Хелпикс

Главная

Контакты

Случайная статья



Таблица 1. Логика формирования отчета о движении денежных средств с использованием прямого метода



 

 

 

Таблица 1. Логика формирования отчета о движении денежных средств с использованием прямого метода

Показатель  

Текущая деятельность

 

Инвестиционная деятельность

 

Финансовая деятельность

 

Остаток денежных средств на начало отчетного периода  

Сальдо по счетам учета денежных средств: сч. 50 «Касса», сч. 51 «Расчетные счета», сч. 52 «Валютные счета», сч. 55 «Специальные счета в банках»

 

Поступило денеж­ных средств (всего) от продажи продук­ции, товаров, работ, услуг, включая авансы полученные

 

 

от продажи основ­ных средств и иного имущества, включая авансы полученные

 

 

 

 

 

 

 

Обороты по реализации продук­ции (работ, услуг)

 

 

 

 

 

Дебет   Кредит  
Счета учета денежных средств   Сч. 90 «Прода­жи», Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»  

Обороты по реализации материа­лов и запасов, продажа валюты

 

Обороты по реализации основ­ных средств, нематериальных активов, незавершенного строи­тельства, долгосрочных финансо­вых вложений

 

Обороты по реализации краткос­рочных ценных бумаг и других финансовых вложений, носящих краткосрочный характер

 

Дебет   Кредит   Дебет   Кредит   Дебет   Кредит  
Счета учета денежных средств   Сч. 91 «Прочие доходы и расходы», Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,   Счета учета денежных средств   Сч. 91 «Прочие доходы и расходы», Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,   Счета учета денежных средств   Сч. 91 «Прочие доходы и расходы», Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,  

 

Продолжение табл. 1

Показатель  

Текущая деятельность

 

Инвестиционная деятельность

 

Финансовая деятельность

 

 

 

бюджетные ассигно­вания и иное целе­вое финансирование

 

 

кредиты и займы полученные

 

 

Дебет

 

Кредит   Дебет   Кредит   Дебет   Кредит    

Счета учета денежных

средств

 

Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»   Счета учета денежных средств   Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»   Счета учета денежных средств   Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»    

В зависимости от характера использования полученных средств происходит разбивка по соответствую­щим видам деятельности

 

 

Дебет

 

Кредит   Дебет   Кредит   Дебет   Кредит    

Счета учета денежных средств

 

Сч. 86«Целевое финансирова­ние», Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»   Счета учета денежных средств   Сч. 86«Целевое финансирова­ние», Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»   Счета учета денежных средств   Сч. 86« Целевое финансирова­ние», Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»    

Кредиты и займы, полученные под пополнение оборотных средств

 

Кредиты и займы, полученные под долгосрочные инвесгиции и финансирование капитальных вложений

 

Кредиты и займы, полученные под финансирование краткосроч­ных финансовых вложений

 

 
Дебет  

Кредит

 

Дебет   Кредит   Дебет  

Кредит

 

Счета учета денежных средств  

Сч. 66 «Расчеты по краткосроч­ным кредитам и займам»

 

Счета учета денежных средств   Сч. 67 «Расчеты по долгосроч­ным кредитам и займам»   Счета учета денежных средств  

Сч. 66 «Расчеты по краткосроч­ным кредитам и займам

 

                 

 

 

Продолжение табл. 1

Дивиденды, проценты по финансовым вложениям

 

Дивиденды и проценты, получен

ные от инвестиционной деятельности

Дивиденды и проценты, полученные от финансовой деятельности

 

 

Дебет

Кредит

 Дебет Кредит
Счета учета денежных средств  

Сч. 91 «Прочие доходы и расходы»,

Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

 Счета учета денежных средств Сч. 91 «Прочие доходы и расходы», Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
прочие поступления

Поступления денежных средств, не отраженные в вышеперечисленных строках отчета (возврат подотчетных сумм, возврат излишне перечисленных налогов и т. д. ). Данные суммы подразделяются по видам деятельности
  Дебет Кредит

Дебет

 Кредит Дебет Кредит
  Счета учета денежных средств Сч- 91 «Прочие доходы и расходы», Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Сч. 60 «Расчеты с поставщиками иподрядчиками», Сч. 73 «Расчеты сперсоналом по прочим операци­ ям», Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и тд.

Счета учета

денежных

средств

 Сч. 91 «Прочие доходы и расходы», Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Счета учета денежных средств Сч. 91 «Прочие Доходы и расходы», Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
               

 

Продолжение табл. 1

Показатель  

Текущая деятельность

 

Инвестиционная деятельность

 

Финансовая деятельность    

Направлено денеж­ных средств (всего)

на оплату товаров, работ, услуг, выданные авансы

 

на оплату труда

 

 

на отчисления в государственные внебюджетные фонды

Денежные средства, перечислен­ные на приобретение товаров, материалов, оплату работ и услуг

Денежные средства, перечислен­ные на приобретение основных средств, нематериальных акти­вов, объектов незавершенного строительства

 

Дебет Кредит

Дебет

 Кредит  
Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»   Счета учета денежных средств  

Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

 Счета учета денежных средств    

Выплаты работникам предприятия (оплата труда, прочие выплаты). Данные расходы не классифици­руются по видам деятельности и приводятся одной суммой в итоговом столбце (гр. 3 ф. № 4).

