Задача №4.. Задача №5.

Задача №4.

Котельная забрала в январе текущего года из озера на технологические нужды 350 тыс. куб. м воды. Утвержденный месячный лимит забора воды составляет 200 тыс. куб. м при лимите 100 тыс. куб. м. Ставка платы за 1 тыс. куб. м забора воды – 58 руб., а сброса сточных вод – 7 руб.

Определите общую сумму платы за пользование водными объектами, подлежащую взносу в бюджет, и сроки уплаты ее.

Задача №5.

В марте текущего года организацией было получено квот на вылов 150 т минтая в Охотском море. Разрешение выдано на срок 5 мес. Организацией получено также разрешение на вылов сельди объемом 50 т сроком на 3 месяца.

Определите:

1) сумму сбора за пользование объектами ВБР, подлежащую уплате в бюджет, в марте, апреле и мае текущего года;

2) сумму сбора за соответствующие месяцы при условии, что организация является градообразующим предприятием.

37. Определить сумму дифференциальной ренты компании «А».

Исходные данные.

1. Объем добытого природного сырья – 2604 тонны.

2. Индивидуальные издержки компании «А», связанные с добычей природного сырья – 5712руб. на 1 тонну.

3. Издержки связанные с добычей данного природного сырья на самых худших участках – 8100 руб. на 1 тонну.

4. Средняя реализационная цена, сложившаяся на рынке за единицу данного природного сырья, – 10591 руб. за 1 тонну.

38. Определить сумму НДПИ, подлежащую уплате его в бюджет.

Исходные данные.

1. Организация добывает руду цветных металлов.

2. В налоговом периоде объем добычи составил 12 579 тонн.

3. В этом же налоговом периоде организацией было реализовано руды в объеме 13 600 тонн.

4. Выручка за реализованную руду (без государственных субвенций и НДС) составила 8 297 130руб.

Справочно: ставки НДПИ приведены в Налоговом кодексе РФ.

39. Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых и указать
сроки уплаты его в бюджет.

Исходные данные.

1. Организация добывает уголь.

2. В марте объем добычи составил 3458 тонн.

3. В марте организацией было реализовано угля в объеме 3407 тонн, выручка составила (без НДС, но с учетом государственных субвенций) 8 562 800 руб.

4. Государственные субвенции составляют (условно) 300 рублей на 1 тонну.

Справочно: ставки НДПИ приведены в Налоговом кодексе РФ.

40. Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.

Исходные данные.

1. Организация добывает калийные соли.

2. В налоговом периоде объем добычи составил 3 495 тонн.

3. В этом же налоговом периоде организацией было реализовано калийных солей в объеме 3 520 тонн.

4. Выручка за реализованные калийные соли (с учетом НДС) составила
1 781 620 руб.

Справочно: ставки НДПИ приведены в Налоговом кодексе РФ.

41. Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых по нефти.

Исходные данные.

1. Организация в налоговом периоде добыла 2320 тонн нефти.

2. Средний уровень цен нефти марки «Юралс» за налоговый период составил 45, 8654 $ USA за баррель.

3. Среднее значение курса доллара к рублю за данный период – 28, 2432 руб.

42. Определить сумму водного налога и указать сроки его уплаты.

Исходные данные.

1. Организация во 2-м квартале осуществила сплав леса на плотах в бассейне реки Волга на расстояние 270 км.

2. Объем сплавленного леса 13 400 м.

Справочно: ставки водного налога приведены в Налоговом кодексе РФ.

43. Определить сумму водного налога и указать сроки его уплаты.

Исходные данные.

1. Организация осуществила в январе-марте забор воды:

а) из поверхностных водных объектов для промышленных нужд в объеме
5617 м³;

б) из подземных водных объектов в пределах установленного лимита для
водоснабжения населения в объеме 8124 м³.

2. Установленный для организации годовой лимит забора воды из
поверхностных водных объектов для промышленных нужд – 20000 м³.

Справочно: а) забор воды осуществлен из бассейна реки Мокша;

б) ставки водного налога приведены в Налоговом кодексе РФ.

44. Определить общую годовую сумму водного налога по санаторию.

Исходные данные.

1. Санаторий находится в Республике Мордовия, использует акваторию водного объекта площадью 5, 48 км кв.

2. 3а год санаторием осуществлен забор воды в следующих объемах:

а) из поверхностных водных объектов – 6248 м³;

б) из подземных водных объектов – 1021 м³.

Справочно: ставки водного налога приведены в Налоговом кодексе РФ.

45. Определить сумму водного налога.

Исходные данные.

1. Гидроэлектростанцией, находящейся в бассейне реки Волга, выработано.
28, 3 млн. кВт часов электроэнергии.

2. Объем забранной из реки Волга воды для технологических нужд
гидроэлектростанции — 3246 м³, в том числе сверх установленного лимита
186 м³.

Справочно: ставки водного налога приведены в Налоговом кодексе РФ.

46. Определить сумму земельного налога по фермерскому хозяйству.

Исходные данные.

1. Виды земельных угодий: а) пашня 85 га, удаленность от села 7 км, код оценочной группы 116; б) сенокосы 42 га, удаленность от села 11 км, , код оценочной группы 27.

