведены в таблице 13.

Таблица 12 – Начисление амортизации основных средств за январь

№ п/п	Основное средство	Первоначальная стоимость	Годовая норма амортизации	Ежемесячная амортизация




	Итого:

Таблица 13 – Нормы амортизационных отчислений

Основное средство	Годовая норма амортизации (%)
Автобус	12, 5
Здание трёхэтажное	1, 2
Грузовик	12, 5
Инструменты
Компьютер
Ксерокс

10) Начисление заработной платы произвести в разработочной таблице произвольной формы (таблица 14). Данные по сотрудникам предприятия приведены в таблице 15. Отработано дней в январе – 21.

Таблица 14 – Ведомость расчёта заработной платы

№ п/п

ФИО

Должность

Оклад

Отработано дней

Оплата по окладу

Районный коэф-нт (20%)

Дальневост. надбавка (30%)

Премия (50%)

Начислено

Стандартный вычет

Налогооблагаемая база

НДФЛ (13%)

К выплате

Руководители

Итого:

Рабочие

Итого:

Всего: