Ұйымның қаржылық тұрақтығын талдау

Ұ йымның қ аржылық тұ рақ тығ ын талдау

Баланс бө лімдері арасындағ ы байланыстар мінездемесі

1) Баланс активінің барлық бө лімдерінің жиынтық сомасы пассивінің барлық бө лімдерінің жиынтық сомасына тең.

А (I+II) = П (III+IV+V)

2) Ережеге сай активтің бірінші бө лімінің жиыны пассивтің бірінші бө лімінің жиынынан аз (тө мен)

А (I) < П (III)

3) Ағ ымдағ ы активтердің екінші бө лімінің жиыны пассивтердің бесінші бө лімінің жиынынан кө п (жоғ ары)

А (II) > П (V)

Актив бө лімінің жиыны пассив бө лімінің жиынына тең.

4) А = П (III) +П (IV+V)

А (I+II) = П (III+IV+V)

Жыл басы (ж. б. ): А (6 125 881 + 4 203 025) = (-17 632 + 6 583 272 + 3 763 266)

А (10 328 906) = П (10 328 906)

А жә не П сомасы жыл басында тең болды.

Жыл аяғ ы (ж. а. ): А (6 027 640 + 4 828 620) = П (1 833 503 + 6 053 002 + 2 969 755)

А (10 856 260) = П (10 856 260)

А (I) < П (III)

Ж. б. = А (6 125 881) < П (-17 632)

Ж. А. = А (6 027 640) < П (1 833 503)

А (II) > П (V)

Ж. б. А (4 203 025) > П (3 763 266)

Ж. с. А (4 828 620) > П (2 969 755)

А = П (III) +П (IV+V)

Ж. а. А = П (-17 632) + П (6 583 272 + 3 763 266)

А (10 328 906) = П (10 328 906)

Ж. а. А = П (1 833 503) + П (6 053 002 + 2 969 755)

А (10 856 260) = П (10 856 260)

1) Тә уелсіздік коэффициенті - ол арқ ылы к/о-ң қ аншалық ты тә уелсіз екендігін жә не ө з қ аражатын қ аншалық ты жұ мсай алатындығ ын кө руге болады.

Кт-здік = Мк / Ак = 220 / 220+250+320 = 0, 5 – 0, 6

Мк – меншікті капитал / Ак – авансталғ ан капитал

2) Тә уелділік коэффициенті - тә уелсіздік коэффициентіне кері кө рсеткіш болып табылатын қ атыстырылғ ан капиталдың барлық авансталғ ан капиталдағ ы ү лес салмағ ы

Кт-лік = Тк / Ак = 250+320 / 220+250+320 = 0, 4 – 0, 5

Тк – таратылмағ ан капитал / Ак – авансталғ ан капитал

3) Қ аржыландыру коэффициенті - меншікті капиталдың қ атыстырылғ ан капиталғ а қ атынасы

Кқ -у = Мк / Тк = 220 / 250+320 > 1

4) Қ арыз жә не меншікті қ аражаттар қ атынасының коэффициенті - қ аржыландыру коэффициентінің кері кө рсеткіші

Кқ /м. қ = Қ к / Мк = 250+320 / 220 < 1

Қ к – қ атыстырылғ ан капитал / Мк – меншікті капитал

5) Инвестицияларды ө теу коэффициенті - қ аржылық тұ рақ тылық коэффициенті - к/о-ң тә уелсіздік (дербестік) дә режесін сипаттайтын ең бір маң ызды кө рсеткіштердің бірі

Ки. ө. = Мк+Ұ м. м. / Ак = 220+250 / 220+250+320

6) Инвестициялық коэффициент

Ки. = Мк / Нк = 220 / 090 > 0, 5

Нк – негізгі капитал

7) Қ арыз қ аражатын ұ зақ мерзімді тарту коэффициенті немесе ұ зақ мерзімді міндеттемелер коэффициенті

Кқ қ ұ мт = Ұ мм / Мк+Ұ мм > 250 / 220+250

8) Меншікті айналым капиталы

Кап. м. а = Мк / Аын. тыс акт. = 220 / 090

9) Жұ мсау коэффициенті - к/о-ң меншікті қ аражаттарының қ андай бө лігі, осы қ аражаттарды еркін жұ мсауғ а болатын, мобильді нысанда екендігін кө рсетеді