 

Дебет

Кредит

  

Сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим операци­ям», Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Счета учета денежных средств

  

Суммы отчислений на социальные нужды (аналогично выплатам по оплате труда не классифицируют­ся по видам деятельности)

  

Дебет

Кредит

  

Сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Счета учета денежных средств

  
               

 

 

Продолжение табл. 1

на финансовые вложения

 

 

на выплату дивиден­дов, процентов по ценным бумагам

 

 

 

Выданные займы, вложения в уставные капиталы других организаций, прочие вложе­ния, носящие долгосрочный характер

Финансовые вложения, носящие краткосрочный характер

 

Дебет

 

Кредит   Дебет   Кредит  

Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», Сч. 58 «Финан­совые вложе­ния»

 Счета учета денежных средств Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», Сч. 58 «Финан­совые вложе­ния» Счета учета денежных средств

Дивиденды работникам предприятия не классифицируются по видам деятельности и отражаются в итоговых графах без разбивки

Дебет

Кредит

Сч. 75 «Расчеты с учредителями», Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредито­рами», Сч. 73 «Расчеты с персоналом по прочим опера­циям», Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Счета учета денежных средств

 

   

Выплаченные суммы по финансо­вым вложениям долгосрочного характера

 

Выплаченные суммы по финансо­вым вложениям краткосрочного характера

 

             

 

 

Продолжение табл. 1

Показатель

Текущая деятельность

Инвестиционная деятельность

Финансовая деятельность

 

на расчеты с бюдже­том

 

 

на оплату процентов по полученным кредитам

 

 

 

Дебет   Кредит   Дебет   Кредит  
Сч. 75 «Расчеты с учредителя­ми», Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Счета учета денежных средств   Сч. 75 «Расчеты с учредителя­ми», Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Счета учета денежных средств  

Суммы перечисленных налогов и сборов по текущей деятельности

Суммы перечисленных налогов и сборов по операциям с долго­срочными вложениями

Суммы перечисленных налогов и сборов по операциям с краткос­рочными вложениями
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» Счета учета денежных средств Сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» Счета учета денежных средств Сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» Счета учета денежных средств

Суммы оплаченных процентов по взятым кредитам и займам (указанные суммы классифицируются в зависимости от целевого характера кредита или займа)
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Сч. 26 «Общехо­зяйственные расходы», Сч. 91 «Прочие доходы и расхо­ды», Сч. 66 «Расчеты по краткосроч­ным кредитам и займам». Счета учета денежных средств Сч. 66 «Расчеты по краткосроч­ным кредитам и займам», Сч. 67 «Расчеты по долгосроч­ным кредитам и займам» Счета учета денежных средств Сч. 66 «Расчеты по краткосроч­ным кредитам и займам», Сч. 67 «Расчеты по долгосроч­ным кредитам и займам» Счета учета денежных средств  

 

 

Продолжение табл. 1

 

 

прочие выплаты. перечисления

 

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Сч. 67 «Расчеты по долгосроч­ным кредитам и займам»   Счета учета денежных средств   Сч. 08 «Вложе­ния во внеобо­ротные акти­вы», Сч. 58 «Финан­совые вложе­ния»   Счета учета денежных средств   Сч. 58 «Финан­совые вложе­ния»   Счета учета денежных средств  

Выплаты денежных средств, не отраженные в вышеперечисленных строках отчета (подотчетных сумм, расходы будущих периодов и т. д. ). Данные суммы подразделяются по видам деятельности

 

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и т. д.   Счета учета денежных средств   Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»   Счета учета денежных средств   Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»   Счета учета денежных средств  
Остаток денежных средств на конец отчетного периода  

Остаток денежных средств определяется расчетным путем: суммированием остатка на начало отчетно­го периода, поступлений денежных средств и вычитанием выбывших денежных средств (сумма остат­ка, определенная расчетным путем, должна соответствовать сальдо по счетам учета денежных средств).

 

 

 

Таблица 9 Матричный баланс

Актив

Уставный и добавочный

капитал

Резервный

капитал

Фонды

накопления и

прибыль

Итого

собственный

капитал

Долгосрочные

кредиты

Краткосрочные

кредиты

Кредиторы

Фонды

потребления

и резервы

ИТОГО БАЛАНС
 

обязательства

 
Пассив  

Основные средства

и нематер. активы

          
           

Капитальные вложения

          
           

Долгосрочные фин.

вложения и прочее

              
             

Итого немобильные активы

Запасы и затраты

        
       
Дебиторы            
           

Краткосрочные фин. вложения

            
           

Денежные средства

              
         
Итого мобильные
активы
 
БАЛАНС

 


Таблица 10 Разностный (динамический) баланс

Актив

Уставный и

добавочный

капитал

Резервный

капитал

Фонды на-

копления и

прибыль

Итого

собственный

капитал

Долгосрочные

кредиты

Кратко-

срочные

кредиты

Кредиторы

Фонды

потребления

и резервы

ИТОГО

БАЛАНС

 

Обязательства

Пассив

Основные средства и нематер. активы

                    
-62145   -46090 -108235         -108235

Капитальные

вложения

                    
  -4185     -15368   -15368

Долгосрочные фин. вложения

                    
             

Итого немобильные активы

                    
-41145 -50275 -91420 -15368 -15368 -106788

Запасы и затраты

                    
  -20000 -523921   -543921
Дебиторы                    
           

Краткосрочные фин. вложения

                    
        -83803  

Денежные

средства

                    
      -34894   -27194 -17728

Итого мобильные

активы

                    
                     
БАЛАНС

 



  

© helpiks.su При использовании или копировании материалов прямая ссылка на сайт обязательна.