2. Расстояние хозяйства до ближайшего районного центра – 15 км.

Справочно: ставки земельного налога и дифференцирующие коэффициенты приведены в Законе РМ «О ставках земельного налога на сельскохозяйственные угодья в Республике Мордовия».

47. Рассчитать сумму земельного налога по организации «А» и указать
сроки его уплаты в бюджет.

Исходные данные.

1. Организация «А» занимает земельные участки в Ленинском районе
г. Саранска в зоне ЛН-2 площадью 420 м².

2. Организация «А» имеет складские помещения в зоне ЛН-9 площадью 740 м².

Справочно: ставки земельного налога по социально-экономическим зонам г. Саранска приведены в соответствующем нормативном акте представительного органа местного самоуправления.

48. Рассчитать сумму земельного налога за 2010 г. по бюджетной организации.

Исходные данные.

1. Бюджетная организация занимает земельные участки в Ленинском районе:

а) предоставленные для обеспечения деятельности органов государственной
власти и управления – в зоне ЛН-1 площадью 785 м².

б) занятые муниципальным жилищным фондом – в зоне ЛН-6 площадью 1725 м² .

в) используемые не по целевому назначению – в зоне ЛН-6 площадью 140 м².

■ у

2. Ставки земельного налога на 2007г.: а) зона ЛН-1 – 31, 43 руб. / м²; б) зона ЛН-6 – 17, 95 руб. /м².

3. В 2008 г. ставки земельного налога индексированы с коэффициентом 1, 1.

49. Рассчитать сумму земельного налога по организации «А».

Исходные данные.

1. Организация «А» занимает 38 % площади строения, находящегося в раздельном пользовании нескольких юридических лиц (зона ОК-17).

2. Общая площадь земельного участка, предназначенного для обслуживания данного строения, 624 м².

3. Организация «А» 4 апреля получила в собственность земельный участок в
зоне ОК-5 площадью 175 м².

Справочно: ставки земельного налога по социально-экономическим зонам, г. Саранска приведены в соответствующем нормативном акте представительного органа местного самоуправления.

50. Определить сумму земельного налога по сельскохозяйственному
предприятию.

Исходные данные.

1. Площадь пашни: а) поле № 1 – 310 га, удаленность от села 4 км, код оценочной группы 157; б) поле № 2 – 280 га, удаленность от села 9 км, код оценочной группы 168; в) поле № 3 – 246 га, удаленность от села 12 км, код оценочной группы 532.

2. Сенокосы 420 га, удаленность от села 7 км, , код оценочной группы 144.

3. Пастбища 165 га, удаленность от села 2 км, , код оценочной группы 155.

4. Расстояние от центральной усадьбы хозяйства до ближайшего районного центра —18 км.

Справочно: ставки земельного полога и дифференцирующие коэффициенты приведены в Законе РМ «О ставках земельного налога на сельскохозяйственные угодья в Республике Мордовия».

51. Рассчитать сумму лесных податей и распределить их по уровням
бюджетной системы.

Исходные данные.

1. Лесхоз в налоговом периоде произвел вырубку сосны в 1-м лесотаксовом
разряде в следующих объемах:

а) крупной – 824 м³;

о

б) средней – 1670 м³;

в) мелкой – 330 м³.

2. Минимальные ставки лесных податей по сосне на 2008 г.:

а) крупной – 140, 78 руб. / м³;

б) средней – 100, 63руб. / м³;

в) мелкой – 50, 40 руб. / м³.

3. В Мордовии по сосне минимальные ставки увеличиваются в 1, 5 раза.

52. Рассчитать сумму лесных податей за 2010 год и распределить их по
уровням бюджетной системы.

Исходные данные.

1. Лесхоз в налоговом периоде произвел вырубку сосны в 1-м лесотаксовом разряде в объеме 5200 м, в том числе: крупной — 40 %, средней – 60 %.

2. Минимальные ставки лесных податей по сосне на 2008 г. составляют: а) по крупной древесине — 140, 78 руб. / м³; б) по средней – 100, 63 руб. / м³.

3. В РМ по сосне минимальные ставки увеличиваются в 1, 5 раза.

53. Рассчитать общую сумму лесных податей.

Исходные данные.

1. Лесхоз в налоговом периоде произвел вырубку дуба в 1-м лесотаксовом
разряде диаметром ствола в верхнем ярусе: а) более 30 см – 990 м³; б) от,

25 до 30 см – 1810 м³; в) от 20 до 25 см – 830 м³; г) от 15 до 20 см – 570 м³.

2. Минимальные ставки лесных податей по дубу:

а) крупной – 529, 03 руб. / м³;

б) средней – 378, 00руб. / м³;
в) мелкой – 190, 18руб. / м³.

3. В РМ по дубу минимальные ставки увеличиваются в 1, 5 раза.

54. Определить общую сумму сбора за пользование объектами животного мира с физического лица.

Исходные данные.

Физическое лицо приобрело в установленном порядке лицензию на отстрел выдры в количестве 8 особей, бобра — 3 особей, енота — 2 особей и молодняка кабана (до 1 года) в количестве 1 особи. Ставки сбора приведены в главе 25. 1 Налогового кодекса РФ.