Кж = Кап. м. а. / Мк = 220+090 / 220 > 0, 5

10)ТМҚ орлардың қ амтамасыз етілу коэффициенті

Кқ. қ (ш) = Кап. м. а. / ТМҚ = 220+090 / 100 > 0, 6 + 0, 8

11) Кқ. м. қ. = Ам. / Жш = 320 / 320+250

Ам – ағ ымдағ ы міндеттемелер / жалпы шығ ындар

12)Кб. қ. = Бп / Жш = 080 / 320+250

Бп – басқ а да пассивтер

13)Ка/б. қ. = Ақ. / Бқ. = 110 / 080 =1/2

14)Кн. п. т. а. = Тт+с+Н. б/ша % / Т% = 24 110+34 025+24 043 / 083

Баланс ө тімділігін талдау барысында келесі кө рсеткіштер есептеледі:

1) Жалпы ө тімділік коэффициенті

Кж. ө. = а1 х А1 + а2 х А2 + а3 х А3 / а1х П1 + а2 х П2 + а3 х П3 = 1 х А1 + 0, 5 х А2 + 0, 3 х А3 / 1 х П1 + 0, 5 ъ П2 + 0, 3 х П3 > 0, 9

а1 = 1

а2 = 0, 5

а3 = 0, 3

а1, а2, а3 – салмақ тық коэффициенттер;

А жә не П – актив пен пассив бойынша сә йкес топтарының жиындары.

2) Абсолютті ө тімділік коэффициенті

Ка. ө. = ақ шалар + қ ұ нды қ ағ аздар / ағ ымдағ ы міндеттемелер = 130 + 120 / 320 > 0, 2 – 0, 5

3) Жедел ө тімділік немесе аралық жабу коэффициенті

Кжедел ө т. = ақ шалар + қ ұ нды қ ағ аздар + дебиторлық берешек / ағ ымдағ ы міндеттемелер = 130+120+110+080 / 320 > 1

4) Ағ ымдағ ы ө тімділік коэффициенті

Кағ. ө т. = ағ ымдағ ы активтер / ағ ымдағ ы міндеттемелер = 140 / 320 > 2

5) ТМҚ -ң ағ ымдағ ы активтердегі ү лесі

Ү лес ТМҚ. ағ. а. = ТМҚ / ағ ымдағ ы активтер = 100 /140

6) ТМҚ -ң ө телу коэффициенті

Ктмқ. ө т. = Кап. м. а. / ТМҚ = 220 – 090 / 100 > 0, 6 – 0, 8

7) Меншікті айналым қ аражаттарымен қ амтамасыз етілу коэффициенті

К ағ. а. қ. е. = М. а. к. / Ағ. а. = 220 – 090 / 140 > 0, 1

8) Ағ ымдағ ы міндеттемелердің табыстылық коэффициенті немесе сатудан тү скен табыстың орташа ағ ымдағ ы міндеттемелерге қ атынасы

Кағ. м. т немесе Кт/ағ. м. = Ө німді ө ткізуден тү скен тү сім немесе дайын ө німді ө ткізуден тү скен тү сім / қ аржыландыру кезіндегі ағ ымдағ ы міндеттемелердің орташа қ алдық қ ұ ны = 2Н 010 / 320 орт.

9) Ақ ша қ аражаттарының жеткіліктілігінің коэффициенті

Ка. қ. ж. = ө німді сатудан тү скен тү сім / кү рделі шығ ындар + дивидендті тө леу + ағ ымдағ ы активтердің ө сімі = 2Н 010 / 060+3Н 083 + дельта 140

10)Ақ ша қ аражаттарын капиталдандыру коэффициенті

Ка. қ. кап. = ө німді сатудан тү скен тү сім – тө ленген дивид-р / бастапқ ы қ ұ н бойынша есептелген негізгі қ ұ ралдар + инвестициялар + басқ а да активтер + меншікті капиталдар = 2Н 010 – 3Н 083 / 040 + (070+120) + (220 – 090) = 8-10